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Die Lohnsteuer stellt eine Vorauszahlung von Einkommensteuer für Arbeitnehmer dar. Der Arbeitgeber ist dabei verpflichtet, die Lohnsteuer für den Arbeitnehmer zu berechnen und einzubehalten sowie nach Ablauf des Lohnsteuer-Anmeldungszeitraums an das Finanzamt abzuführen. Der Arbeitnehmer erhält somit nur den Nettobetrag (Bruttobetrag ./. Steuern und SV Beiträge) ausgezahlt. Die Höhe der abgeführten Lohnsteuer lässt sich der vom Arbeitgeber bereitgestellten Lohnabrechnung entnehmen. Nähere Infos hierzu gibt es auf der Seite Lohnabrechnung.com.de. Die Lohnsteuer stellt keine eigenständige Steuerart dar, sondern ist nur eine besondere Erhebungsform der Einkommensteuer für Arbeitnehmer. Wird nach Jahresende vom Arbeitnehmer eine Einkommensteuererklärung abgegeben, so wird die einbehaltene Lohnsteuer dem Arbeitnehmer vom Finanzamt auf die festgesetzte Einkommensteuer angerechnet. Im Unterschied zu Arbeitnehmern zahlen Selbständige oder Unternehmer gegebenenfalls Einkommensteuer- oder Gewerbesteuervorauszahlungen.

Wichtige Rechtsquellen zur Ermittlung und Erhebung der Lohnsteuer sind das Einkommensteuergesetz, die Lohnsteuerdurchführungsverordnung oder die Lohnsteuerrichtlinien.

   

Lohnsteuerhöhe berechnen

Die Lohnsteuer wird nach dem im Einkommensteuergesetz definierten Einkommensteuertarif vom Arbeitgeber berechnet. Wieviel zu zahlen ist, hängt in erster Linie von der Höhe des steuerpflichtigen Bruttogehalts ab. Zur Ermittlung der Lohnsteuer werden die Arbeitnehmer zudem in 6 verschiedene Steuerklassen eingeteilt. Auch diese Steuerklassen haben großen Einfluss auf die Höhe der, da je nach Steuerklasse unterschiedliche Steuerfreibeträge zur Anwendung kommen. So wird der Grundfreibetrag in der Steuerklasse 1 und 4 nur einmal, in der Lohnsteuerklasse 3 jedoch doppelt und in der Lohnsteuerklasse 5 überhaupt nicht berücksichtigt. Für Ehegatten sind z.B. insbesondere die Steuerklassen 3, 4 (auf Antrag mit Faktor) und 5 vorgesehen. Die Lohnsteuerhöhe lässt sich auf dieser Seite online berechnen. Die Berechnungen erfolgen ohne Gewähr. Die Berechnung der optimalen Steuerklasse für Ehegatten kann auf der Seite Steuerklassenrechner.biz vorgenommen werden.

Steuerklassen und Freibeträge 2024


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Lohnsteuertarif

Der Arbeitgeber ist für die Ermittlung der Lohnsteuer unter Berücksichtigung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) verantwortlich. Lohnsteuerabrechnungsprogramme verwenden hierfür die Formel des Einkommensteuertarifs gemäß § 32 a (1) EStG. Früher gab es zur Berechnung der Lohnsteuer amtliche Lohnsteuertabellen, welche die Lohnsteuer entsprechend der Lohnsteuerklasse in Einkommensstufen von 36 Euro auswiesen. Eine stufenlose Lohnsteuerberechnung kann mit dem Lohnrechner auf dieser Seite vorgenommen werden. Unter gewissen Voraussetzungen hat der Arbeitgeber einen Lohnsteuer-Jahresausgleich nach § 42d EStG zum Vorteil des Arbeitnehmers vorzunehmen. Dieser ist nicht zu verwechseln mit einer Einkommensteuererklärung, bei welcher weitere steuerrelevante Sachverhalten zu berücksichtigen sind. Nach Ende des Jahres bzw. bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses ist dem Arbeitgeber eine Lohnsteuerbescheinigung auszuhändigen.

   

Lohnsteuerdaten fürs Finanzamt

Der Arbeitgeber hat die Lohnsteuer an das Fiannzamt anzumelden und für den Arbeitnehmer abzuführen. Die Lohnsteuer-Anmeldung hat mittlerweile in elektronischer Form zu erfolgen. Die gesetzliche Vorschrift hierzu findet sich in §41 a EStG. Der Anmeldezeitraum ist in der Regel der Monat, bei einer geringen abzuführenden Lohnsteuer wird die Lohnsteuer vierteljährlich oder jährlich angemeldet.

   

Lohnsteuerberechnungen und Formulare

Als weiteren Steuerrechner zur Ermittlung der Lohnsteuer finden Sie auf dieser Internetseite einen umfangreichen Brutto-Netto-Rechner bzw. Lohnsteuerrechner.

Falls die Einkommensteuer für Selbständige berechnet werden soll, kann dieser Einkommensteuerrechner oder - in tabellarischer Form - eine Einkommensteuertabelle verwendet werden.

Auf der Seite zum Ehegattensplitting lässt sich die Steuererspanis bei einer Zusammenveranlagung für Verheiratete bzw. Lebenspartner berechnen.

Unter dem folgenden Link finden Sie Lohnsteuerformulare, wie z.B. den Antrag auf Lohnsteuerermäßigung.

Zahlen zur Lohnsteuer 2023
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