H 1 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht und unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag
H 2 Hinweis
H 3.0 Steuerbefreiungen nach anderen Gesetzen, Verordnungen und Verträgen
R 3.2 Leistungen nach dem Dritten Buch Sozialgesetzbuch (§ 3 Nr. 2 EStG)
H 3.2 Zahlungen des Arbeitgebers an die Agentur für Arbeit
R 3.4 Überlassung von Dienstkleidung und anderen Leistungen an bestimmte Angehörige des öffentlichen Dienstes (§ 3 Nr. 4 EStG)
R 3.6 Gesetzliche Bezüge der Wehr- und Zivildienstbeschädigten, Kriegsbeschädigten, ihrer Hinterbliebenen und der ihnen gleichgestellten Personen (§ 3 Nr. 6 EStG)
H 3.6 Hinweis
R 3.11 Beihilfen und Unterstützungen, die wegen Hilfsbedürftigkeit gewährt werden (§ 3 Nr. 11 EStG)
H 3.11 Hinweis
R 3.12 Aufwandsentschädigungen aus öffentlichen Kassen (§ 3 Nr. 12 Satz 2 EStG)
H 3.12 Hinweis
R 3.13 Reisekostenvergütungen, Umzugskostenvergütungen und Trennungsgelder aus öffentlichen Kassen (§ 3 Nr. 13 EStG)
H 3.13 Hinweis
H 3.15 Hinweis
R 3.16 Steuerfreie Leistungen für Reisekosten, Umzugskosten und Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung außerhalb des öffentlichen Dienstes (§ 3 Nr. 16 EStG)
H 3.16 Gehaltsumwandlung
R 3.26 Steuerbefreiung für nebenberufliche Tätigkeiten (§ 3 Nr. 26 EStG)
H 3.26 Hinweis
H 3.26a Allgemeine Grundsätze
R 3.28 Leistungen nach dem AltTZG (§ 3 Nr. 28 EStG)
H 3.28 Hinweis
R 3.30 Werkzeuggeld (§ 3 Nr. 30 EStG)
H 3.30 Musikinstrumente
R 3.31 Überlassung typischer Berufskleidung (§ 3 Nr. 31 EStG)
H 3.31 Hinweis
R 3.32 Sammelbeförderung von Arbeitnehmern zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte (§ 3 Nr. 32 EStG)
H 3.32 Hinweis
R 3.33 Unterbringung und Betreuung von nicht schulpflichtigen Kindern (§ 3 Nr. 33 EStG)
H 3.33 Zusätzlichkeitsvoraussetzung
H 3.34 Hinweis
H 3.34a Zusätzlichkeitsvoraussetzung
H 3.37 Zusätzlichkeitsvoraussetzung
H 3.39 Hinweis
R 3.45 Betriebliche Datenverarbeitungs- und Telekommunikationsgeräte (§ 3 Nr. 45 EStG)
H 3.45 Hinweis
H 3.46 Hinweis
R 3.50 Durchlaufende Gelder, Auslagenersatz (§ 3 Nr. 50 EStG)
H 3.50 Hinweis
H 3.51 Hinweis
H 3.55 Übertragung der betrieblichen Altersversorgung
H 3.55a Allgemeine Grundsätze
H 3.55b Allgemeine Grundsätze
H 3.55c Allgemeine Grundsätze
H 3.56 Allgemeine Grundsätze
R 3.58 Zuschüsse und Zinsvorteile aus öffentlichen Haushalten (§ 3 Nr. 58 EStG)
H 3.58 Hinweis
R 3.59 Steuerfreie Mietvorteile (§ 3 Nr. 59 EStG)
H 3.59 Steuerfreie Mietvorteile im Zusammenhang mit einem Arbeitsverhältnis
R 3.62 Zukunftssicherungsleistungen (§ 3 Nr. 62 EStG, § 2 Abs. 2 Nr. 3 LStDV)
H 3.62 Hinweis
H 3.63 Hinweis
H 3.63a Allgemeine Grundsätze
R 3.64 Kaufkraftausgleich (§ 3 Nr. 64 EStG)
H 3.64 Hinweis
R 3.65 Insolvenzsicherung (§ 3 Nr. 65 EStG)
H 3.65 Allgemeine Grundsätze
H 3.66 Allgemeines
H 3.67 Allgemeine Grundsätze
R 3b Steuerfreiheit der Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit (§ 3b EStG)
H 3b Hinweis
R 8.1 Bewertung der Sachbezüge (§ 8 Abs. 2 EStG)
R 8.1(1) Allgemeines
R 8.1(2) Einzelbewertung von Sachbezügen
R 8.1(3) Freigrenze nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG (Sachbezugsfreigrenze)
R 8.1(4) Amtliche Sachbezugswerte
H 8.1(1-4) Hinweis
R 8.1(5) Unterkunft oder Wohnung
R 8.1(6) Hinweis
R 8.1(6a) Bewertungsabschlag nach § 8 Abs. 2 Satz 12 EStG
H 8.1(5-6a) Hinweis
R 8.1(7) Kantinenmahlzeiten und Zuschüsse in Form von Essenmarken
H 8.1(7) Hinweis
R 8.1(8) Mahlzeiten aus besonderem Anlass
H 8.1(8) Hinweis
R 8.1(9) Gestellung von Kfz
R 8.1(10) Gestellung eines Kfz mit Fahrer
H 8.1(9-10) Hinweis
R 8.2 Belegschaftsrabatte (§ 8 Abs. 3 EStG)
H 8.2 Hinweis
R 9.1 Werbungskosten
H 9.1 Hinweis
R 9.2 Aufwendungen für die Aus- und Fortbildung
H 9.2 Hinweis
R 9.3 Ausgaben im Zusammenhang mit Berufsverbänden
H 9.3 Hinweis
R 9.4 Reisekosten
H 9.4 Hinweis
R 9.5 Fahrtkosten als Reisekosten
H 9.5 Hinweis
R 9.6 Verpflegungsmehraufwendungen als Reisekosten
H 9.6 Hinweis
R 9.7 Übernachtungskosten
H 9.7 Hinweis
R 9.8 Reisenebenkosten
H 9.8 Hinweis
R 9.9 Umzugskosten
H 9.9 Hinweis
R 9.10 Aufwendungen für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte sowie Fahrten nach § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a Satz 3 EStG
H 9.10 Hinweis
R 9.11 Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung
R 9.11(1) Doppelte Haushaltsführung
R 9.1(2) Berufliche Veranlassung
R 9.11(3) Eigener Hausstand
R 9.11(4) Ort der Zweitwohnung
H 9.11(1-4) Hinweis
R 9.11(5) Notwendige Mehraufwendungen
R 9.11(6) Notwendige Fahrtkosten
R 9.11(7) Notwendige Verpflegungsmehraufwendungen
R 9.11(8) Notwendige Aufwendungen für die Zweitwohnung
R 9.11(9) Umzugskosten
R 9.11(10) Erstattung durch den Arbeitgeber oder Werbungskostenabzug
H 9.11(5-10) Hinweis
R 9.12 Arbeitsmittel
H 9.12 Hinweis
R 9.13 Werbungskosten bei Heimarbeitern
H 9.14 Hinweis
H 9a Allgemeines
H 10 Sonderausgaben
H 11 Hinweis
H 19.0 Hinweis
R 19.1 Arbeitgeber
H 19.1 Hinweis
R 19.2 Nebentätigkeit und Aushilfstätigkeit
H 19.2 Hinweis
R 19.3 Arbeitslohn
H 19.3 Hinweis
R 19.4 Vermittlungsprovisionen
H 19.4 Hinweis
R 19.5 Zuwendungen bei Betriebsveranstaltungen
H 19.5 Hinweis
R 19.6 Aufmerksamkeiten
H 19.6 Hinweis
R 19.7 Berufliche Fort- oder Weiterbildungsleistungen des Arbeitgebers
H 19.7 Hinweis
R 19.8 Versorgungsbezüge
H 19.8 Hinweis
R 19.9 Zahlung von Arbeitslohn an die Erben oder Hinterbliebenen eines verstorbenen Arbeitnehmers
H 19.9 Hinweis
H 19a Allgemeines
H 24a Allgemeines
H 24b Hinweis
H 32 Berücksichtigung von Kindern
H 32b Progressionsvorbehalt
H 33 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art
H 33a Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
H 33b Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
H 34 Hinweis
H 34g Zuwendungen an politische Parteien
H 35a Allgemeine Grundsätze
H 37a Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohn- und Einkommensteuer
H 37b Hinweis
R 38.1 Steuerabzug vom Arbeitslohn
H 38.1 Lohnsteuerabzug
R 38.2 Zufluss von Arbeitslohn
H 38.2 Hinweis
R 38.3 Einbehaltungspflicht des Arbeitgebers
H 38.3 Hinweis
R 38.4 Lohnzahlung durch Dritte
H 38.4 Hinweis
R 38.5 Lohnsteuerabzug durch Dritte
H 38b Hinweis
R 39.1 Lohnsteuerabzugsmerkmale
H 39.1 Hinweis
R 39.2 Änderungen und Ergänzungen der Lohnsteuerabzugsmerkmale
R 39.3 Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug
R 39.4 Lohnsteuerabzug bei beschränkter Einkommensteuerpflicht
H 39.4 Hinweis
R 39.5 Anwendung von DBA
H 39.5 Hinweis
R 39a.1 Verfahren bei Bildung eines Freibetrags oder eines Hinzurechnungsbetrags
H 39a.1 Hinweis
R 39a.2 Freibetrag wegen negativer Einkünfte
H 39a.2 Vermietung und Verpachtung
R 39a.3 Freibeträge bei Ehegatten
H 39a.3 Pauschbeträge für Kinder mit Behinderungen
R 39b.1 - unbesetzt -
R 39b.2 Laufender Arbeitslohn und sonstige Bezüge
R 39b.3 Freibeträge für Versorgungsbezüge
R 39b.4 Altersentlastungsbetrag beim Lohnsteuerabzug
R 39b.5 Einbehaltung der Lohnsteuer vom laufenden Arbeitslohn
H 39b.5 Hinweis
R 39b.6 Einbehaltung der Lohnsteuer von sonstigen Bezügen
H 39b.6 Hinweis
R 39b.7 - unbesetzt -
H 39b.7 Ermittlung der Vorsorgepauschale im Lohnsteuerabzugsverfahren
R 39b.8 Permanenter Lohnsteuer-Jahresausgleich
R 39b.9 Besteuerung des Nettolohns
H 39b.9 Hinweis
R 39b.10 Hinweis
H 39b.10 Hinweis
R 39c Lohnsteuerabzug durch Dritte ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
H 39c Hinweis
H 39e Hinweis
R 40.1 Bemessung der Lohnsteuer nach besonderen Pauschsteuersätzen (§ 40 Abs. 1 EStG)
H 40.1 Hinweis
R 40.2 Bemessung der Lohnsteuer nach einem festen Pauschsteuersatz (§ 40 Abs. 2 EStG)
H 40.2 Hinweis
R 40a.1 Kurzfristig Beschäftigte und Aushilfskräfte in der Land- und Forstwirtschaft
H 40a.1 Hinweis
R 40a.2 Geringfügig entlohnte Beschäftigte
H 40a.2 Wechsel zwischen Pauschalversteuerung und Regelbesteuerung
R 40b.1 Pauschalierung der Lohnsteuer bei Beiträgen zu Direktversicherungen und Zuwendungen an Pensionskassen für Versorgungszusagen, die vor dem 01.01.2005 erteilt wurden
H 40b.1 Hinweis
R 40b.2 Pauschalierung der Lohnsteuer bei Beiträgen zu einer Gruppenunfallversicherung
H 40b.2 Hinweis
R 41.1 Aufzeichnungserleichterungen, Aufzeichnung der Religionsgemeinschaft
R 41.2 Aufzeichnung des Großbuchstabens U
R 41.3 Betriebsstätte
H 41.3 Hinweis
R 41a.1 Lohnsteuer-Anmeldung
H 41a.1 Hinweis
R 41a.2 Abführung der Lohnsteuer
R 41b Abschluss des Lohnsteuerabzugs
H 41b Hinweis
R 41c.1 Änderung des Lohnsteuerabzugs
H 41c.1 Hinweis
R 41c.2 Anzeigepflichten des Arbeitgebers
R 41c.3 Nachforderung von Lohnsteuer
H 41c.3 Hinweis
R 42b Durchführung des Lohnsteuer-Jahresausgleichs durch den Arbeitgeber
H 42b Vorsorgepauschale
R 42d.1 Inanspruchnahme des Arbeitgebers
H 42d.1 Hinweis
R 42d.2 Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
H 42d.2 Hinweis
R 42d.3 Haftung bei Lohnsteuerabzug durch einen Dritten
H 42d.3 Ermessensausübung
R 42e Anrufungsauskunft
H 42e Allgemeine Grundsätze
R 42f Lohnsteuer-Außenprüfung
H 42f Hinweis
H 42g Allgemeines
H 46 Hinweis
H 100 Hinweise


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