Lohnsteuerrichtlinien H 41.3 Hinweis

§ Lohnsteuerrichtlinien - H 41.3

• H 1 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht und unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag
• H 3.0 Steuerbefreiungen nach anderen Gesetzen, Verordnungen und Verträgen
• R 3.2 Leistungen nach dem Dritten Buch Sozialgesetzbuch (§ 3 Nr. 2 EStG)
• H 3.2 Zahlungen des Arbeitgebers an die Agentur für Arbeit
• R 3.4 Überlassung von Dienstkleidung und anderen Leistungen an bestimmte Angehörige des öffentlichen Dienstes (§ 3 Nr. 4 EStG)
• R 3.6 Gesetzliche Bezüge der Wehr- und Zivildienstbeschädigten, Kriegsbeschädigten, ihrer Hinterbliebenen und der ihnen gleichgestellten Personen (§ 3 Nr. 6 EStG)
• H 3.6 Bezüge aus EU-Mitgliedstaaten
• H 3.6 Erhöhtes Unfallruhegehalt nach § 37 BeamtVG
• H 3.6 Unterhaltsbeitrag nach § 38 BeamtVG
• R 3.11 Beihilfen und Unterstützungen, die wegen Hilfsbedürftigkeit gewährt werden (§ 3 Nr. 11 EStG)
• R 3.11 Beihilfen und Unterstützungen aus öffentlichen Mitteln
• R 3.11 Unterstützungen an Arbeitnehmer im privaten Dienst
• H 3.11 Beamte bei Postunternehmen
• H 3.11 Beihilfen aus öffentlichen Haushalten
• H 3.11 Beihilfen von einem Dritten
• H 3.11 Erholungsbeihilfen und andere Beihilfen
• H 3.11 Öffentliche Kassen
• H 3.11 Öffentliche Stiftung
• H 3.11 Sterbegeld
• H 3.11 Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 11
• H 3.11 Stipendien
• R 3.12 Aufwandsentschädigungen aus öffentlichen Kassen (§ 3 Nr. 12 Satz 2 EStG)
• H 3.12 Allgemeines zu § 3 Nr. 12 Satz 2
• H 3.12 Beamte bei Postunternehmen
• H 3.12 Begriff der Aufwandsentschädigung
• H 3.12 Daseinsvorsorge
• H 3.12 Entschädigungen für Zeitaufwand nach § 41 Abs. 3 Satz 2 SGB IV
• H 3.12 Fiskalische Verwaltung
• H 3.12 Öffentliche Dienste
• H 3.12 Öffentliche Kassen
• H 3.12 Steuerlicher Aufwand
• H 3.12 Übertragung nicht ausgeschöpfter steuerfreier Monatsbeträge
• H 3.12 Werbungskostenabzug bei Dienstaufwandsentschädigungen
• R 3.13 Reisekostenvergütungen, Umzugskostenvergütungen und Trennungsgelder aus öffentlichen Kassen (§ 3 Nr. 13 EStG)
• H 3.13 Beamte bei Postunternehmen
• H 3.13 Klimabedingte Kleidung
• H 3.13 Mietbeiträge
• H 3.13 Öffentliche Kassen
• H 3.13 Pauschale Reisekostenvergütungen
• H 3.13 Prüfung, ob Werbungskosten vorliegen
• H 3.15 Zusätzlichkeitsvoraussetzung
• R 3.16 Steuerfreie Leistungen für Reisekosten, Umzugskosten und Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung außerhalb des öffentlichen Dienstes (§ 3 Nr. 16 EStG)
• H 3.16 Gehaltsumwandlung
• R 3.26 Steuerbefreiung für nebenberufliche Tätigkeiten (§ 3 Nr. 26 EStG)
• R 3.26 Begünstigte Tätigkeiten
• R 3.26 Nebenberuflichkeit
• R 3.26 Arbeitgeber/Auftraggeber
• R 3.26 Förderung gemeinnütziger, mildtätiger und kirchlicher Zwecke
• R 3.26 Gemischte Tätigkeiten
• R 3.26 Höchstbetrag
• R 3.26 Werbungskosten- bzw. Betriebsausgabenabzug
• R 3.26 Lohnsteuerverfahren
• H 3.26 Abgrenzung der Einkunftsart
• H 3.26 Aufteilung des steuerfreien Höchstbetrags im Lohnsteuerverfahren
• H 3.26 Begrenzung der Steuerbefreiung
• H 3.26 Entschädigungen für Zeitaufwand nach § 41 Abs. 3 Satz 2 SGB IV
• H 3.26 Künstlerische Tätigkeit
• H 3.26 Mittelbare Förderung
• H 3.26 Nebenberuflichkeit
• H 3.26 Prüfer
• H 3.26 Rundfunkessays
• R 3.28 Leistungen nach dem AltTZG (§ 3 Nr. 28 EStG)
• H 3.28 Begrenzung auf 100 % des Nettoarbeitslohns
• H 3.28 Ermittlung der steuerfreien Zahlungen des Arbeitgebers zur Übernahme der Beiträge i. S. d. § 187 SGB VI
• H 3.28 Progressionsvorbehalt
• R 3.30 Werkzeuggeld (§ 3 Nr. 30 EStG)
• H 3.30 Musikinstrumente
• R 3.31 Überlassung typischer Berufskleidung (§ 3 Nr. 31 EStG)
• H 3.31 Abgrenzung zwischen typischer Berufskleidung und bürgerlicher Kleidung
• H 3.31 Lodenmantel
• R 3.32 Sammelbeförderung von Arbeitnehmern zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte (§ 3 Nr. 32 EStG)
• H 3.32 Lohnsteuerbescheinigung
• H 3.32 Sammelbeförderung
• R 3.33 Unterbringung und Betreuung von nicht schulpflichtigen Kindern (§ 3 Nr. 33 EStG)
• H 3.33 Zusätzlichkeitsvoraussetzung
• H 3.34 Umsetzungshilfe
• H 3.34 Zusätzlichkeitsvoraussetzung
• H 3.34a Zusätzlichkeitsvoraussetzung
• H 3.37 Zusätzlichkeitsvoraussetzung
• H 3.39 Darlehensforderung
• H 3.39 Wert der Vermögensbeteiligung
• H 3.39 Zuflusszeitpunkt der Vermögensbeteiligung
• R 3.45 Betriebliche Datenverarbeitungs- und Telekommunikationsgeräte (§ 3 Nr. 45 EStG)
• H 3.45 Anwendungsbereich
• H 3.45 Beispiele für die Anwendung des § 3 Nr. 45:
• H 3.45 Beispiele für begünstigte Geräte und Leistungen
• H 3.46 Anwendungsbereich
• H 3.46 Zusätzlichkeitsvoraussetzung
• R 3.50 Durchlaufende Gelder, Auslagenersatz (§ 3 Nr. 50 EStG)
• H 3.50 Allgemeines
• H 3.50 Ersatz von Reparaturkosten
• H 3.50 Garagenmiete
• H 3.50 Pauschaler Auslagenersatz
• H 3.51 Freiwillige Sonderzahlungen
• H 3.51 Notarassessoren
• H 3.51 Spielbank
• H 3.55 Übertragung der betrieblichen Altersversorgung
• R 3.58 Zuschüsse und Zinsvorteile aus öffentlichen Haushalten (§ 3 Nr. 58 EStG)
• H 3.58 Öffentliche Haushalte
• H 3.58 Steuerfreiheit von Zinsvergünstigungen
• R 3.59 Steuerfreie Mietvorteile (§ 3 Nr. 59 EStG)
• H 3.59 Steuerfreie Mietvorteile im Zusammenhang mit einem Arbeitsverhältnis
• R 3.62 Zukunftssicherungsleistungen (§ 3 Nr. 62 EStG, § 2 Abs. 2 Nr. 3 LStDV)
• R 3.62 Leistungen aufgrund gesetzlicher Verpflichtungen
• R 3.62 Den gesetzlichen Pflichtbeiträgen gleichgestellte Zuschüsse
• R 3.62 Höhe der steuerfreien Zuschüsse, Nachweis
• H 3.62 Ausländische Krankenversicherung
• H 3.62 Ausländische Versicherungsunternehmen
• H 3.62 Ausländischer Sozialversicherungsträger
• H 3.62 Entscheidung des Sozialversicherungsträgers
• H 3.62 Gegenwärtiger Versicherungsstatus
• H 3.62 Gesetzliche Verpflichtung
• H 3.62 Gesetzlicher Beitragszuschuss des Arbeitgebers in der Pflege-Pflichtversicherung
• H 3.62 Rückzahlung von Beitragsanteilen an den Arbeitgeber
• H 3.62 Umlagezahlungen
• H 3.63 Beiträge des Arbeitgebers
• H 3.63 Umlagezahlungen
• R 3.64 Kaufkraftausgleich (§ 3 Nr. 64 EStG)
• H 3.64 Abschlagssätze
• H 3.64 EU-Recht
• H 3.64 EU-Tagegeld
• H 3.64 Wohnungsgestellung
• R 3.65 Insolvenzsicherung (§ 3 Nr. 65 EStG)
• H 3.65 Allgemeine Grundsätze
• H 3.66 Allgemeines
• R 3b Steuerfreiheit der Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit (§ 3b EStG)
• R 3b Allgemeines
• R 3b Grundlohn
• R 3b Nachtarbeit an Sonntagen und Feiertagen
• R 3b Feiertagsarbeit an Sonntagen
• R 3b Zusammentreffen mit Mehrarbeitszuschlägen
• R 3b Nachweis der begünstigten Arbeitszeiten
• R 3b Pauschale Zuschläge
• R 3b Zeitversetzte Auszahlung
• H 3b Abgrenzung Sonntags-/Feiertagszuschlag - Nachtzuschlag
• H 3b Abgrenzung Spätarbeitszuschlag - andere Lohnzuschläge
• H 3b Aufteilung von Mischzuschlägen
• H 3b Bereitschaftsdienste
• H 3b Durchschnittlicher Auszahlungsbetrag
• H 3b Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
• H 3b Gefahrenzulage
• H 3b Grundlohn
• R 8.1 Bewertung der Sachbezüge (§ 8 Abs. 2 EStG)
• R 8.1(1) Allgemeines
• R 8.1(2) Einzelbewertung von Sachbezügen
• R 8.1(3) Freigrenze nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG (Sachbezugsfreigrenze)
• R 8.1(4) Amtliche Sachbezugswerte
• H 8.1(1-4) Aktienoptionen
• H 8.1(1-4) Arbeitgeberdarlehen
• H 8.1(1-4) Ausländische Währung
• H 8.1(1-4) Durchschnittswerte der von Luftfahrtunternehmen gewährten Flüge
• H 8.1(1-4) Fahrrad
• H 8.1(1-4) Firmenfitnessprogramm
• H 8.1(1-4) Gehaltsumwandlung
• H 8.1(1-4) Geldleistung oder Sachbezug
• H 8.1(1-4) Geldsurrogate
• H 8.1(1-4) Geltung der Sachbezugswerte
• H 8.1(1-4) GmbH-Anteile
• H 8.1(1-4) Job-Ticket
• H 8.1(1-4) Nachträgliche Kostenerstattung
• H 8.1(1-4) Rabatte von dritter Seite
• H 8.1(1-4) Sachbezugsfreigrenze
• H 8.1(1-4) Sachbezugswerte im Bereich der Seeschifffahrt und Fischerei
• H 8.1(1-4) Üblicher Endpreis
• H 8.1(1-4) Virtuelle Währungen und sonstige Token
• H 8.1(1-4) Wandeldarlehensvertrag
• H 8.1(1-4) Wandelschuldverschreibung
• H 8.1(1-4) Warengutscheine
• H 8.1(1-4) Zinsersparnisse
• H 8.1(1-4) Zukunftssicherungsleistungen
• H 8.1(1-4) Zusätzlichkeitsvoraussetzung
• H 8.1(1-4) Zweckgebundene Geldleistung
• R 8.1(5) Unterkunft oder Wohnung
• R 8.1(6a) Bewertungsabschlag nach § 8 Abs. 2 Satz 12 EStG
• H 8.1(5-6a) Erholungsheim
• H 8.1(5-6a) Ortsüblicher Mietwert
• H 8.1(5-6a) Persönliche Bedürfnisse des Arbeitnehmers
• H 8.1(5-6a) Steuerfreie Mietvorteile
• R 8.1(7) Kantinenmahlzeiten und Zuschüsse in Form von Essenmarken
• H 8.1(7) Arbeitstägliche Zuschüsse zu Mahlzeiten
• H 8.1(7) Begriff der Mahlzeit
• H 8.1(7) Essenmarken
• H 8.1(7) Essenmarken nach Ablauf der Dreimonatsfrist bei Auswärtstätigkeit
• H 8.1(7) Essenmarken und Gehaltsumwandlung
• H 8.1(7) Frühstück
• H 8.1(7) Sachbezugsbewertung
• R 8.1(8) Mahlzeiten aus besonderem Anlass
• H 8.1(8) Allgemeines
• H 8.1(8) Individuell zu versteuernde Mahlzeiten
• H 8.1(8) Reisekostenabrechnungen
• R 8.1(9) Gestellung von Kfz
• R 8.1(10) Gestellung eines Kfz mit Fahrer
• H 8.1(9-10) 1 %-Regelung
• H 8.1(9-10) Abgrenzung Kostenerstattung - Nutzungsüberlassung
• H 8.1(9-10) Anscheinsbeweis
• H 8.1(9-10) Elektro- und Hybridelektrofahrzeug
• H 8.1(9-10) Feuerwehreinsatzfahrzeug
• H 8.1(9-10) Garage für den Dienstwagen
• H 8.1(9-10) Gebrauchtwagen
• H 8.1(9-10) Kraftfahrzeuge
• H 8.1(9-10) Nutzungsentgelt
• H 8.1(9-10) Nutzungsmöglichkeit
• H 8.1(9-10) Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch
• H 8.1(9-10) Schadensersatz
• H 8.1(9-10) Schätzung des Privatanteils
• H 8.1(9-10) Schutzbrief
• H 8.1(9-10) Straßenbenutzungsgebühren
• H 8.1(9-10) Werkstattwagen
• R 8.2 Belegschaftsrabatte (§ 8 Abs. 3 EStG)
• H 8.2 Allgemeines
• H 8.2 Anwendung des Rabatt-Freibetrags
• H 8.2 Aufteilung eines Sachbezugs
• H 8.2 Berechnung des Rabatt-Freibetrags
• H 8.2 Dienstleistungen
• H 8.2 Endpreis
• H 8.2 Job-Ticket
• H 8.2 Sachbezüge an ehemalige Arbeitnehmer
• H 8.2 Sachbezüge von dritter Seite
• H 8.2 Vermittlungsprovision
• H 8.2 Wahlrecht
• H 8.2 Waren und Dienstleistungen vom Arbeitgeber
• R 9.1 Werbungskosten
• H 9.1 Aktienoptionen
• H 9.1 Arbeitsgerichtlicher Vergleich
• H 9.1 Aufteilung von Aufwendungen bei mehreren Einkunftsarten
• H 9.1 Aufteilungs- und Abzugsverbot
• H 9.1 Ausgleichszahlungen
• H 9.1 Auslandstätigkeit
• H 9.1 Berufliche Veranlassung
• H 9.1 Berufskrankheit
• H 9.1 Beteiligung am Arbeitgeberunternehmen
• H 9.1 Bewirtungskosten
• H 9.1 Bürgerliche Kleidung
• H 9.1 Bürgschaftsverpflichtung
• H 9.1 Einbürgerung
• H 9.1 Ernährung
• H 9.1 Erziehungsurlaub/Elternzeit
• H 9.1 Geldauflagen
• H 9.1 Geldbußen
• H 9.1 Gemischte Aufwendungen
• H 9.1 Geschenke
• H 9.1 Haftungsschulden eines angestellten Geschäftsführers
• H 9.1 Körperpflege und Kosmetika
• H 9.1 Kontoführungsgebühren
• H 9.1 Krankheitskosten
• H 9.1 Kunstgegenstände
• H 9.1 Nachträgliche Werbungskosten
• H 9.1 Psychoseminar
• H 9.1 Reinigung von typischer Berufskleidung in privater Waschmaschine
• H 9.1 Sammelbeförderung
• H 9.1 Schulgeld
• H 9.1 Statusfeststellungsverfahren
• H 9.1 Strafverteidigungskosten
• H 9.1 Übernachtung an der ersten Tätigkeitsstätte
• H 9.1 Verlorener Zuschuss eines Gesellschafter-Geschäftsführers
• H 9.1 Verlust einer Beteiligung am Unternehmen des Arbeitgebers
• H 9.1 Verlust einer Darlehensforderung gegen den Arbeitgeber
• H 9.1 Versorgungszuschlag
• H 9.1 Vertragsstrafe
• H 9.1 Videorecorder
• H 9.1 Vorweggenommene Werbungskosten
• H 9.1 Werbegeschenke
• H 9.1 Werbungskosten bei Insolvenzgeld
• H 9.1 Wohnungsnutzung zu beruflichen Zwecken
• H 9.1 Zusammenhang mit dem Beruf
• R 9.2 Aufwendungen für die Aus- und Fortbildung
• H 9.2 Allgemein bildende Schulen
• H 9.2 Ausbildungsdienstverhältnis
• H 9.2 Auslandsgruppenreise
• H 9.2 Deutschkurs
• H 9.2 Erziehungsurlaub/Elternzeit
• H 9.2 Fortbildung
• H 9.2 Fremdsprachenunterricht
• H 9.2 Klassenfahrt
• H 9.2 Ski- und Snowboardkurse
• H 9.2 Studienreisen und Fachkongresse
• R 9.3 Ausgaben im Zusammenhang mit Berufsverbänden
• H 9.3 Ehrenamtliche Tätigkeit
• H 9.3 Mitgliedsbeiträge an einen Interessenverband
• H 9.3 Reiseaufwendungen für einen Berufsverband
• R 9.4 Reisekosten
• H 9.4 Erstattung durch den Arbeitgeber
• H 9.4 Erste Tätigkeitsstätte
• H 9.4 Weiträumiges Tätigkeitsgebiet
• R 9.5 Fahrtkosten als Reisekosten
• R 9.5 Allgemeines
• R 9.5 Erstattung durch den Arbeitgeber
• H 9.5 Allgemeines
• H 9.5 Einzelnachweis
• H 9.5 Pauschale Kilometersätze
• H 9.5 Werbungskostenabzug und Erstattung durch den Arbeitgeber
• R 9.6 Verpflegungsmehraufwendungen als Reisekosten
• R 9.6 Allgemeines
• R 9.6 Konkurrenzregelung
• R 9.6 Besonderheiten bei Auswärtstätigkeiten im Ausland
• H 9.6 Allgemeines
• H 9.6 Dreimonatsfrist
• H 9.6 Erstattung durch den Arbeitgeber
• H 9.6 Mahlzeitengestellung und Verpflegungsmehraufwendungen
• H 9.6 Pauschbeträge bei Auslandsreisen
• H 9.6 Verpflegungsmehraufwendungen
• H 9.6 Werbungskostenabzug bei Reisekostenerstattung durch den Arbeitgeber
• R 9.7 Übernachtungskosten
• R 9.7 Allgemeines
• R 9.7 Werbungskostenabzug
• R 9.7 Erstattung durch den Arbeitgeber
• H 9.7 Allgemeines
• H 9.7 Steuerfreiheit der Arbeitgebererstattungen
• H 9.7 Übernachtungskosten
• R 9.8 Reisenebenkosten
• R 9.8 Allgemeines
• R 9.8 Steuerfreiheit der Arbeitgebererstattungen
• H 9.8 Allgemeines
• H 9.8 Diebstahl
• H 9.8 Geld
• H 9.8 Geldbußen
• H 9.8 LKW-Fahrer
• H 9.8 Ordnungsgelder
• H 9.8 Reisegepäckversicherung
• H 9.8 Schaden
• H 9.8 Schmuck
• H 9.8 Telefonkosten
• H 9.8 Unfallversicherung
• H 9.8 Verwarnungsgelder
• R 9.9 Umzugskosten
• R 9.9 Allgemeines
• R 9.9 Höhe der Umzugskosten
• R 9.9 Erstattung durch den Arbeitgeber
• H 9.9 Aufgabe der Umzugsabsicht
• H 9.9 Berufliche Veranlassung
• H 9.9 Doppelte Haushaltsführung
• H 9.9 Doppelter Mietaufwand
• H 9.9 Eheschließung/Begründung einer Lebenspartnerschaft
• H 9.9 Erhebliche Fahrzeitverkürzung
• H 9.9 Höhe der Umzugskosten
• H 9.9 Rückumzug ins Ausland
• H 9.9 Umzug ins Ausland
• H 9.9 Zwischenumzug
• R 9.10 Aufwendungen für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte sowie Fahrten nach § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a Satz 3 EStG
• R 9.10 Maßgebliche Wohnung
• R 9.10 Fahrten mit einem zur Nutzung überlassenen Kfz
• R 9.10 Menschen mit Behinderungen i. S. d. § 9 Abs. 2 Satz 3 EStG
• R 9.10 Sammelpunkt oder weiträumiges Tätigkeitsgebiet i. S. d. § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a Satz 3 EStG
• H 9.10 Anrechnung von Arbeitgeberleistungen auf die Entfernungspauschale
• H 9.10 Benutzung verschiedener Verkehrsmittel
• H 9.10 Dienstliche Verrichtungen auf der Fahrt
• H 9.10 Fahrgemeinschaften
• H 9.10 Fahrtkosten
• H 9.10 Leasingsonderzahlung
• H 9.10 Leerfahrten
• H 9.10 Mehrere Dienstverhältnisse
• H 9.10 Mehrere Wege an einem Arbeitstag
• H 9.10 Menschen mit Behinderungen
• H 9.10 Parkgebühren
• H 9.10 Park and ride
• H 9.10 Umwegfahrten
• H 9.10 Unfallschäden
• H 9.10 Nicht berücksichtigt werden können die Folgen von Verkehrsunfällen
• H 9.10 Nicht berücksichtigungsfähig sind dagegen
• H 9.10 Verkehrsgünstigere Strecke
• H 9.10 Wohnung
• R 9.11 Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung
• R 9.11(1) Doppelte Haushaltsführung
• R 9.1(2) Berufliche Veranlassung
• R 9.11(3) Eigener Hausstand
• R 9.11(4) Ort der Zweitwohnung
• H 9.11(1-4) Beibehaltung der Wohnung
• H 9.11(1-4) Berufliche Veranlassung
• H 9.11(1-4) Beschäftigung am Hauptwohnsitz
• H 9.11(1-4) Ehegatten/Lebenspartner
• H 9.11(1-4) Eheschließung/Begründung einer Lebenspartnerschaft
• H 9.11(1-4) Eigener Hausstand
• H 9.11(1-4) Mittelpunkt der Lebensinteressen
• H 9.11(1-4) Nutzung der Zweitwohnung
• H 9.11(1-4) Private Veranlassung
• H 9.11(1-4) Zeitlicher Zusammenhang
• H 9.11(1-4) Zweitwohnung am Beschäftigungsort
• R 9.11(5) Notwendige Mehraufwendungen
• R 9.11(6) Notwendige Fahrtkosten
• R 9.11(7) Notwendige Verpflegungsmehraufwendungen
• R 9.11(8) Notwendige Aufwendungen für die Zweitwohnung
• R 9.11(9) Umzugskosten
• R 9.11(10) Erstattung durch den Arbeitgeber oder Werbungskostenabzug
• H 9.11(5-10) Drittaufwand
• H 9.11(5-10) Eigene Zweitwohnung
• H 9.11(5-10) Erstattung durch den Arbeitgeber
• H 9.11(5-10) Familienheimfahrten
• H 9.11(5-10) Kostenarten
• H 9.11(5-10) Pauschbeträge bei doppelter Haushaltsführung im Ausland
• H 9.11(5-10) Telefonkosten
• H 9.11(5-10) Übernachtungskosten
• H 9.11(5-10) Umzugskosten
• H 9.11(5-10) Unfallschäden
• H 9.11(5-10) Unterkunftskosten
• H 9.11(5-10) Verpflegungsmehraufwendungen
• H 9.11(5-10) Wahlrecht
• R 9.12 Arbeitsmittel
• H 9.12 Absetzung für Abnutzung
• H 9.12 Angemessenheit
• H 9.12 Aufteilung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten
• H 9.12 Ausstattung eines häuslichen Arbeitszimmers mit Arbeitsmittel
• H 9.12 Berufskleidung
• H 9.12 Diensthund
• H 9.12 Fachbücher und Fachzeitschriften
• H 9.12 Medizinische Hilfsmittel
• H 9.12 Nachweis der beruflichen Nutzung
• H 9.12 Schulhund
• H 9.12 Transport
• R 9.13 Werbungskosten bei Heimarbeitern
• H 9.14 Drittaufwand
• H 9.14 Vermietung an den Arbeitgeber
• H 9a Allgemeines
• H 10 Sonderausgaben
• H 11 Allgemeines
• H 11 Rückzahlung von Arbeitslohn
• H 11 Zufluss von Arbeitslohn
• H 19.0 Arbeitnehmer
• H 19.0 Allgemeines
• H 19.0 Arbeitnehmereigenschaft
• H 19.0 Ehegatten-Arbeitsverhältnis
• H 19.0 Einkunftserzielungsabsicht
• H 19.0 Eltern-Kind-Arbeitsverhältnis
• H 19.0 Gesellschafter-Geschäftsführer
• H 19.0 Mitunternehmer
• H 19.0 Nichteheliche Lebensgemeinschaft
• H 19.0 Selbständige Arbeit
• H 19.0 Weisungsgebundenheit
• R 19.1 Arbeitgeber
• H 19.1 Arbeitgeber
• H 19.1 Kein Arbeitgeber
• R 19.2 Nebentätigkeit und Aushilfstätigkeit
• H 19.2 Allgemeines
• H 19.2 Nebenberufliche Lehrtätigkeit
• H 19.2 Nebenberufliche Prüfungstätigkeit
• H 19.2 Nebentätigkeit bei demselben Arbeitgeber
• H 19.2 Vermittlungsprovisionen
• H 19.2 Zuordnung in Einzelfällen
• R 19.3 Arbeitslohn
• H 19.3 Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten
• H 19.3 Allgemeines zum Arbeitslohnbegriff
• H 19.3 Gehaltsverzicht
• H 19.3 Lohnverwendungsabrede
• H 19.3 Lohnzahlung durch Dritte
• H 19.3 Negativer Arbeitslohn
• H 19.3 Pensionszusage, Ablösung
• H 19.3 Rabattgewährung durch Dritte
• H 19.3 Rückzahlung von Arbeitslohn
• H 19.3 Zinsen
• H 19.3 Zufluss von Arbeitslohn
• H 19.3 Zum Lohnsteuerabzug
• R 19.4 Vermittlungsprovisionen
• H 19.4 Lohnsteuerabzug bei Vermittlungsprovisionen von Dritten
• H 19.4 Provisionen für Vertragsabschlüsse mit dem Arbeitnehmer
• H 19.4 Provisionen für im Innendienst Beschäftigte
• R 19.5 Zuwendungen bei Betriebsveranstaltungen
• H 19.5 Allgemeines
• H 19.5 Gemischt veranlasste Veranstaltung
• H 19.5 Incentive-Reisen
• H 19.5 Verlosungsgewinne
• H 19.5 Zuschuss
• R 19.6 Aufmerksamkeiten
• H 19.6 Bewirtung von Arbeitnehmern
• H 19.6 Gelegenheitsgeschenke
• R 19.7 Berufliche Fort- oder Weiterbildungsleistungen des Arbeitgebers
• H 19.7 Deutschkurse
• H 19.7 Incentive-Reisen
• H 19.7 Studiengebühren
• H 19.7 Studienreisen, Fachkongresse
• R 19.8 Versorgungsbezüge
• H 19.8 Altersgrenze
• H 19.8 Altersteilzeit
• H 19.8 Beamte - vorzeitiger Ruhestand
• H 19.8 Beamtenrechtliche Grundsätze
• H 19.8 Beihilfen
• H 19.8 Emeritenbezüge entpflichteter Hochschullehrer
• H 19.8 Fahrvergünstigungen
• H 19.8 Internationale Organisationen
• H 19.8 NATO-Bedienstete
• H 19.8 Sterbegeld
• H 19.8 Übergangsgeld
• H 19.8 Umfang der Besteuerung
• H 19.8 Versorgungsbeginn
• H 19.8 Versorgungsbezüge
• H 19.8 Versorgungsfreibetrag
• R 19.9 Zahlung von Arbeitslohn an die Erben oder Hinterbliebenen eines verstorbenen Arbeitnehmers
• H 19.9 Erben als Arbeitnehmer
• H 19.9 Weiterleitung von Arbeitslohn an Miterben
• H 19a Allgemeines
• H 24a Allgemeines
• H 24b Freibetrag bei mehreren Kindern
• H 32 Berücksichtigung von Kindern
• H 32b Progressionsvorbehalt
• H 33 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art
• H 33a Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
• H 33b Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
• H 34 Abzug des Arbeitnehmer-Pauschbetrags
• H 34 Allgemeines
• H 34 Arbeitslohn für mehrere Jahre
• H 34 Arbeitslohn für mehrjährige Tätigkeiten
• H 34 Entschädigungen
• H 34 Ermittlung der Einkünfte
• H 34 Fünftelungsregelung im Lohnsteuerabzugsverfahren
• H 34 Jubiläumszuwendungen
• H 34 Tantiemen
• H 34 Verbesserungsvorschläge
• H 34 Versorgungsbezüge, Nachzahlungen von
• H 34 Zusammenballung von Einkünften
• H 34g Zuwendungen an politische Parteien
• H 37a Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohn- und Einkommensteuer
• H 37b Bemessungsgrundlage
• H 37b Geldleistung oder Sachbezug
• H 37b Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohn- und Einkommensteuer
• H 37b Sachzuwendungen an Arbeitnehmer
• H 37b Zusätzlichkeitsvoraussetzung
• R 38.1 Steuerabzug vom Arbeitslohn
• H 38.1 Lohnsteuerabzug
• R 38.2 Zufluss von Arbeitslohn
• H 38.2 Aktienoptionen
• H 38.2 Betriebliche Altersversorgung
• H 38.2 Einräumung eines Wohnungsrechts
• H 38.2 Gesellschafter-Geschäftsführer
• H 38.2 Gutscheine und Geldkarten
• H 38.2 Kein Zufluss von Arbeitslohn
• H 38.2 Verschiebung der Fälligkeit
• H 38.2 Wandelschuldverschreibung
• H 38.2 Zeitwertkonten
• H 38.2 Zufluss von Arbeitslohn
• R 38.3 Einbehaltungspflicht des Arbeitgebers
• H 38.3 Arbeitgeberbegriff
• H 38.3 Inländischer Arbeitgeber
• H 38.3 Leiharbeitnehmer
• H 38.3 Zuständiges Finanzamt
• R 38.4 Lohnzahlung durch Dritte
• R 38.4 Unechte Lohnzahlung durch Dritte
• R 38.4 Echte Lohnzahlung durch Dritte
• H 38.4 Abgrenzung zwischen echter und unechter Lohnzahlung durch Dritte
• H 38.4 Lohnsteuerabzug
• H 38.4 Lohnzahlung durch Dritte
• H 38.4 Metergelder im Möbeltransportgewerbe
• H 38.4 Rabatte von dritter Seite
• H 38.4 Unerlaubte Arbeitnehmerüberlassung
• R 38.5 Lohnsteuerabzug durch Dritte
• H 38b Familienstand
• H 38b Lebenspartner und Lebenspartnerschaften
• R 39.1 Lohnsteuerabzugsmerkmale
• H 39.1 Allgemeines
• H 39.1 Bescheinigung der Religionsgemeinschaft
• R 39.2 Änderungen und Ergänzungen der Lohnsteuerabzugsmerkmale
• R 39.2 Änderung der Steuerklassen
• R 39.2 Steuerklassenwechsel
• R 39.2 Zahl der Kinderfreibeträge in den Fällen des § 32 Abs. 6 Satz 4 EStG
• R 39.3 Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug
• R 39.4 Lohnsteuerabzug bei beschränkter Einkommensteuerpflicht
• R 39.4 Freibetrag oder Hinzurechnungsbetrag bei beschränkter Einkommensteuerpflicht
• R 39.4 Ausübung oder Verwertung (§ 49 Abs. 1 Nr. 4 Buchst. a EStG)
• R 39.4 Befreiung von der beschränkten Einkommensteuerpflicht
• R 39.4 Künstler, Berufssportler, unterhaltend und ähnlich darbietende Personen sowie Artisten
• H 39.4 Arbeitnehmer mit Wohnsitz
• H 39.4 Auslandstätigkeitserlass
• H 39.4 Entschädigung
• H 39.4 Künstler
• H 39.4 Öffentliche Kassen
• H 39.4 Verwertungstatbestand
• R 39.5 Anwendung von DBA
• H 39.5 Abfindungen
• H 39.5 Antragsabhängige Steuerbefreiung nach DBA
• H 39.5 Anwendung der 183-Tage-Klausel
• H 39.5 Aufteilung des Arbeitslohns
• H 39.5 Doppelbesteuerungsabkommen
• H 39.5 EU-Tagegeld
• H 39.5 Gastlehrkräfte
• H 39.5 Organe einer Kapitalgesellschaft
• H 39.5 Rückfallklausel
• H 39.5 Steuerabzugsrecht trotz DBA
• R 39a.1 Verfahren bei Bildung eines Freibetrags oder eines Hinzurechnungsbetrags
• R 39a.1 Allgemeines
• R 39a.1 Antragsgrenze
• R 39a.1 Freibetrag wegen außergewöhnlicher Belastung
• R 39a.1 Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag nach § 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 7 EStG
• R 39a.1 Umrechnung des Jahresfreibetrags oder des Jahreshinzurechnungsbetrags
• R 39a.1 Änderung eines gebildeten Freibetrags oder Hinzurechnungsbetrags
• H 39a.1 Allgemeines
• H 39a.1 Freibetrag für energetische Gebäudesanierung
• H 39a.1 Freibetrag wegen haushaltsnaher Beschäftigungsverhältnisse und haushaltsnaher Dienstleistungen
• H 39a.1 Freibetrag wegen Anrechnung ausländischer Abzugsteuer
• H 39a.1 Freibetrag wegen negativer Einkünfte
• R 39a.2 Freibetrag wegen negativer Einkünfte
• H 39a.2 Vermietung und Verpachtung
• R 39a.3 Freibeträge bei Ehegatten
• R 39a.3 Werbungskosten
• R 39a.3 Sonderausgaben
• R 39a.3 Außergewöhnliche Belastungen
• R 39a.3 Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen
• R 39a.3 Aufteilung des Freibetrags
• H 39a.3 Pauschbeträge für Kinder mit Behinderungen
• R 39b.2 Laufender Arbeitslohn und sonstige Bezüge
• R 39b.3 Freibeträge für Versorgungsbezüge
• R 39b.4 Altersentlastungsbetrag beim Lohnsteuerabzug
• R 39b.5 Einbehaltung der Lohnsteuer vom laufenden Arbeitslohn
• R 39b.5 Allgemeines
• R 39b.5 Lohnzahlungszeitraum
• R 39b.5 Nachzahlungen, Vorauszahlungen
• R 39b.5 Abschlagszahlungen
• H 39b.5 Abschlagszahlungen
• H 39b.5 Nachzahlungen
• R 39b.6 Einbehaltung der Lohnsteuer von sonstigen Bezügen
• R 39b.6 Allgemeines
• R 39b.6 Voraussichtlicher Jahresarbeitslohn
• R 39b.6 Sonstige Bezüge nach Ende des Dienstverhältnisses
• R 39b.6 Zusammentreffen regulär und ermäßigt besteuerter sonstiger Bezüge
• R 39b.6 Regulär zu besteuernde Entschädigungen
• H 39b.6 Beispiele:
• H 39b.6 Fünftelungsregelung
• H 39b.6 Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen
• H 39b.6 Vergütung für eine mehrjährige Tätigkeit
• H 39b.6 Wechsel der Art der Steuerpflicht
• H 39b.7 Ermittlung der Vorsorgepauschale im Lohnsteuerabzugsverfahren
• R 39b.8 Permanenter Lohnsteuer-Jahresausgleich
• R 39b.9 Besteuerung des Nettolohns
• H 39b.9 Anerkennung einer Nettolohnvereinbarung
• H 39b.9 Einkommensteuernachzahlung bei Nettolohnvereinbarung
• H 39b.9 Finanzrechtsweg bei Nettolohnvereinbarung
• H 39b.9 Steuerschuldner bei Nettolohnvereinbarung
• R 39c Lohnsteuerabzug durch Dritte ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
• H 39c Fehlerhafte Bescheinigung
• H 39c Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren
• H 39e Allgemeines
• H 39e Antragsfrist
• R 40.1 Bemessung der Lohnsteuer nach besonderen Pauschsteuersätzen (§ 40 Abs. 1 EStG)
• R 40.1 Größere Zahl von Fällen
• R 40.1 Beachtung der Pauschalierungsgrenze
• R 40.1 Berechnung des durchschnittlichen Steuersatzes
• H 40.1 Berechnung des durchschnittlichen Steuersatzes
• H 40.1 Bindung des Arbeitgebers an den Pauschalierungsbescheid
• H 40.1 Bindung des Finanzamts an den Pauschalierungsbescheid
• H 40.1 Bindung des Finanzamts an eine Anrufungsauskunft
• H 40.1 Entstehung der pauschalen Lohnsteuer
• H 40.1 Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohn- und Einkommensteuer
• H 40.1 Pauschalierungsantrag
• H 40.1 Pauschalierungsbescheid
• H 40.1 Pauschalierungsvoraussetzungen
• H 40.1 Wirkung einer fehlerhaften Pauschalbesteuerung
• R 40.2 Bemessung der Lohnsteuer nach einem festen Pauschsteuersatz (§ 40 Abs. 2 EStG)
• R 40.2 Allgemeines
• R 40.2 Verhältnis zur Pauschalierung nach § 40 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1
• R 40.2 Erholungsbeihilfen
• R 40.2 Reisekosten
• R 40.2 Datenverarbeitungsgeräte und Internet
• R 40.2 Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, zu einem Sammelpunkt oder einem weiträumigen Tätigkeitsgebiet
• H 40.2 Abwälzung der pauschalen Lohnsteuer
• H 40.2 Bescheinigungspflicht für Fahrgeldzuschüsse
• H 40.2 Betriebsveranstaltung
• H 40.2 Erholungsbeihilfen
• H 40.2 Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
• H 40.2 Fahrtkostenzuschüsse
• H 40.2 Fehlerhafte Pauschalversteuerung
• H 40.2 Gestellung von Kraftfahrzeugen
• H 40.2 Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohn- und Einkommensteuer
• H 40.2 Ladevorrichtung
• H 40.2 Pauschalversteuerung von Reisekosten
• H 40.2 Wahlrecht
• R 40a.1 Kurzfristig Beschäftigte und Aushilfskräfte in der Land- und Forstwirtschaft
• R 40a.1 Allgemeines
• R 40a.1 Gelegentliche Beschäftigung
• R 40a.1 Unvorhersehbarer Zeitpunkt
• R 40a.1 Bemessungsgrundlage für die pauschale Lohnsteuer
• R 40a.1 Pauschalierungsgrenzen
• R 40a.1 Aushilfskräfte in der Land- und Forstwirtschaft
• H 40a.1 Abwälzung der pauschalen Lohnsteuer
• H 40a.1 Arbeitstag
• H 40a.1 Arbeitsstunde
• H 40a.1 Aufzeichnungspflichten
• H 40a.1 Fehlerhafte Pauschalversteuerung
• H 40a.1 Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohn- und Einkommensteuer
• H 40a.1 Land- und Forstwirtschaft
• H 40a.1 Land- und forstwirtschaftliche Arbeiten
• H 40a.1 Land- und forstwirtschaftliche Fachkraft
• H 40a.1 Land- und forstwirtschaftliche Saisonarbeiten
• H 40a.1 Nachforderung pauschaler Lohnsteuer
• H 40a.1 Nebenbeschäftigung für denselben Arbeitgeber
• H 40a.1 Ruhegehalt neben kurzfristiger Beschäftigung
• R 40a.2 Geringfügig entlohnte Beschäftigte
• H 40a.2 Wechsel zwischen Pauschalversteuerung und Regelbesteuerung
• R 40b.1 Pauschalierung der Lohnsteuer bei Beiträgen zu Direktversicherungen und Zuwendungen an Pensionskassen für Versorgungszusagen, die vor dem 01.01.2005 erteilt wurden
• R 40b.1 Direktversicherung
• R 40b.1 Rückdeckungsversicherung
• R 40b.1 Pensionskasse
• R 40b.1 Barlohnkürzung
• R 40b.1 Voraussetzungen der Pauschalierung
• R 40b.1 Bemessungsgrundlage der pauschalen Lohnsteuer
• R 40b.1 Pauschalierungsgrenze
• R 40b.1 Durchschnittsberechnung
• R 40b.1 Vervielfältigungsregelung
• R 40b.1 Rückzahlung pauschal besteuerbarer Leistungen
• H 40b.1 § 40b Abs. 1 und Abs. 2 in der am 31.12.2004 geltenden Fassung:
• H 40b.1 Abwälzung der pauschalen Lohnsteuer
• H 40b.1 Arbeitnehmerfinanzierte betriebliche Altersversorgung
• H 40b.1 Ausscheiden des Arbeitgebers aus der VBL
• H 40b.1 Barlohnkürzung
• H 40b.1 Beendigung einer betrieblichen Altersversorgung
• H 40b.1 Dienstverhältnis zwischen Ehegatten
• H 40b.1 Durchschnittsberechnung nach § 40b Abs. 2 Satz 2:
• H 40b.1 Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohn- und Einkommensteuer
• H 40b.1 Mindesttodesfallschutz
• H 40b.1 Negative pauschale Lohnsteuer
• H 40b.1 Rückdeckungsversicherung
• H 40b.1 Rückzahlung von Arbeitslohn
• H 40b.1 Verhältnis von § 3 Nr. 63 und § 40b
• H 40b.1 Vervielfältigungsregelung
• H 40b.1 Wahlrecht
• H 40b.1 Wirkung einer fehlerhaften Pauschalbesteuerung
• H 40b.1 Zukunftssicherungsleistungen i. S. d. § 40b n. F.
• R 40b.2 Pauschalierung der Lohnsteuer bei Beiträgen zu einer Gruppenunfallversicherung
• H 40b.2 Geldleistung oder Sachbezug
• R 41.1 Aufzeichnungserleichterungen, Aufzeichnung der Religionsgemeinschaft
• R 41.2 Aufzeichnung des Großbuchstabens U
• R 41.3 Betriebsstätte
• H 41.3 Zuständige Finanzämter für ausländische Bauunternehmer
• H 41.3 Zuständige Finanzämter für ausländische Verleiher
• H 41.3 Zuständige Finanzämter für ausländische Werkvertragsunternehmer
• R 41a.1 Lohnsteuer-Anmeldung
• H 41a.1 Änderung der Lohnsteuer-Anmeldung durch das Finanzamt
• H 41a.1 Anfechtung der Lohnsteuer-Anmeldung durch den Arbeitnehmer
• H 41a.1 Elektronische Abgabe der Lohnsteuer-Anmeldung
• H 41a.1 Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung
• H 41a.1 Härtefallregelung
• H 41a.1 Lohnsteuereinbehalt durch Reeder
• H 41a.1 Schätzungsbescheid
• R 41a.2 Abführung der Lohnsteuer
• R 41b Abschluss des Lohnsteuerabzugs
• R 41b Lohnsteuerbescheinigungen
• R 41b Lohnsteuerbescheinigungen von öffentlichen Kassen
• H 41b Ausstellung von elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen für Kj. ab 2020;
• H 41b Ausstellung von Besonderen Lohnsteuerbescheinigungen durch den Arbeitgeber ohne maschinelle Lohnabrechnung für Kj. ab 2020
• H 41b Bekanntmachung des Musters für den Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung 2023
• H 41b Berichtigung der Lohnsteuerbescheinigung
• H 41b Bescheinigung zu Unrecht einbehaltener Lohnsteuer
• H 41b Finanzrechtsweg
• H 41b Unzutreffender Steuerabzug
• R 41c.1 Änderung des Lohnsteuerabzugs
• H 41c.1 Änderung der Festsetzung
• H 41c.1 Erstattungsantrag
• H 41c.1 Minderung der Lohnsteuer
• R 41c.2 Anzeigepflichten des Arbeitgebers
• R 41c.3 Nachforderung von Lohnsteuer
• H 41c.3 Einzelfälle
• H 41c.3 Erkenntnisse aus rechtswidriger Außenprüfung
• H 41c.3 Festsetzungsfrist gegenüber dem Arbeitnehmer
• H 41c.3 Freibeträge, rückwirkende Änderung
• H 41c.3 Zuständigkeit
• R 42b Durchführung des Lohnsteuer-Jahresausgleichs durch den Arbeitgeber
• H 42b Vorsorgepauschale
• R 42d.1 Inanspruchnahme des Arbeitgebers
• R 42d.1 Allgemeines
• R 42d.1 Haftung anderer Personen
• R 42d.1 Gesamtschuldner
• R 42d.1 Ermessensprüfung
• R 42d.1 Haftungsbescheid
• R 42d.1 Nachforderungsbescheid
• R 42d.1 Zahlungsfrist
• H 42d.1 Allgemeines zur Arbeitgeberhaftung
• H 42d.1 Ermessensausübung
• H 42d.1 Ermessensbegründung
• H 42d.1 Haftung anderer Personen
• H 42d.1 Haftungsbefreiende Anzeige
• H 42d.1 Haftungsverfahren
• H 42d.1 Inanspruchnahme des Arbeitnehmers
• H 42d.1 Nachforderungsverfahren
• H 42d.1 Rechtsbehelf gegen den Haftungsbescheid
• H 42d.1 Zusammengefasster Steuer- und Haftungsbescheid
• R 42d.2 Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
• R 42d.2 Allgemeines
• R 42d.2 Inanspruchnahme des Entleihers nach § 42d Abs. 6 EStG
• R 42d.2 Inanspruchnahme des Verleihers nach § 42d Abs. 7 EStG
• R 42d.2 Sicherungsverfahren nach § 42d Abs. 8 EStG
• R 42d.2 Haftungsverfahren
• R 42d.2 Zuständigkeit
• H 42d.2 Abgrenzungsfragen
• H 42d.2 Arbeitnehmerüberlassung im Baugewerbe
• H 42d.2 Arbeitnehmerüberlassung im Konzern
• H 42d.2 Steuerrechtlicher Arbeitgeber
• H 42d.2 Zuständige Finanzämter für ausländische Verleiher
• R 42d.3 Haftung bei Lohnsteuerabzug durch einen Dritten
• H 42d.3 Ermessensausübung
• R 42e Anrufungsauskunft
• R 42f Lohnsteuer-Außenprüfung
• H 42f Aufhebung des Vorbehalts der Nachprüfung
• H 42f Digitale LohnSchnittstelle
• H 42f Festsetzungsverjährung
• H 42f Rechte und Mitwirkungspflichten des Arbeitgebers
• H 42g Allgemeines
• H 46 Antragsveranlagung
• H 46 Härteausgleich
• H 100 Allgemeines
• H 100 Zusätzlichkeitsvoraussetzung