| I. Steuerpflicht |
| § 1 | Steuerpflicht |
| II. Einkommen 1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung |
| § 2 | Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen |
| § 2a | Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten |
| 2. Steuerfreie Einnahmen |
| § 3 | 2. Steuerfreie Einnahmen |
| § 3a | Sanierungserträge |
| § 3b | Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit |
| § 3c | Anteilige Abzüge |
| 3. Gewinn |
| § 4 | Gewinnbegriff im Allgemeinen |
| § 4a | Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr |
| § 4b | Direktversicherung |
| § 4c | Zuwendungen an Pensionskassen |
| § 4d | Zuwendungen an Unterstützungskassen |
| § 4e | Beiträge an Pensionsfonds |
| § 4f | Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen |
| § 4g | Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3 |
| § 4h | Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke) |
| § 4i | Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug |
| § 4j | Aufwendungen für Rechteüberlassungen |
| § 4k | Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen |
| § 5 | Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden |
| § 5a | Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr |
| § 5b | Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen |
| § 6 | Bewertung |
| § 6a | Pensionsrückstellung |
| § 6b | Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter |
| § 6c | Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen |
| § 6d | Euroumrechnungsrücklage |
| § 6e | Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten |
| § 7 | Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung |
| § 7a | Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen |
| § 7b | Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau |
| (XXXX) §§ 7c bis 7d | (weggefallen) |
| § 7e | (weggefallen) |
| § 7f | (weggefallen) |
| § 7g | Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe |
| § 7h | Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen |
| § 7i | Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen |
| § 7k | (weggefallen) |
| 4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten |
| § 8 | Einnahmen |
| § 9 | Werbungskosten |
| § 9a | Pauschbeträge für Werbungskosten |
| 4a. Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug |
| § 9b | 4a. Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug |
| 5. Sonderausgaben |
| § 10 | 5. Sonderausgaben |
| § 10a | Zusätzliche Altersvorsorge |
| § 10b | Steuerbegünstigte Zwecke |
| § 10c | Sonderausgaben-Pauschbetrag |
| § 10d | Verlustabzug |
| § 10e | Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus |
| § 10f | Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen |
| § 10g | Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden |
| § 10h | (weggefallen) |
| § 10i | (weggefallen) |
| 6. Vereinnahmung und Verausgabung |
| § 11 | 6. Vereinnahmung und Verausgabung |
| § 11a | Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen |
| § 11b | Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen |
| 7. Nicht abzugsfähige Ausgaben |
| § 12 | 7. Nicht abzugsfähige Ausgaben |
| 8. Die einzelnen Einkunftsarten a) Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1) |
| § 13 | Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft |
| § 13a | Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen |
| § 14 | Veräußerung des Betriebs |
| § 14a | Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe |
| b) Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2) |
| § 15 | Einkünfte aus Gewerbebetrieb |
| § 15a | Verluste bei beschränkter Haftung |
| § 15b | Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen |
| § 16 | Veräußerung des Betriebs |
| § 17 | Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften |
| c) Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3) |
| § 18 | c) Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3) |
| d) Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4) |
| § 19 | d) Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4) |
| § 19a | Sondervorschrift für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei Vermögensbeteiligungen |
| e) Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5) |
| § 20 | e) Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5) |
| f) Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6) |
| § 21 | f) Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6) |
| g) Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7) |
| § 22 | Arten der sonstigen Einkünfte |
| § 22a | Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle |
| § 23 | Private Veräußerungsgeschäfte |
| h) Gemeinsame Vorschriften |
| § 24 | h) Gemeinsame Vorschriften |
| § 24a | Altersentlastungsbetrag |
| § 24b | Entlastungsbetrag für Alleinerziehende |
| III. Veranlagung |
| § 25 | Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht |
| § 26 | Veranlagung von Ehegatten |
| § 26a | Einzelveranlagung von Ehegatten |
| § 26b | Zusammenveranlagung von Ehegatten |
| § 27 | (weggefallen) |
| § 28 | Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft |
| (XXXX) §§ 29 und 30 | (weggefallen) |
| IV. Tarif |
| § 31 | Familienleistungsausgleich |
| § 32 | Kinder, Freibeträge für Kinder |
| § 32a | Einkommensteuertarif |
| § 32b | Progressionsvorbehalt |
| § 32c | Tarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft |
| § 32d | Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen |
| § 33 | Außergewöhnliche Belastungen |
| § 33a | Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen |
| § 33b | Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen |
| § 34 | Außerordentliche Einkünfte |
| § 34a | Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne |
| § 34b | Steuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen |
| V. Steuerermäßigungen 1. Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften |
| § 34c | V. Steuerermäßigungen 1. Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften |
| § 34d | Ausländische Einkünfte |
| 2. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft |
| § 34e | (weggefallen) |
| 2a. Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum |
| § 34f | 2a. Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum |
| 2b. Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen |
| § 34g | 2b. Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen |
| 3. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb |
| § 35 | 3. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb |
| 4. Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen |
| § 35a | Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen |
| 5. Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer |
| § 35b | Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer |
| 6. Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden |
| § 35c | Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden |
| VI. Steuererhebung 1. Erhebung der Einkommensteuer |
| § 36 | Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer |
| § 36a | Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer |
| § 37 | Einkommensteuer-Vorauszahlung |
| § 37a | Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte |
| § 37b | Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen |
| 2. Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer) |
| § 38 | Erhebung der Lohnsteuer |
| § 38a | Höhe der Lohnsteuer |
| § 38b | Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge |
| § 39 | Lohnsteuerabzugsmerkmale |
| § 39a | Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag |
| § 39b | Einbehaltung der Lohnsteuer |
| § 39c | Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale |
| § 39d | (weggefallen) |
| § 39e | Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale |
| § 39f | Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V |
| § 40 | Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen |
| § 40a | Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte |
| § 40b | Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen |
| § 41 | Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug |
| § 41a | Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer |
| § 41b | Abschluss des Lohnsteuerabzugs |
| § 41c | Änderung des Lohnsteuerabzugs |
| (XXXX) §§ 42 und 42a | (weggefallen) |
| § 42b | Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber |
| § 42c | (weggefallen) |
| § 42d | Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung |
| § 42e | Anrufungsauskunft |
| § 42f | Lohnsteuer-Außenprüfung |
| § 42g | Lohnsteuer-Nachschau |
| 3. Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer) |
| § 43 | Kapitalerträge mit Steuerabzug |
| § 43a | Bemessung der Kapitalertragsteuer |
| § 43b | Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften |
| § 44 | Entrichtung der Kapitalertragsteuer |
| § 44a | Abstandnahme vom Steuerabzug |
| § 44b | Erstattung der Kapitalertragsteuer |
| § 45 | Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer |
| § 45a | Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer |
| § 45b | Angaben zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer |
| § 45c | Zusammengefasste Mitteilung zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer |
| § 45d | Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern |
| § 45e | Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung |
| 4. Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften |
| § 46 | Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit |
| § 47 | (weggefallen) |
| VII. Steuerabzug bei Bauleistungen |
| § 48 | Steuerabzug |
| § 48a | Verfahren |
| § 48b | Freistellungsbescheinigung |
| § 48c | Anrechnung |
| § 48d | Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen |
| VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger |
| § 49 | Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte |
| § 50 | Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige |
| § 50a | Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen |
| IX. Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften |
| § 50b | Prüfungsrecht |
| § 50c | Entlastung vom Steuerabzug in bestimmten Fällen |
| § 50d | Anwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung |
| § 50e | Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten |
| § 50f | Bußgeldvorschriften |
| § 50g | Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union |
| § 50h | Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft |
| § 50i | Besteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen |
| § 50j | Versagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten Fällen |
| § 51 | Ermächtigungen |
| § 51a | Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern |
| § 52 | Anwendungsvorschriften |
| § 52a | (weggefallen) |
| § 52b | (weggefallen) |
| § 53 | (weggefallen) |
| § 54 | (weggefallen) |
| § 55 | Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden) |
| § 56 | Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet |
| § 57 | Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands |
| § 58 | Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben |
| (XXXX) §§ 59 bis 61 | (weggefallen) |
| X. Kindergeld |
| § 62 | Anspruchsberechtigte |
| § 63 | Kinder |
| § 64 | Zusammentreffen mehrerer Ansprüche |
| § 65 | Andere Leistungen für Kinder |
| § 66 | Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum |
| § 67 | Antrag |
| § 68 | Besondere Mitwirkungspflichten und Offenbarungsbefugnis |
| § 69 | Datenübermittlung an die Familienkassen |
| § 70 | Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes |
| § 71 | Vorläufige Einstellung der Zahlung des Kindergeldes |
| § 72 | (weggefallen) |
| § 73 | (weggefallen) |
| § 74 | Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen |
| § 75 | Aufrechnung |
| § 76 | Pfändung |
| § 76a | (weggefallen) |
| § 77 | Erstattung von Kosten im Vorverfahren |
| § 78 | Übergangsregelungen |
| XI. Altersvorsorgezulage |
| § 79 | Zulageberechtigte |
| § 80 | Anbieter |
| § 81 | Zentrale Stelle |
| § 81a | Zuständige Stelle |
| § 82 | Altersvorsorgebeiträge |
| § 83 | Altersvorsorgezulage |
| § 84 | Grundzulage |
| § 85 | Kinderzulage |
| § 86 | Mindesteigenbeitrag |
| § 87 | Zusammentreffen mehrerer Verträge |
| § 88 | Entstehung des Anspruchs auf Zulage |
| § 89 | Antrag |
| § 90 | Verfahren |
| § 91 | Datenerhebung und Datenabgleich |
| § 92 | Bescheinigung |
| § 92a | Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung |
| § 92b | Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung |
| § 93 | Schädliche Verwendung |
| § 94 | Verfahren bei schädlicher Verwendung |
| § 95 | Sonderfälle der Rückzahlung |
| § 96 | Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften |
| § 97 | Übertragbarkeit |
| § 98 | Rechtsweg |
| § 99 | Ermächtigung |
| XII. Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung |
| § 100 | Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung |
| XIII. Mobilitätsprämie |
| § 101 | Bemessungsgrundlage und Höhe der Mobilitätsprämie |
| § 102 | Anspruchsberechtigung |
| § 103 | Entstehung der Mobilitätsprämie |
| § 104 | Antrag auf die Mobilitätsprämie |
| § 105 | Festsetzung und Auszahlung der Mobilitätsprämie |
| § 106 | Ertragsteuerliche Behandlung der Mobilitätsprämie |
| § 107 | Anwendung der Abgabenordnung |
| § 108 | Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung |
| § 109 | Verordnungsermächtigung |
| XIV. Sondervorschriften zur Bewältigung der Corona-Pandemie |
| § 110 | Anpassung von Vorauszahlungen für den Veranlagungszeitraum 2019 |
| § 111 | Vorläufiger Verlustrücktrag für 2020 und 2021 |
| XV. Energiepreispauschale |
| § 112 | Veranlagungszeitraum, Höhe |
| § 113 | Anspruchsberechtigung |
| § 114 | Entstehung des Anspruchs |
| § 115 | Festsetzung mit der Einkommensteuerveranlagung |
| § 116 | Anrechnung auf die Einkommensteuer |
| § 117 | Auszahlung an Arbeitnehmer |
| § 118 | Energiepreispauschale im Einkommensteuer-Vorauszahlungsverfahren |
| § 119 | Steuerpflicht |
| § 120 | Anwendung der Abgabenordnung |
| § 121 | Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung |
| § 122 | Nichtberücksichtigung als Einkommen bei Sozialleistungen, Unpfändbarkeit |
