Lohnsteuerrichtlinien (LStR)

Lohnsteuer-Richtlinien (LStR) 2023 online mit Verlinkung zum Einkommensteuergesetz



Lohnsteuerrichtlinien
Lohnsteuerrichtlinien
Lohnsteuerrichtlinien
Lohnsteuerrichtlinien


Steuerrechner.com.de/Bookmark.jpgZu den Favoriten hinzufügen TOP ▲

Die Lohnsteuer-Richtlinien stellen als eine allgemeine Verwaltungsvorschrift der Bundesregierung für die Finanzwaltung die einheitliche Anwendung und Auslegung der Gesetze für die Besteuerung von Arbeitnehmern sicher. Die Lohnsteuerrichtlinien haben nicht den Status von Gesetzen oder Verordnungen, sondern spiegeln zu diesen die von den Finanzbehörden angewendeten Regelungen aufgrund von Rechtsprechnung bzw. Rechtsauffassung wieder. Die Lohnsteuerrichtlinien sind daher auch nicht statisch, sondern unterliegen entsprechend neuer Gesetze oder Rechtsprechungen einem stetigen Wandel.


H 1Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht und unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag
H 3.0Steuerbefreiungen nach anderen Gesetzen, Verordnungen und Verträgen
R 3.2Leistungen nach dem Dritten Buch Sozialgesetzbuch (§ 3 Nr. 2 EStG)
H 3.2Zahlungen des Arbeitgebers an die Agentur für Arbeit
R 3.4Überlassung von Dienstkleidung und anderen Leistungen an bestimmte Angehörige des öffentlichen Dienstes (§ 3 Nr. 4 EStG)
R 3.6Gesetzliche Bezüge der Wehr- und Zivildienstbeschädigten, Kriegsbeschädigten, ihrer Hinterbliebenen und der ihnen gleichgestellten Personen (§ 3 Nr. 6 EStG)
H 3.6Bezüge aus EU-Mitgliedstaaten
H 3.6Erhöhtes Unfallruhegehalt nach § 37 BeamtVG
H 3.6Unterhaltsbeitrag nach § 38 BeamtVG
R 3.11Beihilfen und Unterstützungen, die wegen Hilfsbedürftigkeit gewährt werden (§ 3 Nr. 11 EStG)
R 3.11Beihilfen und Unterstützungen aus öffentlichen Mitteln
R 3.11Unterstützungen an Arbeitnehmer im privaten Dienst
H 3.11Beamte bei Postunternehmen
H 3.11Beihilfen aus öffentlichen Haushalten
H 3.11Beihilfen von einem Dritten
H 3.11Erholungsbeihilfen und andere Beihilfen
H 3.11Öffentliche Kassen
H 3.11Öffentliche Stiftung
H 3.11Sterbegeld
H 3.11Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 11
H 3.11Stipendien
R 3.12Aufwandsentschädigungen aus öffentlichen Kassen (§ 3 Nr. 12 Satz 2 EStG)
H 3.12Allgemeines zu § 3 Nr. 12 Satz 2
H 3.12Beamte bei Postunternehmen
H 3.12Begriff der Aufwandsentschädigung
H 3.12Daseinsvorsorge
H 3.12Entschädigungen für Zeitaufwand nach § 41 Abs. 3 Satz 2 SGB IV
H 3.12Fiskalische Verwaltung
H 3.12Öffentliche Dienste
H 3.12Öffentliche Kassen
H 3.12Steuerlicher Aufwand
H 3.12Übertragung nicht ausgeschöpfter steuerfreier Monatsbeträge
H 3.12Werbungskostenabzug bei Dienstaufwandsentschädigungen
R 3.13Reisekostenvergütungen, Umzugskostenvergütungen und Trennungsgelder aus öffentlichen Kassen (§ 3 Nr. 13 EStG)
H 3.13Beamte bei Postunternehmen
H 3.13Klimabedingte Kleidung
H 3.13Mietbeiträge
H 3.13Öffentliche Kassen
H 3.13Pauschale Reisekostenvergütungen
H 3.13Prüfung, ob Werbungskosten vorliegen
H 3.15Zusätzlichkeitsvoraussetzung
R 3.16Steuerfreie Leistungen für Reisekosten, Umzugskosten und Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung außerhalb des öffentlichen Dienstes (§ 3 Nr. 16 EStG)
H 3.16Gehaltsumwandlung
R 3.26Steuerbefreiung für nebenberufliche Tätigkeiten (§ 3 Nr. 26 EStG)
R 3.26Begünstigte Tätigkeiten
R 3.26Nebenberuflichkeit
R 3.26Arbeitgeber/Auftraggeber
R 3.26Förderung gemeinnütziger, mildtätiger und kirchlicher Zwecke
R 3.26Gemischte Tätigkeiten
R 3.26Höchstbetrag
R 3.26Werbungskosten- bzw. Betriebsausgabenabzug
R 3.26Lohnsteuerverfahren
H 3.26Abgrenzung der Einkunftsart
H 3.26Aufteilung des steuerfreien Höchstbetrags im Lohnsteuerverfahren
H 3.26Begrenzung der Steuerbefreiung
H 3.26Entschädigungen für Zeitaufwand nach § 41 Abs. 3 Satz 2 SGB IV
H 3.26Künstlerische Tätigkeit
H 3.26Mittelbare Förderung
H 3.26Nebenberuflichkeit
H 3.26Prüfer
H 3.26Rundfunkessays
R 3.28Leistungen nach dem AltTZG (§ 3 Nr. 28 EStG)
H 3.28Begrenzung auf 100 % des Nettoarbeitslohns
H 3.28Ermittlung der steuerfreien Zahlungen des Arbeitgebers zur Übernahme der Beiträge i. S. d. § 187 SGB VI
H 3.28Progressionsvorbehalt
R 3.30Werkzeuggeld (§ 3 Nr. 30 EStG)
H 3.30Musikinstrumente
R 3.31Überlassung typischer Berufskleidung (§ 3 Nr. 31 EStG)
H 3.31Abgrenzung zwischen typischer Berufskleidung und bürgerlicher Kleidung
H 3.31Lodenmantel
R 3.32Sammelbeförderung von Arbeitnehmern zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte (§ 3 Nr. 32 EStG)
H 3.32Lohnsteuerbescheinigung
H 3.32Sammelbeförderung
R 3.33Unterbringung und Betreuung von nicht schulpflichtigen Kindern (§ 3 Nr. 33 EStG)
H 3.33Zusätzlichkeitsvoraussetzung
H 3.34Umsetzungshilfe
H 3.34Zusätzlichkeitsvoraussetzung
H 3.34aZusätzlichkeitsvoraussetzung
H 3.37Zusätzlichkeitsvoraussetzung
H 3.39Darlehensforderung
H 3.39Wert der Vermögensbeteiligung
H 3.39Zuflusszeitpunkt der Vermögensbeteiligung
R 3.45Betriebliche Datenverarbeitungs- und Telekommunikationsgeräte (§ 3 Nr. 45 EStG)
H 3.45Anwendungsbereich
H 3.45Beispiele für die Anwendung des § 3 Nr. 45:
H 3.45Beispiele für begünstigte Geräte und Leistungen
H 3.46Anwendungsbereich
H 3.46Zusätzlichkeitsvoraussetzung
R 3.50Durchlaufende Gelder, Auslagenersatz (§ 3 Nr. 50 EStG)
H 3.50Allgemeines
H 3.50Ersatz von Reparaturkosten
H 3.50Garagenmiete
H 3.50Pauschaler Auslagenersatz
H 3.51Freiwillige Sonderzahlungen
H 3.51Notarassessoren
H 3.51Spielbank
H 3.55Übertragung der betrieblichen Altersversorgung
R 3.58Zuschüsse und Zinsvorteile aus öffentlichen Haushalten (§ 3 Nr. 58 EStG)
H 3.58Öffentliche Haushalte
H 3.58Steuerfreiheit von Zinsvergünstigungen
R 3.59Steuerfreie Mietvorteile (§ 3 Nr. 59 EStG)
H 3.59Steuerfreie Mietvorteile im Zusammenhang mit einem Arbeitsverhältnis
R 3.62Zukunftssicherungsleistungen (§ 3 Nr. 62 EStG, § 2 Abs. 2 Nr. 3 LStDV)
R 3.62Leistungen aufgrund gesetzlicher Verpflichtungen
R 3.62Den gesetzlichen Pflichtbeiträgen gleichgestellte Zuschüsse
R 3.62Höhe der steuerfreien Zuschüsse, Nachweis
H 3.62Ausländische Krankenversicherung
H 3.62Ausländische Versicherungsunternehmen
H 3.62Ausländischer Sozialversicherungsträger
H 3.62Entscheidung des Sozialversicherungsträgers
H 3.62Gegenwärtiger Versicherungsstatus
H 3.62Gesetzliche Verpflichtung
H 3.62Gesetzlicher Beitragszuschuss des Arbeitgebers in der Pflege-Pflichtversicherung
H 3.62Rückzahlung von Beitragsanteilen an den Arbeitgeber
H 3.62Umlagezahlungen
H 3.63Beiträge des Arbeitgebers
H 3.63Umlagezahlungen
R 3.64Kaufkraftausgleich (§ 3 Nr. 64 EStG)
H 3.64Abschlagssätze
H 3.64EU-Recht
H 3.64EU-Tagegeld
H 3.64Wohnungsgestellung
R 3.65Insolvenzsicherung (§ 3 Nr. 65 EStG)
H 3.65 Allgemeine Grundsätze
H 3.66Allgemeines
R 3bSteuerfreiheit der Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit (§ 3b EStG)
R 3bAllgemeines
R 3bGrundlohn
R 3bNachtarbeit an Sonntagen und Feiertagen
R 3bFeiertagsarbeit an Sonntagen
R 3bZusammentreffen mit Mehrarbeitszuschlägen
R 3bNachweis der begünstigten Arbeitszeiten
R 3bPauschale Zuschläge
R 3bZeitversetzte Auszahlung
H 3bAbgrenzung Sonntags-/Feiertagszuschlag - Nachtzuschlag
H 3bAbgrenzung Spätarbeitszuschlag - andere Lohnzuschläge
H 3bAufteilung von Mischzuschlägen
H 3bBereitschaftsdienste
H 3bDurchschnittlicher Auszahlungsbetrag
H 3bEinkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
H 3bGefahrenzulage
H 3bGrundlohn
R 8.1Bewertung der Sachbezüge (§ 8 Abs. 2 EStG)
R 8.1(1)Allgemeines
R 8.1(2)Einzelbewertung von Sachbezügen
R 8.1(3)Freigrenze nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG (Sachbezugsfreigrenze)
R 8.1(4)Amtliche Sachbezugswerte
H 8.1(1-4)Aktienoptionen
H 8.1(1-4)Arbeitgeberdarlehen
H 8.1(1-4)Ausländische Währung
H 8.1(1-4)Durchschnittswerte der von Luftfahrtunternehmen gewährten Flüge
H 8.1(1-4)Fahrrad
H 8.1(1-4)Firmenfitnessprogramm
H 8.1(1-4)Gehaltsumwandlung
H 8.1(1-4)Geldleistung oder Sachbezug
H 8.1(1-4)Geldsurrogate
H 8.1(1-4)Geltung der Sachbezugswerte
H 8.1(1-4)GmbH-Anteile
H 8.1(1-4)Job-Ticket
H 8.1(1-4)Nachträgliche Kostenerstattung
H 8.1(1-4)Rabatte von dritter Seite
H 8.1(1-4)Sachbezugsfreigrenze
H 8.1(1-4)Sachbezugswerte im Bereich der Seeschifffahrt und Fischerei
H 8.1(1-4)Üblicher Endpreis
H 8.1(1-4)Virtuelle Währungen und sonstige Token
H 8.1(1-4)Wandeldarlehensvertrag
H 8.1(1-4)Wandelschuldverschreibung
H 8.1(1-4)Warengutscheine
H 8.1(1-4)Zinsersparnisse
H 8.1(1-4)Zukunftssicherungsleistungen
H 8.1(1-4)Zusätzlichkeitsvoraussetzung
H 8.1(1-4)Zweckgebundene Geldleistung
R 8.1(5)Unterkunft oder Wohnung
R 8.1(6a)Bewertungsabschlag nach § 8 Abs. 2 Satz 12 EStG
H 8.1(5-6a)Erholungsheim
H 8.1(5-6a)Ortsüblicher Mietwert
H 8.1(5-6a)Persönliche Bedürfnisse des Arbeitnehmers
H 8.1(5-6a)Steuerfreie Mietvorteile
R 8.1(7)Kantinenmahlzeiten und Zuschüsse in Form von Essenmarken
H 8.1(7)Arbeitstägliche Zuschüsse zu Mahlzeiten
H 8.1(7)Begriff der Mahlzeit
H 8.1(7)Essenmarken
H 8.1(7)Essenmarken nach Ablauf der Dreimonatsfrist bei Auswärtstätigkeit
H 8.1(7)Essenmarken und Gehaltsumwandlung
H 8.1(7)Frühstück
H 8.1(7)Sachbezugsbewertung
R 8.1(8)Mahlzeiten aus besonderem Anlass
H 8.1(8)Allgemeines
H 8.1(8)Individuell zu versteuernde Mahlzeiten
H 8.1(8)Reisekostenabrechnungen
R 8.1(9)Gestellung von Kfz
R 8.1(10)Gestellung eines Kfz mit Fahrer
H 8.1(9-10)1 %-Regelung
H 8.1(9-10)Abgrenzung Kostenerstattung - Nutzungsüberlassung
H 8.1(9-10)Anscheinsbeweis
H 8.1(9-10)Elektro- und Hybridelektrofahrzeug
H 8.1(9-10)Feuerwehreinsatzfahrzeug
H 8.1(9-10)Garage für den Dienstwagen
H 8.1(9-10)Gebrauchtwagen
H 8.1(9-10)Kraftfahrzeuge
H 8.1(9-10)Nutzungsentgelt
H 8.1(9-10)Nutzungsmöglichkeit
H 8.1(9-10)Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch
H 8.1(9-10)Schadensersatz
H 8.1(9-10)Schätzung des Privatanteils
H 8.1(9-10)Schutzbrief
H 8.1(9-10)Straßenbenutzungsgebühren
H 8.1(9-10)Werkstattwagen
R 8.2Belegschaftsrabatte (§ 8 Abs. 3 EStG)
H 8.2Allgemeines
H 8.2Anwendung des Rabatt-Freibetrags
H 8.2Aufteilung eines Sachbezugs
H 8.2Berechnung des Rabatt-Freibetrags
H 8.2Dienstleistungen
H 8.2Endpreis
H 8.2Job-Ticket
H 8.2Sachbezüge an ehemalige Arbeitnehmer
H 8.2Sachbezüge von dritter Seite
H 8.2Vermittlungsprovision
H 8.2Wahlrecht
H 8.2Waren und Dienstleistungen vom Arbeitgeber
R 9.1Werbungskosten
H 9.1Aktienoptionen
H 9.1Arbeitsgerichtlicher Vergleich
H 9.1Aufteilung von Aufwendungen bei mehreren Einkunftsarten
H 9.1Aufteilungs- und Abzugsverbot
H 9.1Ausgleichszahlungen
H 9.1Auslandstätigkeit
H 9.1Berufliche Veranlassung
H 9.1Berufskrankheit
H 9.1Beteiligung am Arbeitgeberunternehmen
H 9.1Bewirtungskosten
H 9.1Bürgerliche Kleidung
H 9.1Bürgschaftsverpflichtung
H 9.1Einbürgerung
H 9.1Ernährung
H 9.1Erziehungsurlaub/Elternzeit
H 9.1Geldauflagen
H 9.1Geldbußen
H 9.1Gemischte Aufwendungen
H 9.1Geschenke
H 9.1Haftungsschulden eines angestellten Geschäftsführers
H 9.1Körperpflege und Kosmetika
H 9.1Kontoführungsgebühren
H 9.1Krankheitskosten
H 9.1Kunstgegenstände
H 9.1Nachträgliche Werbungskosten
H 9.1Psychoseminar
H 9.1Reinigung von typischer Berufskleidung in privater Waschmaschine
H 9.1Sammelbeförderung
H 9.1Schulgeld
H 9.1Statusfeststellungsverfahren
H 9.1Strafverteidigungskosten
H 9.1Übernachtung an der ersten Tätigkeitsstätte
H 9.1Verlorener Zuschuss eines Gesellschafter-Geschäftsführers
H 9.1Verlust einer Beteiligung am Unternehmen des Arbeitgebers
H 9.1Verlust einer Darlehensforderung gegen den Arbeitgeber
H 9.1Versorgungszuschlag
H 9.1Vertragsstrafe
H 9.1Videorecorder
H 9.1Vorweggenommene Werbungskosten
H 9.1Werbegeschenke
H 9.1Werbungskosten bei Insolvenzgeld
H 9.1Wohnungsnutzung zu beruflichen Zwecken
H 9.1Zusammenhang mit dem Beruf
R 9.2Aufwendungen für die Aus- und Fortbildung
H 9.2Allgemein bildende Schulen
H 9.2Ausbildungsdienstverhältnis
H 9.2Auslandsgruppenreise
H 9.2Deutschkurs
H 9.2Erziehungsurlaub/Elternzeit
H 9.2Fortbildung
H 9.2Fremdsprachenunterricht
H 9.2Klassenfahrt
H 9.2Ski- und Snowboardkurse
H 9.2Studienreisen und Fachkongresse
R 9.3Ausgaben im Zusammenhang mit Berufsverbänden
H 9.3Ehrenamtliche Tätigkeit
H 9.3Mitgliedsbeiträge an einen Interessenverband
H 9.3Reiseaufwendungen für einen Berufsverband
R 9.4Reisekosten
H 9.4Erstattung durch den Arbeitgeber
H 9.4Erste Tätigkeitsstätte
H 9.4Weiträumiges Tätigkeitsgebiet
R 9.5Fahrtkosten als Reisekosten
R 9.5Allgemeines
R 9.5Erstattung durch den Arbeitgeber
H 9.5Allgemeines
H 9.5Einzelnachweis
H 9.5Pauschale Kilometersätze
H 9.5Werbungskostenabzug und Erstattung durch den Arbeitgeber
R 9.6Verpflegungsmehraufwendungen als Reisekosten
R 9.6Allgemeines
R 9.6Konkurrenzregelung
R 9.6Besonderheiten bei Auswärtstätigkeiten im Ausland
H 9.6Allgemeines
H 9.6Dreimonatsfrist
H 9.6Erstattung durch den Arbeitgeber
H 9.6Mahlzeitengestellung und Verpflegungsmehraufwendungen
H 9.6Pauschbeträge bei Auslandsreisen
H 9.6Verpflegungsmehraufwendungen
H 9.6Werbungskostenabzug bei Reisekostenerstattung durch den Arbeitgeber
R 9.7Übernachtungskosten
R 9.7Allgemeines
R 9.7Werbungskostenabzug
R 9.7Erstattung durch den Arbeitgeber
H 9.7Allgemeines
H 9.7Steuerfreiheit der Arbeitgebererstattungen
H 9.7Übernachtungskosten
R 9.8Reisenebenkosten
R 9.8Allgemeines
R 9.8Steuerfreiheit der Arbeitgebererstattungen
H 9.8Allgemeines
H 9.8Diebstahl
H 9.8Geld
H 9.8Geldbußen
H 9.8LKW-Fahrer
H 9.8Ordnungsgelder
H 9.8Reisegepäckversicherung
H 9.8Schaden
H 9.8Schmuck
H 9.8Telefonkosten
H 9.8Unfallversicherung
H 9.8Verwarnungsgelder
R 9.9Umzugskosten
R 9.9Allgemeines
R 9.9Höhe der Umzugskosten
R 9.9Erstattung durch den Arbeitgeber
H 9.9Aufgabe der Umzugsabsicht
H 9.9Berufliche Veranlassung
H 9.9Doppelte Haushaltsführung
H 9.9Doppelter Mietaufwand
H 9.9Eheschließung/Begründung einer Lebenspartnerschaft
H 9.9Erhebliche Fahrzeitverkürzung
H 9.9Höhe der Umzugskosten
H 9.9Rückumzug ins Ausland
H 9.9Umzug ins Ausland
H 9.9Zwischenumzug
R 9.10Aufwendungen für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte sowie Fahrten nach § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a Satz 3 EStG
R 9.10Maßgebliche Wohnung
R 9.10Fahrten mit einem zur Nutzung überlassenen Kfz
R 9.10Menschen mit Behinderungen i. S. d. § 9 Abs. 2 Satz 3 EStG
R 9.10Sammelpunkt oder weiträumiges Tätigkeitsgebiet i. S. d. § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a Satz 3 EStG
H 9.10Anrechnung von Arbeitgeberleistungen auf die Entfernungspauschale
H 9.10Benutzung verschiedener Verkehrsmittel
H 9.10Dienstliche Verrichtungen auf der Fahrt
H 9.10Fahrgemeinschaften
H 9.10Fahrtkosten
H 9.10Leasingsonderzahlung
H 9.10Leerfahrten
H 9.10Mehrere Dienstverhältnisse
H 9.10Mehrere Wege an einem Arbeitstag
H 9.10Menschen mit Behinderungen
H 9.10Parkgebühren
H 9.10Park and ride
H 9.10Umwegfahrten
H 9.10Unfallschäden
H 9.10Nicht berücksichtigt werden können die Folgen von Verkehrsunfällen
H 9.10Nicht berücksichtigungsfähig sind dagegen
H 9.10Verkehrsgünstigere Strecke
H 9.10Wohnung
R 9.11Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung
R 9.11(1)Doppelte Haushaltsführung
R 9.1(2)Berufliche Veranlassung
R 9.11(3)Eigener Hausstand
R 9.11(4)Ort der Zweitwohnung
H 9.11(1-4)Beibehaltung der Wohnung
H 9.11(1-4)Berufliche Veranlassung
H 9.11(1-4)Beschäftigung am Hauptwohnsitz
H 9.11(1-4)Ehegatten/Lebenspartner
H 9.11(1-4)Eheschließung/Begründung einer Lebenspartnerschaft
H 9.11(1-4)Eigener Hausstand
H 9.11(1-4)Mittelpunkt der Lebensinteressen
H 9.11(1-4)Nutzung der Zweitwohnung
H 9.11(1-4)Private Veranlassung
H 9.11(1-4)Zeitlicher Zusammenhang
H 9.11(1-4)Zweitwohnung am Beschäftigungsort
R 9.11(5)Notwendige Mehraufwendungen
R 9.11(6)Notwendige Fahrtkosten
R 9.11(7)Notwendige Verpflegungsmehraufwendungen
R 9.11(8)Notwendige Aufwendungen für die Zweitwohnung
R 9.11(9)Umzugskosten
R 9.11(10)Erstattung durch den Arbeitgeber oder Werbungskostenabzug
H 9.11(5-10)Drittaufwand
H 9.11(5-10)Eigene Zweitwohnung
H 9.11(5-10)Erstattung durch den Arbeitgeber
H 9.11(5-10)Familienheimfahrten
H 9.11(5-10)Kostenarten
H 9.11(5-10)Pauschbeträge bei doppelter Haushaltsführung im Ausland
H 9.11(5-10)Telefonkosten
H 9.11(5-10)Übernachtungskosten
H 9.11(5-10)Umzugskosten
H 9.11(5-10)Unfallschäden
H 9.11(5-10)Unterkunftskosten
H 9.11(5-10)Verpflegungsmehraufwendungen
H 9.11(5-10)Wahlrecht
R 9.12Arbeitsmittel
H 9.12Absetzung für Abnutzung
H 9.12Angemessenheit
H 9.12Aufteilung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten
H 9.12Ausstattung eines häuslichen Arbeitszimmers mit Arbeitsmittel
H 9.12Berufskleidung
H 9.12Diensthund
H 9.12Fachbücher und Fachzeitschriften
H 9.12Medizinische Hilfsmittel
H 9.12Nachweis der beruflichen Nutzung
H 9.12Schulhund
H 9.12Transport
R 9.13Werbungskosten bei Heimarbeitern
H 9.14Drittaufwand
H 9.14Vermietung an den Arbeitgeber
H 9aAllgemeines
H 10Sonderausgaben
H 11Allgemeines
H 11Rückzahlung von Arbeitslohn
H 11Zufluss von Arbeitslohn
H 19.0Arbeitnehmer
H 19.0Allgemeines
H 19.0Arbeitnehmereigenschaft
H 19.0 Ehegatten-Arbeitsverhältnis
H 19.0 Einkunftserzielungsabsicht
H 19.0 Eltern-Kind-Arbeitsverhältnis
H 19.0 Gesellschafter-Geschäftsführer
H 19.0 Mitunternehmer
H 19.0 Nichteheliche Lebensgemeinschaft
H 19.0 Selbständige Arbeit
H 19.0 Weisungsgebundenheit
R 19.1Arbeitgeber
H 19.1Arbeitgeber
H 19.1Kein Arbeitgeber
R 19.2Nebentätigkeit und Aushilfstätigkeit
H 19.2Allgemeines
H 19.2Nebenberufliche Lehrtätigkeit
H 19.2Nebenberufliche Prüfungstätigkeit
H 19.2Nebentätigkeit bei demselben Arbeitgeber
H 19.2Vermittlungsprovisionen
H 19.2Zuordnung in Einzelfällen
R 19.3Arbeitslohn
H 19.3Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten
H 19.3Allgemeines zum Arbeitslohnbegriff
H 19.3 Gehaltsverzicht
H 19.3 Lohnverwendungsabrede
H 19.3 Lohnzahlung durch Dritte
H 19.3 Negativer Arbeitslohn
H 19.3 Pensionszusage, Ablösung
H 19.3 Rabattgewährung durch Dritte
H 19.3 Rückzahlung von Arbeitslohn
H 19.3 Zinsen
H 19.3 Zufluss von Arbeitslohn
H 19.3 Zum Lohnsteuerabzug
R 19.4Vermittlungsprovisionen
H 19.4Lohnsteuerabzug bei Vermittlungsprovisionen von Dritten
H 19.4Provisionen für Vertragsabschlüsse mit dem Arbeitnehmer
H 19.4Provisionen für im Innendienst Beschäftigte
R 19.5Zuwendungen bei Betriebsveranstaltungen
H 19.5Allgemeines
H 19.5Gemischt veranlasste Veranstaltung
H 19.5Incentive-Reisen
H 19.5Verlosungsgewinne
H 19.5Zuschuss
R 19.6Aufmerksamkeiten
H 19.6Bewirtung von Arbeitnehmern
H 19.6Gelegenheitsgeschenke
R 19.7Berufliche Fort- oder Weiterbildungsleistungen des Arbeitgebers
H 19.7Deutschkurse
H 19.7Incentive-Reisen
H 19.7Studiengebühren
H 19.7Studienreisen, Fachkongresse
R 19.8Versorgungsbezüge
H 19.8Altersgrenze
H 19.8Altersteilzeit
H 19.8Beamte - vorzeitiger Ruhestand
H 19.8Beamtenrechtliche Grundsätze
H 19.8Beihilfen
H 19.8Emeritenbezüge entpflichteter Hochschullehrer
H 19.8Fahrvergünstigungen
H 19.8Internationale Organisationen
H 19.8NATO-Bedienstete
H 19.8Sterbegeld
H 19.8Übergangsgeld
H 19.8Umfang der Besteuerung
H 19.8Versorgungsbeginn
H 19.8Versorgungsbezüge
H 19.8Versorgungsfreibetrag
R 19.9Zahlung von Arbeitslohn an die Erben oder Hinterbliebenen eines verstorbenen Arbeitnehmers
H 19.9Erben als Arbeitnehmer
H 19.9Weiterleitung von Arbeitslohn an Miterben
H 19aAllgemeines
H 24aAllgemeines
H 24bFreibetrag bei mehreren Kindern
H 32Berücksichtigung von Kindern
H 32bProgressionsvorbehalt
H 33Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art
H 33aAußergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
H 33bPauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
H 34Abzug des Arbeitnehmer-Pauschbetrags
H 34Allgemeines
H 34Arbeitslohn für mehrere Jahre
H 34Arbeitslohn für mehrjährige Tätigkeiten
H 34Entschädigungen
H 34Ermittlung der Einkünfte
H 34Fünftelungsregelung im Lohnsteuerabzugsverfahren
H 34Jubiläumszuwendungen
H 34Tantiemen
H 34Verbesserungsvorschläge
H 34Versorgungsbezüge, Nachzahlungen von
H 34Zusammenballung von Einkünften
H 34gZuwendungen an politische Parteien
H 37aKirchensteuer bei Pauschalierung der Lohn- und Einkommensteuer
H 37bBemessungsgrundlage
H 37bGeldleistung oder Sachbezug
H 37bKirchensteuer bei Pauschalierung der Lohn- und Einkommensteuer
H 37bSachzuwendungen an Arbeitnehmer
H 37bZusätzlichkeitsvoraussetzung
R 38.1Steuerabzug vom Arbeitslohn
H 38.1Lohnsteuerabzug
R 38.2Zufluss von Arbeitslohn
H 38.2Aktienoptionen
H 38.2Betriebliche Altersversorgung
H 38.2Einräumung eines Wohnungsrechts
H 38.2Gesellschafter-Geschäftsführer
H 38.2Gutscheine und Geldkarten
H 38.2Kein Zufluss von Arbeitslohn
H 38.2Verschiebung der Fälligkeit
H 38.2Wandelschuldverschreibung
H 38.2Zeitwertkonten
H 38.2Zufluss von Arbeitslohn
R 38.3Einbehaltungspflicht des Arbeitgebers
H 38.3Arbeitgeberbegriff
H 38.3Inländischer Arbeitgeber
H 38.3Leiharbeitnehmer
H 38.3Zuständiges Finanzamt
R 38.4Lohnzahlung durch Dritte
R 38.4Unechte Lohnzahlung durch Dritte
R 38.4Echte Lohnzahlung durch Dritte
H 38.4Abgrenzung zwischen echter und unechter Lohnzahlung durch Dritte
H 38.4Lohnsteuerabzug
H 38.4Lohnzahlung durch Dritte
H 38.4Metergelder im Möbeltransportgewerbe
H 38.4Rabatte von dritter Seite
H 38.4Unerlaubte Arbeitnehmerüberlassung
R 38.5Lohnsteuerabzug durch Dritte
H 38bFamilienstand
H 38bLebenspartner und Lebenspartnerschaften
R 39.1Lohnsteuerabzugsmerkmale
H 39.1Allgemeines
H 39.1Bescheinigung der Religionsgemeinschaft
R 39.2Änderungen und Ergänzungen der Lohnsteuerabzugsmerkmale
R 39.2Änderung der Steuerklassen
R 39.2Steuerklassenwechsel
R 39.2Zahl der Kinderfreibeträge in den Fällen des § 32 Abs. 6 Satz 4 EStG
R 39.3Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug
R 39.4Lohnsteuerabzug bei beschränkter Einkommensteuerpflicht
R 39.4Freibetrag oder Hinzurechnungsbetrag bei beschränkter Einkommensteuerpflicht
R 39.4Ausübung oder Verwertung (§ 49 Abs. 1 Nr. 4 Buchst. a EStG)
R 39.4Befreiung von der beschränkten Einkommensteuerpflicht
R 39.4Künstler, Berufssportler, unterhaltend und ähnlich darbietende Personen sowie Artisten
H 39.4Arbeitnehmer mit Wohnsitz
H 39.4Auslandstätigkeitserlass
H 39.4Entschädigung
H 39.4Künstler
H 39.4Öffentliche Kassen
H 39.4Verwertungstatbestand
R 39.5Anwendung von DBA
H 39.5Abfindungen
H 39.5 Antragsabhängige Steuerbefreiung nach DBA
H 39.5 Anwendung der 183-Tage-Klausel
H 39.5 Aufteilung des Arbeitslohns
H 39.5 Doppelbesteuerungsabkommen
H 39.5EU-Tagegeld
H 39.5 Gastlehrkräfte
H 39.5 Organe einer Kapitalgesellschaft
H 39.5 Rückfallklausel
H 39.5 Steuerabzugsrecht trotz DBA
R 39a.1Verfahren bei Bildung eines Freibetrags oder eines Hinzurechnungsbetrags
R 39a.1Allgemeines
R 39a.1Antragsgrenze
R 39a.1Freibetrag wegen außergewöhnlicher Belastung
R 39a.1Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag nach § 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 7 EStG
R 39a.1Umrechnung des Jahresfreibetrags oder des Jahreshinzurechnungsbetrags
R 39a.1Änderung eines gebildeten Freibetrags oder Hinzurechnungsbetrags
H 39a.1Allgemeines
H 39a.1Freibetrag für energetische Gebäudesanierung
H 39a.1Freibetrag wegen haushaltsnaher Beschäftigungsverhältnisse und haushaltsnaher Dienstleistungen
H 39a.1Freibetrag wegen Anrechnung ausländischer Abzugsteuer
H 39a.1Freibetrag wegen negativer Einkünfte
R 39a.2Freibetrag wegen negativer Einkünfte
H 39a.2Vermietung und Verpachtung
R 39a.3Freibeträge bei Ehegatten
R 39a.3Werbungskosten
R 39a.3Sonderausgaben
R 39a.3Außergewöhnliche Belastungen
R 39a.3Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen
R 39a.3Aufteilung des Freibetrags
H 39a.3Pauschbeträge für Kinder mit Behinderungen
R 39b.2Laufender Arbeitslohn und sonstige Bezüge
R 39b.3Freibeträge für Versorgungsbezüge
R 39b.4Altersentlastungsbetrag beim Lohnsteuerabzug
R 39b.5Einbehaltung der Lohnsteuer vom laufenden Arbeitslohn
R 39b.5Allgemeines
R 39b.5Lohnzahlungszeitraum
R 39b.5Nachzahlungen, Vorauszahlungen
R 39b.5Abschlagszahlungen
H 39b.5Abschlagszahlungen
H 39b.5Nachzahlungen
R 39b.6Einbehaltung der Lohnsteuer von sonstigen Bezügen
R 39b.6Allgemeines
R 39b.6Voraussichtlicher Jahresarbeitslohn
R 39b.6Sonstige Bezüge nach Ende des Dienstverhältnisses
R 39b.6Zusammentreffen regulär und ermäßigt besteuerter sonstiger Bezüge
R 39b.6Regulär zu besteuernde Entschädigungen
H 39b.6Beispiele:
H 39b.6Fünftelungsregelung
H 39b.6Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen
H 39b.6Vergütung für eine mehrjährige Tätigkeit
H 39b.6Wechsel der Art der Steuerpflicht
H 39b.7Ermittlung der Vorsorgepauschale im Lohnsteuerabzugsverfahren
R 39b.8Permanenter Lohnsteuer-Jahresausgleich
R 39b.9Besteuerung des Nettolohns
H 39b.9Anerkennung einer Nettolohnvereinbarung
H 39b.9Einkommensteuernachzahlung bei Nettolohnvereinbarung
H 39b.9Finanzrechtsweg bei Nettolohnvereinbarung
H 39b.9Steuerschuldner bei Nettolohnvereinbarung
R 39cLohnsteuerabzug durch Dritte ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
H 39cFehlerhafte Bescheinigung
H 39cLohnsteuer-Ermäßigungsverfahren
H 39eAllgemeines
H 39eAntragsfrist
R 40.1Bemessung der Lohnsteuer nach besonderen Pauschsteuersätzen (§ 40 Abs. 1 EStG)
R 40.1Größere Zahl von Fällen
R 40.1Beachtung der Pauschalierungsgrenze
R 40.1Berechnung des durchschnittlichen Steuersatzes
H 40.1Berechnung des durchschnittlichen Steuersatzes
H 40.1Bindung des Arbeitgebers an den Pauschalierungsbescheid
H 40.1Bindung des Finanzamts an den Pauschalierungsbescheid
H 40.1Bindung des Finanzamts an eine Anrufungsauskunft
H 40.1Entstehung der pauschalen Lohnsteuer
H 40.1Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohn- und Einkommensteuer
H 40.1Pauschalierungsantrag
H 40.1Pauschalierungsbescheid
H 40.1Pauschalierungsvoraussetzungen
H 40.1Wirkung einer fehlerhaften Pauschalbesteuerung
R 40.2Bemessung der Lohnsteuer nach einem festen Pauschsteuersatz (§ 40 Abs. 2 EStG)
R 40.2Allgemeines
R 40.2Verhältnis zur Pauschalierung nach § 40 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1
R 40.2Erholungsbeihilfen
R 40.2Reisekosten
R 40.2Datenverarbeitungsgeräte und Internet
R 40.2Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, zu einem Sammelpunkt oder einem weiträumigen Tätigkeitsgebiet
H 40.2Abwälzung der pauschalen Lohnsteuer
H 40.2Bescheinigungspflicht für Fahrgeldzuschüsse
H 40.2Betriebsveranstaltung
H 40.2Erholungsbeihilfen
H 40.2Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
H 40.2Fahrtkostenzuschüsse
H 40.2Fehlerhafte Pauschalversteuerung
H 40.2Gestellung von Kraftfahrzeugen
H 40.2Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohn- und Einkommensteuer
H 40.2Ladevorrichtung
H 40.2Pauschalversteuerung von Reisekosten
H 40.2Wahlrecht
R 40a.1Kurzfristig Beschäftigte und Aushilfskräfte in der Land- und Forstwirtschaft
R 40a.1Allgemeines
R 40a.1Gelegentliche Beschäftigung
R 40a.1Unvorhersehbarer Zeitpunkt
R 40a.1Bemessungsgrundlage für die pauschale Lohnsteuer
R 40a.1Pauschalierungsgrenzen
R 40a.1Aushilfskräfte in der Land- und Forstwirtschaft
H 40a.1Abwälzung der pauschalen Lohnsteuer
H 40a.1Arbeitstag
H 40a.1Arbeitsstunde
H 40a.1Aufzeichnungspflichten
H 40a.1Fehlerhafte Pauschalversteuerung
H 40a.1Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohn- und Einkommensteuer
H 40a.1Land- und Forstwirtschaft
H 40a.1Land- und forstwirtschaftliche Arbeiten
H 40a.1Land- und forstwirtschaftliche Fachkraft
H 40a.1Land- und forstwirtschaftliche Saisonarbeiten
H 40a.1Nachforderung pauschaler Lohnsteuer
H 40a.1Nebenbeschäftigung für denselben Arbeitgeber
H 40a.1Ruhegehalt neben kurzfristiger Beschäftigung
R 40a.2Geringfügig entlohnte Beschäftigte
H 40a.2Wechsel zwischen Pauschalversteuerung und Regelbesteuerung
R 40b.1Pauschalierung der Lohnsteuer bei Beiträgen zu Direktversicherungen und Zuwendungen an Pensionskassen für Versorgungszusagen, die vor dem 01.01.2005 erteilt wurden
R 40b.1Direktversicherung
R 40b.1Rückdeckungsversicherung
R 40b.1Pensionskasse
R 40b.1Barlohnkürzung
R 40b.1Voraussetzungen der Pauschalierung
R 40b.1Bemessungsgrundlage der pauschalen Lohnsteuer
R 40b.1Pauschalierungsgrenze
R 40b.1Durchschnittsberechnung
R 40b.1Vervielfältigungsregelung
R 40b.1Rückzahlung pauschal besteuerbarer Leistungen
H 40b.1§ 40b Abs. 1 und Abs. 2 in der am 31.12.2004 geltenden Fassung:
H 40b.1Abwälzung der pauschalen Lohnsteuer
H 40b.1Arbeitnehmerfinanzierte betriebliche Altersversorgung
H 40b.1Ausscheiden des Arbeitgebers aus der VBL
H 40b.1Barlohnkürzung
H 40b.1Beendigung einer betrieblichen Altersversorgung
H 40b.1Dienstverhältnis zwischen Ehegatten
H 40b.1Durchschnittsberechnung nach § 40b Abs. 2 Satz 2:
H 40b.1Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohn- und Einkommensteuer
H 40b.1Mindesttodesfallschutz
H 40b.1Negative pauschale Lohnsteuer
H 40b.1Rückdeckungsversicherung
H 40b.1Rückzahlung von Arbeitslohn
H 40b.1Verhältnis von § 3 Nr. 63 und § 40b
H 40b.1Vervielfältigungsregelung
H 40b.1Wahlrecht
H 40b.1Wirkung einer fehlerhaften Pauschalbesteuerung
H 40b.1Zukunftssicherungsleistungen i. S. d. § 40b n. F.
R 40b.2Pauschalierung der Lohnsteuer bei Beiträgen zu einer Gruppenunfallversicherung
H 40b.2Geldleistung oder Sachbezug
R 41.1Aufzeichnungserleichterungen, Aufzeichnung der Religionsgemeinschaft
R 41.2Aufzeichnung des Großbuchstabens U
R 41.3Betriebsstätte
H 41.3Zuständige Finanzämter für ausländische Bauunternehmer
H 41.3Zuständige Finanzämter für ausländische Verleiher
H 41.3Zuständige Finanzämter für ausländische Werkvertragsunternehmer
R 41a.1Lohnsteuer-Anmeldung
H 41a.1Änderung der Lohnsteuer-Anmeldung durch das Finanzamt
H 41a.1Anfechtung der Lohnsteuer-Anmeldung durch den Arbeitnehmer
H 41a.1Elektronische Abgabe der Lohnsteuer-Anmeldung
H 41a.1Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung
H 41a.1Härtefallregelung
H 41a.1Lohnsteuereinbehalt durch Reeder
H 41a.1Schätzungsbescheid
R 41a.2Abführung der Lohnsteuer
R 41bAbschluss des Lohnsteuerabzugs
R 41bLohnsteuerbescheinigungen
R 41bLohnsteuerbescheinigungen von öffentlichen Kassen
H 41bAusstellung von elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen für Kj. ab 2020;
H 41bAusstellung von Besonderen Lohnsteuerbescheinigungen durch den Arbeitgeber ohne maschinelle Lohnabrechnung für Kj. ab 2020
H 41bBekanntmachung des Musters für den Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung 2023
H 41bBerichtigung der Lohnsteuerbescheinigung
H 41bBescheinigung zu Unrecht einbehaltener Lohnsteuer
H 41bFinanzrechtsweg
H 41bUnzutreffender Steuerabzug
R 41c.1Änderung des Lohnsteuerabzugs
H 41c.1Änderung der Festsetzung
H 41c.1Erstattungsantrag
H 41c.1Minderung der Lohnsteuer
R 41c.2Anzeigepflichten des Arbeitgebers
R 41c.3Nachforderung von Lohnsteuer
H 41c.3Einzelfälle
H 41c.3Erkenntnisse aus rechtswidriger Außenprüfung
H 41c.3Festsetzungsfrist gegenüber dem Arbeitnehmer
H 41c.3Freibeträge, rückwirkende Änderung
H 41c.3Zuständigkeit
R 42bDurchführung des Lohnsteuer-Jahresausgleichs durch den Arbeitgeber
H 42bVorsorgepauschale
R 42d.1Inanspruchnahme des Arbeitgebers
R 42d.1Allgemeines
R 42d.1Haftung anderer Personen
R 42d.1Gesamtschuldner
R 42d.1Ermessensprüfung
R 42d.1Haftungsbescheid
R 42d.1Nachforderungsbescheid
R 42d.1Zahlungsfrist
H 42d.1Allgemeines zur Arbeitgeberhaftung
H 42d.1Ermessensausübung
H 42d.1Ermessensbegründung
H 42d.1Haftung anderer Personen
H 42d.1Haftungsbefreiende Anzeige
H 42d.1Haftungsverfahren
H 42d.1Inanspruchnahme des Arbeitnehmers
H 42d.1Nachforderungsverfahren
H 42d.1Rechtsbehelf gegen den Haftungsbescheid
H 42d.1Zusammengefasster Steuer- und Haftungsbescheid
R 42d.2Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
R 42d.2Allgemeines
R 42d.2Inanspruchnahme des Entleihers nach § 42d Abs. 6 EStG
R 42d.2Inanspruchnahme des Verleihers nach § 42d Abs. 7 EStG
R 42d.2Sicherungsverfahren nach § 42d Abs. 8 EStG
R 42d.2Haftungsverfahren
R 42d.2Zuständigkeit
H 42d.2Abgrenzungsfragen
H 42d.2Arbeitnehmerüberlassung im Baugewerbe
H 42d.2Arbeitnehmerüberlassung im Konzern
H 42d.2Steuerrechtlicher Arbeitgeber
H 42d.2Zuständige Finanzämter für ausländische Verleiher
R 42d.3Haftung bei Lohnsteuerabzug durch einen Dritten
H 42d.3Ermessensausübung
R 42eAnrufungsauskunft
R 42fLohnsteuer-Außenprüfung
H 42fAufhebung des Vorbehalts der Nachprüfung
H 42fDigitale LohnSchnittstelle
H 42fFestsetzungsverjährung
H 42fRechte und Mitwirkungspflichten des Arbeitgebers
H 42gAllgemeines
H 46Antragsveranlagung
H 46Härteausgleich
H 100Allgemeines
H 100Zusätzlichkeitsvoraussetzung



   

Suchfunktion zu den LStR

In dem Suchfeld lassen sich sowohl der Paragraph des EStG als auch ein bestimmter Suchbegrif eingeben. Wird zum Beispiel der Begriff "Lohnsteuerbescheinigung" eingegeben, so werden alle in den Lohnsteuerrichtlinien gefundenen Überschriften zum Thema "Lohnsteuerbescheinigungen" angezeigt. Alternativ könnte auch der entsprechende ESt-Paragraph 41b eingegeben werden. Innerhalb der gefundenen Lohnsteuerrichtlinie finden Sie für ein bequemes Navigieren Verlinkungen zu anderen Richtlinien oder Steuegesetzen.




TOP ▲






Lohnsteuerrichtlinien-Haftung