I. Steuerpflicht |
§ 1 | Steuerpflicht |
II. Einkommen 1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung |
§ 2 | Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen |
§ 2a | Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten |
2. Steuerfreie Einnahmen |
§ 3 | 2. Steuerfreie Einnahmen |
§ 3a | Sanierungserträge |
§ 3b | Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit |
§ 3c | Anteilige Abzüge |
3. Gewinn |
§ 4 | Gewinnbegriff im Allgemeinen |
§ 4a | Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr |
§ 4b | Direktversicherung |
§ 4c | Zuwendungen an Pensionskassen |
§ 4d | Zuwendungen an Unterstützungskassen |
§ 4e | Beiträge an Pensionsfonds |
§ 4f | Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen |
§ 4g | Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3 |
§ 4h | Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke) |
§ 4i | Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug |
§ 4j | Aufwendungen für Rechteüberlassungen |
§ 4k | Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen |
§ 5 | Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden |
§ 5a | Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr |
§ 5b | Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen |
§ 6 | Bewertung |
§ 6a | Pensionsrückstellung |
§ 6b | Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter |
§ 6c | Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen |
§ 6d | Euroumrechnungsrücklage |
§ 6e | Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten |
§ 7 | Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung |
§ 7a | Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen |
§ 7b | Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau |
(XXXX) §§ 7c bis 7d | (weggefallen) |
§ 7e | (weggefallen) |
§ 7f | (weggefallen) |
§ 7g | Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe |
§ 7h | Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen |
§ 7i | Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen |
§ 7k | (weggefallen) |
4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten |
§ 8 | Einnahmen |
§ 9 | Werbungskosten |
§ 9a | Pauschbeträge für Werbungskosten |
4a. Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug |
§ 9b | 4a. Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug |
5. Sonderausgaben |
§ 10 | 5. Sonderausgaben |
§ 10a | Zusätzliche Altersvorsorge |
§ 10b | Steuerbegünstigte Zwecke |
§ 10c | Sonderausgaben-Pauschbetrag |
§ 10d | Verlustabzug |
§ 10e | Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus |
§ 10f | Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen |
§ 10g | Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden |
§ 10h | (weggefallen) |
§ 10i | (weggefallen) |
6. Vereinnahmung und Verausgabung |
§ 11 | 6. Vereinnahmung und Verausgabung |
§ 11a | Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen |
§ 11b | Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen |
7. Nicht abzugsfähige Ausgaben |
§ 12 | 7. Nicht abzugsfähige Ausgaben |
8. Die einzelnen Einkunftsarten a) Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1) |
§ 13 | Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft |
§ 13a | Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen |
§ 14 | Veräußerung des Betriebs |
§ 14a | Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe |
b) Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2) |
§ 15 | Einkünfte aus Gewerbebetrieb |
§ 15a | Verluste bei beschränkter Haftung |
§ 15b | Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen |
§ 16 | Veräußerung des Betriebs |
§ 17 | Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften |
c) Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3) |
§ 18 | c) Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3) |
d) Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4) |
§ 19 | d) Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4) |
§ 19a | Sondervorschrift für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei Vermögensbeteiligungen |
e) Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5) |
§ 20 | e) Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5) |
f) Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6) |
§ 21 | f) Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6) |
g) Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7) |
§ 22 | Arten der sonstigen Einkünfte |
§ 22a | Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle |
§ 23 | Private Veräußerungsgeschäfte |
h) Gemeinsame Vorschriften |
§ 24 | h) Gemeinsame Vorschriften |
§ 24a | Altersentlastungsbetrag |
§ 24b | Entlastungsbetrag für Alleinerziehende |
III. Veranlagung |
§ 25 | Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht |
§ 26 | Veranlagung von Ehegatten |
§ 26a | Einzelveranlagung von Ehegatten |
§ 26b | Zusammenveranlagung von Ehegatten |
§ 27 | (weggefallen) |
§ 28 | Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft |
(XXXX) §§ 29 und 30 | (weggefallen) |
IV. Tarif |
§ 31 | Familienleistungsausgleich |
§ 32 | Kinder, Freibeträge für Kinder |
§ 32a | Einkommensteuertarif |
§ 32b | Progressionsvorbehalt |
§ 32c | Tarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft |
§ 32d | Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen |
§ 33 | Außergewöhnliche Belastungen |
§ 33a | Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen |
§ 33b | Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen |
§ 34 | Außerordentliche Einkünfte |
§ 34a | Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne |
§ 34b | Steuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen |
V. Steuerermäßigungen 1. Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften |
§ 34c | V. Steuerermäßigungen 1. Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften |
§ 34d | Ausländische Einkünfte |
2. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft |
§ 34e | (weggefallen) |
2a. Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum |
§ 34f | 2a. Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum |
2b. Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen |
§ 34g | 2b. Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen |
3. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb |
§ 35 | 3. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb |
4. Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen |
§ 35a | Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen |
5. Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer |
§ 35b | Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer |
6. Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden |
§ 35c | Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden |
VI. Steuererhebung 1. Erhebung der Einkommensteuer |
§ 36 | Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer |
§ 36a | Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer |
§ 37 | Einkommensteuer-Vorauszahlung |
§ 37a | Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte |
§ 37b | Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen |
2. Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer) |
§ 38 | Erhebung der Lohnsteuer |
§ 38a | Höhe der Lohnsteuer |
§ 38b | Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge |
§ 39 | Lohnsteuerabzugsmerkmale |
§ 39a | Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag |
§ 39b | Einbehaltung der Lohnsteuer |
§ 39c | Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale |
§ 39d | (weggefallen) |
§ 39e | Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale |
§ 39f | Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V |
§ 40 | Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen |
§ 40a | Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte |
§ 40b | Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen |
§ 41 | Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug |
§ 41a | Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer |
§ 41b | Abschluss des Lohnsteuerabzugs |
§ 41c | Änderung des Lohnsteuerabzugs |
(XXXX) §§ 42 und 42a | (weggefallen) |
§ 42b | Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber |
§ 42c | (weggefallen) |
§ 42d | Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung |
§ 42e | Anrufungsauskunft |
§ 42f | Lohnsteuer-Außenprüfung |
§ 42g | Lohnsteuer-Nachschau |
3. Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer) |
§ 43 | Kapitalerträge mit Steuerabzug |
§ 43a | Bemessung der Kapitalertragsteuer |
§ 43b | Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften |
§ 44 | Entrichtung der Kapitalertragsteuer |
§ 44a | Abstandnahme vom Steuerabzug |
§ 44b | Erstattung der Kapitalertragsteuer |
§ 45 | Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer |
§ 45a | Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer |
§ 45b | Angaben zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer |
§ 45c | Zusammengefasste Mitteilung zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer |
§ 45d | Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern |
§ 45e | Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung |
4. Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften |
§ 46 | Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit |
§ 47 | (weggefallen) |
VII. Steuerabzug bei Bauleistungen |
§ 48 | Steuerabzug |
§ 48a | Verfahren |
§ 48b | Freistellungsbescheinigung |
§ 48c | Anrechnung |
§ 48d | Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen |
VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger |
§ 49 | Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte |
§ 50 | Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige |
§ 50a | Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen |
IX. Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften |
§ 50b | Prüfungsrecht |
§ 50c | Entlastung vom Steuerabzug in bestimmten Fällen |
§ 50d | Anwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung |
§ 50e | Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten |
§ 50f | Bußgeldvorschriften |
§ 50g | Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union |
§ 50h | Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft |
§ 50i | Besteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen |
§ 50j | Versagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten Fällen |
§ 51 | Ermächtigungen |
§ 51a | Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern |
§ 52 | Anwendungsvorschriften |
§ 52a | (weggefallen) |
§ 52b | (weggefallen) |
§ 53 | (weggefallen) |
§ 54 | (weggefallen) |
§ 55 | Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden) |
§ 56 | Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet |
§ 57 | Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands |
§ 58 | Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben |
(XXXX) §§ 59 bis 61 | (weggefallen) |
X. Kindergeld |
§ 62 | Anspruchsberechtigte |
§ 63 | Kinder |
§ 64 | Zusammentreffen mehrerer Ansprüche |
§ 65 | Andere Leistungen für Kinder |
§ 66 | Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum |
§ 67 | Antrag |
§ 68 | Besondere Mitwirkungspflichten und Offenbarungsbefugnis |
§ 69 | Datenübermittlung an die Familienkassen |
§ 70 | Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes |
§ 71 | Vorläufige Einstellung der Zahlung des Kindergeldes |
§ 72 | (weggefallen) |
§ 73 | (weggefallen) |
§ 74 | Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen |
§ 75 | Aufrechnung |
§ 76 | Pfändung |
§ 76a | (weggefallen) |
§ 77 | Erstattung von Kosten im Vorverfahren |
§ 78 | Übergangsregelungen |
XI. Altersvorsorgezulage |
§ 79 | Zulageberechtigte |
§ 80 | Anbieter |
§ 81 | Zentrale Stelle |
§ 81a | Zuständige Stelle |
§ 82 | Altersvorsorgebeiträge |
§ 83 | Altersvorsorgezulage |
§ 84 | Grundzulage |
§ 85 | Kinderzulage |
§ 86 | Mindesteigenbeitrag |
§ 87 | Zusammentreffen mehrerer Verträge |
§ 88 | Entstehung des Anspruchs auf Zulage |
§ 89 | Antrag |
§ 90 | Verfahren |
§ 91 | Datenerhebung und Datenabgleich |
§ 92 | Bescheinigung |
§ 92a | Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung |
§ 92b | Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung |
§ 93 | Schädliche Verwendung |
§ 94 | Verfahren bei schädlicher Verwendung |
§ 95 | Sonderfälle der Rückzahlung |
§ 96 | Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften |
§ 97 | Übertragbarkeit |
§ 98 | Rechtsweg |
§ 99 | Ermächtigung |
XII. Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung |
§ 100 | Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung |
XIII. Mobilitätsprämie |
§ 101 | Bemessungsgrundlage und Höhe der Mobilitätsprämie |
§ 102 | Anspruchsberechtigung |
§ 103 | Entstehung der Mobilitätsprämie |
§ 104 | Antrag auf die Mobilitätsprämie |
§ 105 | Festsetzung und Auszahlung der Mobilitätsprämie |
§ 106 | Ertragsteuerliche Behandlung der Mobilitätsprämie |
§ 107 | Anwendung der Abgabenordnung |
§ 108 | Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung |
§ 109 | Verordnungsermächtigung |
XIV. Sondervorschriften zur Bewältigung der Corona-Pandemie |
§ 110 | Anpassung von Vorauszahlungen für den Veranlagungszeitraum 2019 |
§ 111 | Vorläufiger Verlustrücktrag für 2020 und 2021 |
XV. Energiepreispauschale |
§ 112 | Veranlagungszeitraum, Höhe |
§ 113 | Anspruchsberechtigung |
§ 114 | Entstehung des Anspruchs |
§ 115 | Festsetzung mit der Einkommensteuerveranlagung |
§ 116 | Anrechnung auf die Einkommensteuer |
§ 117 | Auszahlung an Arbeitnehmer |
§ 118 | Energiepreispauschale im Einkommensteuer-Vorauszahlungsverfahren |
§ 119 | Steuerpflicht |
§ 120 | Anwendung der Abgabenordnung |
§ 121 | Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung |
§ 122 | Nichtberücksichtigung als Einkommen bei Sozialleistungen, Unpfändbarkeit |