Einkommensteuerrichtlinien R 9b. Auswirkungen der Umsatzsteuer auf die Einkommensteuer

§ Einkommensteuerrichtlinien - R 9b.

Sie sind hier.

• R 1. Steuerpflicht
• H 1a Allgemeines
• H 1a Auslandskorrespondenten
• H 1a Auslandslehrkräfte und andere nicht entsandte Arbeitnehmer
• H 1a Beschränkte Steuerpflicht nach ausländischem Recht
• H 1a Diplomaten und sonstige Beschäftigte ausländischer Vertretungen in der Bundesrepublik
• H 1a Doppelbesteuerungsabkommen
• H 1a Einkünfteermittlung zur Bestimmung der Einkunftsgrenzen
• H 1a Erweiterte beschränkte Steuerpflicht
• H 1a Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht und unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag
• H 1a Europäischer Wirtschaftsraum
• H 1a Freistellung von deutschen Abzugsteuern
• H 1a Schiffe
• H 1a Unbeschränkte Steuerpflicht - auf Antrag -
• H 1a Wechsel der Steuerpflicht
• H 1a Wohnsitz/Gewöhnlicher Aufenthalt in der Schweiz
• R 2. Umfang der Besteuerung
• H 2 Erstattungsüberhänge
• H 2 Keine Einnahmen oder Einkünfte
• H 2 Lebenspartner und Lebenspartnerschaften
• H 2 Liebhaberei
• H 2 Preisgelder
• H 2 Steuersatzbegrenzung
• R 2a. Negative ausländische Einkünfte
• R 2a. Einkünfte derselben Art
• R 2a. Betriebsstättenprinzip
• R 2a. Prüfung der Aktivitätsklausel
• R 2a. Gesamtrechtsnachfolge
• R 2a. Umwandlung
• R 2a. Verlustausgleich
• R 2a. Zusammenveranlagung
• R 2a. Anwendung von § 3 Nr. 40, § 3c EStG
• H 2a Allgemeines
• H 2a Beteiligungen an inländischen Körperschaften mit Drittstaatenbezug (§ 2a Abs. 1 Satz 1 Nr. 7 EStG)
• H 2a Betriebsstätte
• H 2a Einkünfteermittlung
• H 2a Einkunftsart i. S. d. § 2a Abs. 1 EStG
• H 2a Nachversteuerung
• H 2a - Allgemeines
• H 2a - Einzelfragen
• H 2a Prüfung der Aktivitätsklausel
• H 2a Verlustabzug in Erbfällen
• H 2a Verluste bei beschränkter Haftung (§ 15a EStG)
• H 2a Verluste aus VZ vor 1992
• R 3.0 Steuerbefreiungen nach anderen Gesetzen, Verordnungen und Verträgen
• H 3.0 Steuerbefreiungen nach anderen Gesetzen, Verordnungen und Verträgen
• H 3.1 Allgemeines
• H 3.1 Krankenversicherung
• H 3.1 Unfallversicherung
• H 3.2 Existenzgründerzuschuss
• H 3.2 Leistungen nach dem SGB III
• H 3.6 Bezüge aus EU-Mitgliedstaaten
• H 3.6 Gesetzliche Bezüge der Wehr- und Zivildienstbeschädigten, Kriegsbeschädigten, ihrer Hinterbliebenen und der ihnen gleichgestellten Personen
• H 3.7 Allgemeines
• H 3.7 Flüchtlingshilfegesetz (FlüHG)
• H 3.7 Lastenausgleichsgesetz (LAG)
• H 3.8 Wiedergutmachungsleistungen
• H 3.11 Beihilfen
• H 3.11 Beihilfen und Unterstützungen, die wegen Hilfsbedürftigkeit gewährt werden
• H 3.11 Beihilfen zu Lebenshaltungskosten
• H 3.11 Erziehungs- und Ausbildungsbeihilfen
• H 3.11 Öffentliche Stiftung
• H 3.11 Pflegegeld
• H 3.12 Aufwandsentschädigungen aus öffentlichen Kassen
• H 3.13 Reisekostenvergütungen, Umzugskostenvergütungen und Trennungsgelder aus öffentlichen Kassen
• H 3.14 Zuschüsse zur Krankenversicherung der Rentner
• H 3.26 Steuerbefreiung für nebenberufliche Tätigkeiten
• H 3.26a Anwendungsschreiben
• H 3.26b Anwendungsschreiben
• H 3.29 Wiener Übereinkommen
• R 3.40 Teileinkünfteverfahren
• H 3.40 Sondervergütungen für Gesellschafterdarlehen
• H 3.40 Wertaufholungen
• H 3.42 Fulbright-Abkommen
• H 3.44 Beihilfen zum Lebensunterhalt
• H 3.44 Stipendien
• H 3.45 Verfassungsmäßigkeit
• H 3.65 Insolvenzsicherung
• H 3c Anwendung des Teileinkünfteverfahrens in der steuerlichen Gewinnermittlung (für Beteiligungen von nicht mehr als 25 %)
• H 3c Hinzurechnungsbetrag
• H 3c Teilabzugsverbot bei Mitunternehmerschaften
• H 3c Verfassungsmäßigkeit
• H 3c Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen
• R 4.1 Betriebsvermögensvergleich
• R 4.1 Betriebe der Land- und Forstwirtschaft
• R 4.1 Gewerbliche Betriebe
• R 4.1 Personengesellschaften
• R 4.1 Beteiligung an einer ausländischen Personengesellschaft
• R 4.1 Ordnungsmäßigkeit der Buchführung
• H 4.1 Aufzeichnungs- und Buchführungspflichten
• H 4.1 Gewinnermittlung
• H 4.1 Gewinnschätzung
• R 4.2 Betriebsvermögen
• R 4.2 (1) Allgemeines
• H 4.2 (1) Anwartschaften auf Hinterbliebenenversorgung bei Betriebsaufspaltung
• H 4.2 (1) Beteiligungen
• H 4.2 (1) Bodenschatz
• H 4.2 (1) Darlehensforderung eines Steuerberaters gegen seinen Mandanten
• H 4.2 (1) Dividendenansprüche
• H 4.2 (1) Durchlaufende Posten
• H 4.2 (1) Eiserne Verpachtung
• H 4.2 (1) Erwerb mit betrieblichen Mitteln
• H 4.2 (1) Forderungen
• H 4.2 (1) Gewillkürtes Betriebsvermögen
• H 4.2 (1) Gewinnrealisierung
• H 4.2 (1) Gold
• H 4.2 (1) Instandhaltungsanspruch
• H 4.2 (1) Instandhaltungsrückstellung
• H 4.2 (1) Kreditgrundlage/Liquiditätsreserve
• H 4.2 (1) Leasing
• H 4.2 (1) Lebensversicherungen
• H 4.2 (1) Nutzungsänderung
• H 4.2 (1) Nutzungsrechte/Nutzungsvorteile
• H 4.2 (1) Schadensersatzforderung
• H 4.2 (1) Steuererstattungsansprüche
• H 4.2 (1) Termin- und Optionsgeschäfte
• H 4.2 (1) Umsatzsteuererstattungsansprüche
• H 4.2 (1) Vorsteueransprüche
• H 4.2 (1) Wertpapiere
• H 4.2 (1) Wertpapierfonds
• H 4.2 (1) Windpark
• H 4.2 (1) Wirtschaftsgut
• H 4.2 (1) Zinsansprüche aus Genussrechten
• H 4.2 (1) Zuzahlung des Veräußerers
• R 4.2 (2) Betriebsvermögen bei Personengesellschaften
• H 4.2 (2) Anteile an Kapitalgesellschaften
• H 4.2 (2) Darlehen an Gesellschafter
• H 4.2 (2) Gesellschafterforderung
• H 4.2 (2) Lebensversicherungen
• H 4.2 (2) Nießbrauch
• H 4.2 (2) Nießbrauch an Gesellschaftsanteil
• H 4.2 (2) Sonderbetriebseinnahmen und -ausgaben
• H 4.2 (2) Sonderbetriebsvermögen
• R 4.2 (3) Gebäudeteile, die selbständige Wirtschaftsgüter sind
• H 4.2 (3) Abgrenzung
• H 4.2 (3) Mietereinbauten
• H 4.2 (3) Schaufensteranlage
• R 4.2 (4) Unterschiedliche Nutzungen und Funktionen eines Gebäudes
• H 4.2 (4) Mehrere Baulichkeiten
• H 4.2 (4) Miteigentum
• H 4.2 (4) Nutzung im Rahmen mehrerer Betriebe
• H 4.2 (4) Nutzungsänderung
• H 4.2 (4) Selbständige Wirtschaftsgüter
• R 4.2 (5) Abgrenzung der selbständigen von den unselbständigen Gebäudeteilen
• H 4.2 (5) Unselbständige Gebäudeteile
• R 4.2 (6) Aufteilung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten bei Gebäudeteilen
• R 4.2 (7) Grundstücke und Grundstücksteile als notwendiges Betriebsvermögen
• H 4.2 (7) Anteilige Zugehörigkeit des Grund und Bodens
• H 4.2 (7) Eigenaufwand für ein fremdes Wirtschaftsgut
• H 4.2 (7) Ferienwohnung
• H 4.2 (7) Land- und forstwirtschaftlicher Betrieb
• H 4.2 (7) Miteigentum
• H 4.2 (7) Rettung einer betrieblichen Forderung
• H 4.2 (7) Umlegungsverfahren
• H 4.2 (7) Vermietung an Arbeitnehmer
• H 4.2 (7) Zeitpunkt der erstmaligen Zugehörigkeit zum Betriebsvermögen
• R 4.2 (8) Grundstücksteile von untergeordnetem Wert
• H 4.2 (8) Einlage
• H 4.2 (8) Zubehörräume
• R 4.2 (9) Grundstücke und Grundstücksteile als gewillkürtes Betriebsvermögen
• H 4.2 (9) Beispiele für zulässigerweise gebildetes gewillkürtes Betriebsvermögen:
• H 4.2 (9) Besonderheiten bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben
• H 4.2 (9) Gewillkürtes Sonderbetriebsvermögen
• H 4.2 (9) Nachweis der Zuordnung zum gewillkürten Betriebsvermögen
• H 4.2 (9) Umlegungsverfahren
• H 4.2 (9) Verlustbringende Grundstücke und Grundstücksteile
• H 4.2 (9) Vernünftige wirtschaftliche Überlegungen für die Behandlung als gewillkürtes Betriebsvermögen
• R 4.2 (10) Einheitliche Behandlung des Grundstücks
• R 4.2 (11) Grundstücke und Grundstücksteile im Gesamthandsvermögen einer Personengesellschaft
• H 4.2 (11) Ausnahme bei privater Nutzung
• R 4.2 (12) Grundstücke und Grundstücksteile im Sonderbetriebsvermögen
• H 4.2 (12) Angehörige eines Gesellschafters
• H 4.2 (12) Gewillkürtes Sonderbetriebsvermögen
• H 4.2 (12) Gütergemeinschaft
• H 4.2 (12) Miteigentum von Nichtgesellschaftern
• H 4.2 (12) Notwendiges Sonderbetriebsvermögen
• H 4.2 (12) Überlassung zu Wohnzwecken
• H 4.2 (12) Untervermietung
• R 4.2 (13) Keine Bindung an die Einheitsbewertung oder Bedarfsbewertung
• R 4.2 (14) Erweiterte Anwendung
• R 4.2 (15) Verbindlichkeiten
• H 4.2 (15) Ablösung einer Schuld
• H 4.2 (15) Aufwandsbeiträge bei Franchiseverträgen
• H 4.2 (15) Betriebsaufgabe oder -veräußerung im Ganzen
• H 4.2 (15) Betriebsschuld
• H 4.2 (15) Finanzierung von Entnahmen
• H 4.2 (15) Fortfall der Rentenverpflichtung
• H 4.2 (15) Gemischt genutztes Grundstück
• H 4.2 (15) Optionsprämie
• H 4.2 (15) Passivierungsverbot nach § 5 Abs. 2a EStG >H 5.1
• H 4.2 (15) Rangrücktrittsvereinbarungen
• H 4.2 (15) Rückverkaufsoption
• H 4.2 (15) Schadensersatz für GmbH-Verbindlichkeiten
• H 4.2 (15) Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG
• H 4.2 (15) Sekundärfolgenrechtsprechung
• H 4.2 (15) Umsatzsteuer
• H 4.2 (15) Umschuldung Privatschuld in Betriebsschuld
• R 4.2 (16) Betriebsvermögen bei Schätzung des Gewinns oder bei Gewinnermittlung nach § 13a Abs. 3 bis 6 EStG
• H 4.2 (16) Beibehaltung von gewillkürtem Betriebsvermögen
• R 4.3 Einlagen und Entnahmen
• R 4.3 (1) Einlagen
• H 4.3 (1) Banküberweisung
• H 4.3 (1) Bodenschatz
• H 4.3 (1) Einlage bei Ausbuchung einer Verbindlichkeit
• H 4.3 (1) Forschungszulage
• H 4.3 (1) Gewillkürtes Betriebsvermögen
• H 4.3 (1) Immaterielle Wirtschaftsgüter
• H 4.3 (1) Namensrecht
• H 4.3 (1) Nutzungsänderung
• H 4.3 (1) Nutzungsrechte/Nutzungsvorteile
• H 4.3 (1) Personengesellschaften
• H 4.3 (1) Sacheinlage in das Vermögen einer Kapitalgesellschaft
• H 4.3 (1) Unterlassene Bilanzierung
• H 4.3 (1) Verdeckte Einlage
• H 4.3 (1) Vorbehaltsnießbrauch
• R 4.3 (2) Entnahmen
• R 4.3 (3) Entnahmehandlung
• R 4.3 (4) Gegenstand einer Entnahme
• H 4.3 (2-4) Altenteilerwohnung
• H 4.3 (2-4) Entnahmehandlung
• H 4.3 (2-4) Entstrickung
• H 4.3 (2-4) Erbauseinandersetzung und vorweggenommene Erbfolge
• H 4.3 (2-4) Geschäfts- oder Firmenwert
• H 4.3 (2-4) Gewinnrealisierung
• H 4.3 (2-4) Grundstücke oder Grundstücksteile
• H 4.3 (2-4) Incentive-Reisen
• H 4.3 (2-4) Keine Entnahme des Grundstücks oder Grundstücksteils
• H 4.3 (2-4) Nachweispflicht
• H 4.3 (2-4) Nutzungsänderung
• H 4.3 (2-4) Nutzungsentnahme
• H 4.3 (2-4) Personengesellschaften
• H 4.3 (2-4) Private Kraftfahrzeugnutzung
• H 4.3 (2-4) Schenkung
• H 4.3 (2-4) Verlagswert
• H 4.3 (2-4) Verlustdeckung bei einer Schwester-KG
• H 4.3 (2-4) Vorbehaltsnießbrauch
• H 4.3 (2-4) Wettbewerbsverbot
• H 4.3 (2-4) Wochenendhaus
• R 4.4 Bilanzberichtigung und Bilanzänderung
• R 4.4 Bilanzberichtigung
• R 4.4 Bilanzänderung
• H 4.4 Berichtigung einer Bilanz, die einer bestandskräftigen Veranlagung zugrunde liegt
• H 4.4 Bilanzänderung
• H 4.4 Bilanzberichtigung
• H 4.4 Einnahmenüberschussrechnung
• H 4.4 Fehlerhafte Gewinnverteilung bei Personengesellschaften
• H 4.4 Nachträgliche Auflösung des negativen Kapitalkontos eines Kommanditisten
• H 4.4 Nicht erkannte Mitunternehmerschaft
• H 4.4 Realteilung
• H 4.4 Richtigstellung eines unrichtigen Bilanzansatzes
• H 4.4 Tausch
• H 4.4 Unterlassene Bilanzierung
• H 4.4 Unterlassene Erfassung einer Einlage
• H 4.4 Unterlassene Erfassung einer Entnahme
• H 4.4 Verbindlichkeiten
• H 4.4 Wahlrecht eines Mitunternehmers
• H 4.4 Zu Unrecht bilanziertes Wirtschaftsgut des Privatvermögens
• R 4.5 Einnahmenüberschussrechnung
• R 4.5 (1) Anwendungsbereich
• H 4.5 (1) Änderung der Einnahmenüberschussrechnung
• H 4.5 (1) Anlage EÜR
• H 4.5 (1) Ergänzungsrechnung
• H 4.5 (1) Gewinnschätzung nach den Grundsätzen des § 4 Abs. 3 EStG
• H 4.5 (1) Wahl der Gewinnermittlungsart
• R 4.5 (2) Zeitliche Erfassung von Betriebseinnahmen und -ausgaben
• H 4.5 (2) Darlehen
• H 4.5 (2) Darlehens- und Beteiligungsverlust
• H 4.5 (2) Diebstahl
• H 4.5 (2) Durchlaufende Posten
• H 4.5 (2) Fremdwährungsdarlehen
• H 4.5 (2) Gold
• H 4.5 (2) Investitionszuschüsse bei Einnahmenüberschussrechnung
• H 4.5 (2) Rückdeckungsanspruch
• H 4.5 (2) Sacheinnahmen
• H 4.5 (2) Tauschvorgänge
• H 4.5 (2) Vereinnahmte Umsatzsteuerbeträge
• H 4.5 (2) Vorschusszahlung
• H 4.5 (2) Wirtschaftsjahr
• H 4.5 (2) Zahngold
• H 4.5 (2) Zufluss von Betriebseinnahmen
• R 4.5 (3) Abnutzbare und nicht abnutzbare Anlagegüter
• H 4.5 (3) Eiserne Verpachtung
• H 4.5 (3) Minderung des Buchwerts bei Holzeinschlag
• H 4.5 (3) Veräußerung abnutzbarer Wirtschaftsgüter / Unterlassene AfA
• R 4.5 (4) Leibrenten
• H 4.5 (4) Fortfall der Rentenverpflichtung
• H 4.5 (4) Nachträgliche Erhöhung der Rente
• R 4.5 (5) Raten und Veräußerungsrenten
• R 4.5 (6) Betriebsveräußerung oder -aufgabe
• H 4.5 (6) Einbringungsgewinn
• H 4.5 (6) Fehlende Schlussbilanz
• H 4.5 (6) Nachträgliche Betriebsausgaben
• H 4.5 (6) Tod eines Gesellschafters
• H 4.5 (6) Übergangsgewinn
• R 4.6 Wechsel der Gewinnermittlungsart
• R 4.6 Wechsel zum Betriebsvermögensvergleich
• R 4.6 Wechsel zur Einnahmenüberschussrechnung
• H 4.6 Ansatz- oder Bewertungswahlrechte
• H 4.6 Bewertung von Wirtschaftsgütern
• H 4.6 Erneuter Wechsel der Gewinnermittlungsart
• H 4.6 Gewinnberichtigungen beim Wechsel der Gewinnermittlungsart
• H 4.6 Gewinnschätzung bei Einnahmenüberschussrechnung
• H 4.6 Keine Verteilung des Übergangsgewinns
• H 4.6 Keine Verteilung des Übergangsverlusts
• H 4.6 Land- und Forstwirtschaft
• H 4.6 Übersicht über die Berichtigung des Gewinns bei Wechsel der Gewinnermittlungsart
• H 4.6 Unterbliebene Gewinnkorrekturen
• H 4.6 Wechsel zum Betriebsvermögensvergleich
• R 4.7 Betriebseinnahmen und -ausgaben
• R 4.7 Betriebseinnahmen und -ausgaben bei gemischt genutzten Wirtschaftsgütern
• R 4.7 Betriebseinnahmen und -ausgaben bei Grundstücken
• R 4.7 Bewirtungen
• H 4.7 Abgrenzung der Betriebsausgaben von den nicht abziehbaren Kosten der Lebensführung
• H 4.7 Auflösung des Mietvertrags
• H 4.7 Betreuervergütung
• H 4.7 Betriebseinnahmen
• H 4.7 Drittaufwand
• H 4.7 Druckbeihilfen
• H 4.7 Eigenaufwand für ein fremdes Wirtschaftsgut
• H 4.7 Eigenprovisionen
• H 4.7 Entschädigungen
• H 4.7 Erbschaft
• H 4.7 Fachtagung
• H 4.7 Fonds, geschlossene
• H 4.7 Forschungszulage
• H 4.7 Gemischt genutzte Wirtschaftsgüter
• H 4.7 Gewinnanteile des stillen Gesellschafters
• H 4.7 Häusliches Arbeitszimmer
• H 4.7 Incentive-Reisen
• H 4.7 Losveranstaltungen
• H 4.7 Mobilfunkdienstleistungsverträge
• H 4.7 Nachträgliche Betriebsausgaben
• H 4.7 Nebenräume
• H 4.7 Nießbrauch
• H 4.7 Nutzungsausfallentschädigung
• H 4.7 Photovoltaikanlage
• H 4.7 Praxisausfallversicherung
• H 4.7 Preisgelder als Betriebseinnahmen
• H 4.7 Provisionen für die Vermittlung von Anteilen an Personengesellschaften
• H 4.7 Prozesskosten
• H 4.7 Risikolebensversicherung
• H 4.7 Schadensersatz als Betriebseinnahme
• H 4.7 Schätzung von Betriebsausgaben
• H 4.7 Schuldzinsen
• H 4.7 Sonderbetriebseinnahmen und -ausgaben
• H 4.7 Sponsoring
• H 4.7 Steuerberatungskosten
• H 4.7 Technische Sicherheitseinrichtung - TSE
• H 4.7 Teilentgeltliche Überlassung
• H 4.7 Unentgeltliche Übertragung eines Grundstücks oder Grundstücksteils an eine betriebsfremde Person unter Vorbehalt eines Nutzungsrechts für betriebliche Zwecke
• H 4.7 Veräußerung eines zum Betriebsvermögen gehörenden auch privat genutzten Wirtschaftsguts
• H 4.7 Verhältnis von Betriebsausgaben und Werbungskostenpauschale
• H 4.7 Veruntreute Betriebseinnahmen
• H 4.7 VIP-Logen
• H 4.7 Vorweggenommene Betriebsausgaben
• H 4.7 Wahlkampfkosten
• H 4.7 Zwangsverwaltung
• R 4.8 Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen
• R 4.8 Arbeitsverhältnisse zwischen Ehegatten
• R 4.8 Arbeitsverhältnisse mit Personengesellschaften
• R 4.8 Arbeitsverhältnisse zwischen Eltern und Kindern
• H 4.8 Arbeitsverhältnisse mit Kindern
• H 4.8 Arbeitsverhältnisse zwischen Ehegatten
• H 4.8 Aushilfstätigkeiten von Kindern
• H 4.8 Bildungsaufwendungen für Kinder
• H 4.8 Darlehensverhältnisse zwischen Angehörigen
• H 4.8 Eheschließung
• H 4.8 Erbfolgeregelungen
• H 4.8 Fremdvergleich
• H 4.8 Gelegentliche Hilfeleistung
• H 4.8 Gesellschaftsverträge zwischen Angehörigen
• H 4.8 Gewinnanteile aus geschenkter typisch stiller Beteiligung
• H 4.8 Mehrere Verträge zwischen Angehörigen
• H 4.8 Miet- und Pachtverträge zwischen Angehörigen
• H 4.8 Minderjährige Kinder
• H 4.8 Nichteheliche Lebensgemeinschaften
• H 4.8 Personengesellschaften
• H 4.8 Rechtsfolgen bei fehlender Anerkennung
• H 4.8 Scheidungsklausel
• H 4.8 Schenkung
• H 4.8 Sicherung des Darlehensanspruchs
• H 4.8 Sonstige Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen
• H 4.8 Umdeutung
• H 4.8 Unterhalt
• H 4.8 Wirtschaftsüberlassungsvertrag
• H 4.8 Wohnungsüberlassung an geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten
• R 4.9 Abziehbare Steuern
• H 4.9 Änderung von bestandskräftigen Veranlagungen
• H 4.9 Mehrsteuern
• H 4.9 Rückstellung für künftige Steuernachforderungen
• R 4.10 Geschenke, Bewirtung, andere die Lebensführung berührende Betriebsausgaben
• R 4.10 (1) Allgemeines
• H 4.10 (1) Abgrenzung
• H 4.10 (1) Ähnliche Zwecke i. S. d. § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 4 EStG
• H 4.10 (1) Ferienwohnung
• H 4.10 (1) Golfturnier
• H 4.10 (1) Häusliches Arbeitszimmer
• H 4.10 (1) Segel- oder Motorjachten
• H 4.10 (1) Sozialeinrichtungen
• H 4.10 (1) Veräußerung von Wirtschaftsgütern i. S. d. § 4 Abs. 5 EStG
• H 4.10 (1) VIP-Logen
• R 4.10 (2) Geschenke
• H 4.10 (2-4) Freigrenze für Geschenke nach § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG
• H 4.10 (2-4) Geschenk
• H 4.10 (2-4) Selbständige Tätigkeit eines Angestellten
• R 4.10 (5) Bewirtung und Bewirtungsaufwendungen
• R 4.10 (6) Betrieblicher und geschäftlicher Anlass
• R 4.10 (8) Nachweis
• H 4.10 (5-9) Angemessenheit
• H 4.10 (5-9) Anlass der Bewirtung
• H 4.10 (5-9) Aufteilung von Bewirtungsaufwendungen in einen betrieblichen und einen privaten Teil
• H 4.10 (5-9) Bewirtung
• H 4.10 (5-9) Bewirtung im gastronomischen Unternehmensbereich
• H 4.10 (5-9) Bewirtung im Rahmen eines Leistungsaustauschs
• H 4.10 (5-9) Bewirtung mehrerer Personen
• H 4.10 (5-9) Bewirtung von Personen aus geschäftlichem Anlass
• H 4.10 (5-9) Journalisten
• H 4.10 (5-9) Nachholung von Angaben
• H 4.10 (5-9) Name des bewirtenden Stpfl.
• H 4.10 (5-9) Schulungsveranstaltung
• H 4.10 (5-9) Schweigepflicht
• H 4.10 (5-9) Unterschrift
• H 4.10 (5-9) Unvollständige Angaben
• R 4.10 (10) Gästehäuser
• H 4.10 (10-11) Ferienhausüberlassung an Arbeitnehmer
• H 4.10 (10-11) Ort des Betriebs
• R 4.10 (12) Angemessenheit von Aufwendungen
• H 4.10 (12) Angemessenheit
• H 4.10 (12) Hubschrauber
• H 4.10 (12) Kraftfahrzeug
• R 4.11 Besondere Aufzeichnung
• H 4.11 Besondere Aufzeichnung
• H 4.11 Verstoß gegen die besondere Aufzeichnungspflicht
• R 4.12 Entfernungspauschale, nicht abziehbare Fahrtkosten, Reisekosten und Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung
• R 4.12 Aufwendungen für Wege zwischen Wohnung und Betriebsstätte
• R 4.12 Reisekosten
• R 4.12 Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung
• H 4.12 Abzug als Werbungskosten
• H 4.12 Betriebsstätte
• H 4.12 Doppelte Haushaltsführung
• H 4.12 Gesamtaufwendungen für das Kraftfahrzeug
• H 4.12 Menschen mit Behinderungen
• H 4.12 Miterledigung betrieblicher Angelegenheiten
• H 4.12 Motorboot
• H 4.12 Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen bei Auslandsgeschäftsreisen
• H 4.12 Pkw-Nutzung für Familienheimfahrten
• H 4.12 Reisekosten
• H 4.12 Wege zwischen Wohnung und Betriebsstätte
• R 4.13 Abzugsverbot für Sanktionen
• R 4.13 Abzugsverbot
• R 4.13 Geldbußen
• R 4.13 Einschränkung des Abzugsverbotes für Geldbußen
• R 4.13 Ordnungsgelder
• R 4.13 Verwarnungsgelder
• H 4.13 Abschöpfung
• H 4.13 Abzugsverbot für Geldstrafen, die in einem anderen Staat festgesetzt werden
• H 4.13 Ausländisches Gericht
• H 4.13 EU-Geldbußen
• H 4.13 Leistungen zur Erfüllung von Auflagen oder Weisungen
• H 4.13 Rückstellungen
• H 4.13 H 4.13 Hinweise
• R 4.14 Abzugsverbot für Zuwendungen i. S. d. § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 EStG
• H 4.14 Mitteilungspflicht
• H 4.14 Umfang des Abzugsverbots
• H 4.14 Voraussetzung des Abzugsverbots
• H 4.14 Zuwendungen
• H 4.15 Abzugsverbot für Gewerbesteuer
• H 4.16 Kein Betriebsausgabenabzug für Erststudium
• R 4a. Gewinnermittlung bei einem vom Kalenderjahr abweichenden Wirtschaftsjahr
• R 4a. Umstellung des Wirtschaftsjahres
• R 4a. Zustimmung des Finanzamts zum abweichenden Wirtschaftsjahr
• R 4a. Abweichendes Wirtschaftsjahr bei Betriebsverpachtung
• R 4a. Gewinnschätzung bei abweichendem Wirtschaftsjahr
• R 4a. Zeitpunkt der Gewinnrealisierung
• H 4a Antrag auf Umstellung des Wirtschaftsjahres außerhalb des Veranlagungsverfahrens
• H 4a Ausscheiden einzelner Gesellschafter
• H 4a Betriebsaufspaltung
• H 4a Doppelstöckige Personengesellschaft
• H 4a Freiberufler
• H 4a Gewinnschätzung
• H 4a Rumpfwirtschaftsjahr
• H 4a Umwandlung
• H 4a Verpachtung eines Betriebs der Land- und Forstwirtschaft
• H 4a Wirtschaftsjahr bei Land- und Forstwirten
• H 4a Wirtschaftsjahr für den Gewerbebetrieb eines Land- und Forstwirts
• H 4a Zustimmungsbedürftige Umstellung des Wirtschaftsjahrs
• R 4b. Direktversicherung
• R 4b. Begriff
• R 4b. Behandlung bei der Gewinnermittlung
• R 4b. Sonderfälle
• H 4b Abgrenzung der Direktversicherung von einem Sparvertrag
• H 4b Arbeitnehmer-Ehegatten
• H 4b Beleihung von Versicherungsansprüchen
• H 4b Gesellschafter-Geschäftsführer
• H 4b Hinterbliebenenversorgung für den Lebensgefährten
• H 4b Konzerngesellschaft
• H 4b Überversorgung
• R 4c. Zuwendungen an Pensionskassen
• R 4c. Pensionskassen
• R 4c. Zuwendungen
• H 4c Hinterbliebenenversorgung für den Lebensgefährten
• H 4c Zusatzversorgungseinrichtung
• R 4d. Zuwendungen an Unterstützungskassen
• R 4d (1) Unterstützungskasse
• H 4d (1) Allgemeines
• H 4d (1) Hinterbliebenenversorgung für den Lebensgefährten
• H 4d (1) Übertragung von Unterstützungskassenzusagen auf Pensionsfonds
• H 4d (1) Überversorgung
• H 4d (1) Unterstützungskasse
• H 4d (1) Versorgungsausgleich
• H 4d (1) Zuwendungen
• R 4d (2) Leistungsarten
• H 4d (2) Lebenslänglich laufende Leistungen
• R 4d (3) Zuwendungen zum Deckungskapital
• H 4d (3) Berechnungsbeispiel für die Zuwendung zum Deckungskapital
• R 4d (4) Zuwendungen zum Reservepolster
• H 4d (4) Ermittlungszeitpunkt
• H 4d (4) Näherungsverfahren
• R 4d (5) Leistungsanwärter
• R 4d (6) Rückgedeckte Unterstützungskasse
• R 4d (6) Allgemeines
• R 4d (7) Zuwendungen für Leistungsempfänger
• R 4d (8) Zuwendungen für Leistungsanwärter
• R 4d (9) Kürzung der als Betriebsausgabe abzugsfähigen Prämien
• R 4d (10) Nachweispflicht
• H 4d (6-10) Entgeltumwandlungen bei Ehegattenarbeitsverhältnissen
• H 4d (6-10) Rückdeckungsversicherung
• H 4d (6-10) Zweifelsfragen bei Zuwendungen an rückgedeckte Unterstützungskassen
• R 4d (11) Zuwendungen für nicht lebenslänglich laufende Leistungen
• R 4d (12) Lohn- und Gehaltssumme
• R 4d (13) Kassenvermögen der Unterstützungskasse
• R 4d (14) Sonderfälle
• H 4d (14) Zuwendungen an mehrere Kassen
• H 4e Pensionsfonds
• H 4e Übertragung von Versorgungszusagen auf Pensionsfonds
• H 4f Aufwandsverteilung bei Verpflichtungsübertragungen
• H 4h Anwendungsschreiben
• R 5.1 Allgemeines zum Betriebsvermögensvergleich nach § 5 EStG
• H 5.1 Besonderes, laufend zu führendes Verzeichnis
• H 5.1 Betriebsvermögensvergleich für gewerbliche Betriebe
• H 5.1 Bodengewinnbesteuerung
• H 5.1 Buchführungspflicht einer Personenhandelsgesellschaft
• H 5.1 Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten nach anderen Gesetzen
• H 5.1 Gesetzliche Vorschriften
• H 5.1 Gewinnermittlung für Sonderbetriebsvermögen der Gesellschafter
• H 5.1 Handelsregister
• H 5.1 Maßgeblichkeit der Handelsbilanz
• H 5.1 Passivierungsverbot nach § 5 Abs. 2a EStG
• R 5.2 Ordnungsmäßige Buchführung
• R 5.2 Kreditgeschäfte und ihre periodenweise Erfassung
• R 5.2 Mängel der Buchführung
• H 5.2 Allgemeines
• H 5.2 Aufbewahrungspflichten
• H 5.2 Aufzeichnungspflichten
• H 5.2 Belegablage
• H 5.2 Beweiskraft der Buchführung
• H 5.2 Freie Berufe
• H 5.2 Gesellschafterwechsel
• H 5.2 Grundbuchaufzeichnungen
• H 5.2 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB)
• H 5.2 Inventurunterlagen
• H 5.2 Jahresabschluss
• H 5.2 Kontokorrentkonto
• H 5.2 Mikrofilmaufnahmen
• H 5.2 Personenübersichten
• H 5.2 Zeitgerechte Erfassung
• R 5.3 Bestandsaufnahme des Vorratsvermögens
• R 5.3 Inventur
• R 5.3 Zeitverschobene Inventur
• R 5.3 Nichtanwendbarkeit der permanenten und der zeitverschobenen Inventur
• R 5.3 Fehlerhafte Bestandsaufnahme
• R 5.3 Anwendungsbereich
• H 5.3 Inventur
• H 5.3 Permanente Inventur
• H 5.3 Zeitliche Erfassung von Waren
• R 5.4 Bestandsmäßige Erfassung des beweglichen Anlagevermögens
• R 5.4 Allgemeines
• R 5.4 Zusammenfassen mehrerer Gegenstände
• R 5.4 Bestandsaufnahme und Wertanpassung bei Festwerten
• R 5.4 Keine Inventur bei fortlaufendem Bestandsverzeichnis
• R 5.4 Erleichterungen
• H 5.4 Festwert
• H 5.4 Fehlende Bestandsaufnahme
• H 5.4 Fehlendes Bestandsverzeichnis
• R 5.5 Immaterielle Wirtschaftsgüter
• R 5.5 Allgemeines
• R 5.5 Entgeltlicher Erwerb
• R 5.5 Kein Aktivierungsverbot
• H 5.5 Abgrenzung zu materiellen Wirtschaftsgütern
• H 5.5 Arzneimittelzulassungen
• H 5.5 Auffüllrecht
• H 5.5 Belieferungsrechte aus Abonnentenverträgen
• H 5.5 Emissionsberechtigungen
• H 5.5 Erbbaurecht
• H 5.5 Geschäfts- oder Firmenwert/Praxiswert
• H 5.5 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 oder Abs. 3 EStG
• H 5.5 Güterfernverkehrskonzessionen
• H 5.5 Immaterielle Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens
• H 5.5 Immaterielle Wirtschaftsgüter
• H 5.5 Keine immateriellen Wirtschaftsgüter
• H 5.5 Kein entgeltlicher Erwerb
• H 5.5 Kundenstamm
• H 5.5 Mietereinbauten
• H 5.5 Namensrechte
• H 5.5 Nutzungsrechte
• H 5.5 Pensionszusagen
• H 5.5 Schwebende Arbeitsverträge
• H 5.5 Softwaresysteme
• H 5.5 Vertreterrecht
• H 5.5 Warenzeichen (Marke)
• R 5.6 Rechnungsabgrenzungen
• R 5.6 Transitorische Posten
• R 5.6 Bestimmte Zeit nach dem Abschlussstichtag
• H 5.6 Abschlussgebühren
• H 5.6 Auflösung von Rechnungsabgrenzungsposten im Zusammenhang mit Zinsaufwand
• H 5.6 Ausbeuteverträge
• H 5.6 Bestimmte Zeit nach dem Abschlussstichtag
• H 5.6 liegt vor:
• H 5.6 liegt nicht vor:
• H 5.6 Darlehen mit fallenden Zinssätzen
• H 5.6 Dauerschuldverhältnis
• H 5.6 Erbbaurecht
• H 5.6 Ertragszuschüsse
• H 5.6 Film- und Fernsehfonds
• H 5.6 Finanzierungskosten
• H 5.6 Forfaitierung von Forderungen aus Leasing-Verträgen
• H 5.6 Garantiegebühr
• H 5.6 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG
• H 5.6 Honorare
• H 5.6 Investitionszuschüsse
• H 5.6 Kraftfahrzeugsteuer
• H 5.6 Leasingvertrag mit degressiven Leasingraten - Behandlung beim Leasingnehmer
• H 5.6 Maklerprovision
• H 5.6 Mobilfunkdienstleistungsverträge
• H 5.6 Öffentlich Private Partnerschaft - ÖPP - (auch Public Private Partnership - PPP -)
• H 5.6 Öffentlich-rechtliche Verpflichtungen
• H 5.6 Urlaubsgeld bei abweichendem Wirtschaftsjahr
• H 5.6 Zeitbezogene Gegenleistung
• H 5.6 Zinszuschuss
• R 5.7 Rückstellungen
• R 5.7 (1) Bilanzieller Ansatz von Rückstellungen
• H 5.7 (1) Bewertung von Rückstellungen
• H 5.7 (1) Drohverlust
• H 5.7 (1) Eiserne Verpachtung
• H 5.7 (1) ERA-Anpassungsfonds in der Metall- und Elektroindustrie
• H 5.7 (1) Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG
• H 5.7 (1) Handelsrechtliches Passivierungswahlrecht
• H 5.7 (1) Jubiläumszuwendungen
• H 5.7 (1) Künftige Anschaffungs- oder Herstellungskosten
• H 5.7 (1) Nicht abziehbare Betriebsausgaben
• H 5.7 (1) Rückabwicklung
• R 5.7 (2) Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten
• R 5.7 (2) Grundsätze
• R 5.7 (3) Verpflichtung gegenüber einem anderen
• H 5.7 (3) Abrechnungsverpflichtung
• H 5.7 (3) Aufwandsrückstellungen
• H 5.7 (3) Eigenbetriebliches Interesse
• H 5.7 (3) Faktischer Leistungszwang
• H 5.7 (3) Gesellschaftsvertraglich begründete Pflicht zur Prüfung des Jahresabschlusses
• H 5.7 (3) Honorar-Rückzahlungsverpflichtung
• H 5.7 (3) Kostenüberdeckung
• H 5.7 (3) Provisionsfortzahlungen an einen Handelsvertreter
• H 5.7 (3) Werkzeugkostenzuschuss
• R 5.7 (4) Öffentlich-rechtliche Verpflichtung
• H 5.7 (4) Konkretisierung öffentlich-rechtlicher Verpflichtungen
• H 5.7 (4) Rückstellungen für öffentlich-rechtliche Verpflichtungen sind u. a.
• H 5.7 (4) zulässig für:
• H 5.7 (4) nicht zulässig für:
• H 5.7 (4) Sanierungsverpflichtungen
• R 5.7 (5) Wirtschaftliche Verursachung
• H 5.7 (5) Aktienoptionsprogramme
• H 5.7 (5) Altersteilzeitverpflichtungen
• H 5.7 (5) Arbeitsfreistellung
• H 5.7 (5) Ausgleichsanspruch eines Handelsvertreters
• H 5.7 (5) Beihilfen an Pensionäre
• H 5.7 (5) Entstandene Verpflichtungen
• H 5.7 (5) Garantierückstellungen
• H 5.7 (5) Gutscheine
• H 5.7 (5) Nachbetreuungsleistungen bei Hörgeräte-Akustikern
• H 5.7 (5) Prozesskosten
• H 5.7 (5) Sonderzahlungen an Versorgungseinrichtungen
• H 5.7 (5) Wartungsverpflichtung
• H 5.7 (5) Zinszahlung
• H 5.7 (5) Zuwendungen aus Anlass eines Geschäfts- oder Firmenjubiläums
• R 5.7 (6) Wahrscheinlichkeit der Inanspruchnahme
• H 5.7 (6) Allgemeines
• H 5.7 (6) Entdeckung
• H 5.7 (6) Hinterzogene Steuern
• H 5.7 (6) Patronatserklärungen
• H 5.7 (6) Schadensersatz
• R 5.7 (7) Rückstellungen für Erfüllungsrückstand bei schwebenden Geschäften
• R 5.7 (7) Schwebende Geschäfte
• R 5.7 (8) Erfüllungsrückstand
• H 5.7 (8) Erfüllungsrückstand
• R 5.7 (9) Einzelfälle
• R 5.7 (9) Leistungen auf Grund eines Sozialplans
• R 5.7 (10) Patent-, Urheber- oder ähnliche Schutzrechte
• H 5.7 (10) Patentverletzung
• R 5.7 (11) Instandhaltung und Abraumbeseitigung
• H 5.7 (11) Turnusmäßige Erhaltungsarbeiten
• R 5.7 (12) Kulanzleistungen
• H 5.7 (12) Garantierückstellung
• H 5.7 (12) Geschäftliche Erwägungen
• R 5.7 (13) Auflösung von Rückstellungen
• H 5.7 (13) Auflösung
• H 5.7 (13) Erfolgsneutrale Auflösung
• H 5.7 (13) Rechtsmittel
• H 5.7 (13) Schadensersatz
• H 5.7 (13) Verhandlungen
• H 5.8 Verpflichtungsübernahmen
• H 5a Allgemeines
• H 5a Feststellung eines Unterschiedsbetrags
• H 5a Hilfsgeschäft
• H 5a Hinzurechnung einer Sondervergütung nach § 5a Abs. 4a Satz 3 EStG
• H 5a Hinzurechnung eines Unterschiedsbetrags nach § 5a Abs. 4 Satz 3 Nr. 3 EStG
• H 5a Langfristiger Betrieb von Handelsschiffen
• H 5b Allgemeines
• H 5b Atypisch stille Gesellschaft
• H 5b Taxonomien
• R 6.1 Anlagevermögen und Umlaufvermögen
• H 6.1 Anlagevermögen
• H 6.1 Baumbestand
• H 6.1 Digitale Wirtschaftsgüter
• H 6.1 Erwerb von Wirtschaftsgütern kurz vor Betriebsveräußerung
• H 6.1 Filme
• H 6.1 Geschäfts- oder Firmenwert
• H 6.1 Gewerblicher Grundstückshandel
• H 6.1 Grund und Boden eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs
• H 6.1 Halbfertige Bauten auf fremdem Grund und Boden
• H 6.1 Leergut in der Getränkeindustrie
• H 6.1 Musterhäuser
• H 6.1 Praxiswert/Sozietätspraxiswert
• H 6.1 Rohstoff
• H 6.1 Umlaufvermögen
• H 6.1 Vorführ- und Dienstwagen
• R 6.2 Anschaffungskosten
• H 6.2 Ablösezahlungen im Profifußball
• H 6.2 Anschaffungskosten
• H 6.2 Ausländische Währung
• H 6.2 Ausschüttung aus dem steuerlichen Einlagekonto i. S. d. § 27 KStG
• H 6.2 Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft
• H 6.2 Disagio
• H 6.2 Einlagenrückgewähr
• H 6.2 Erbauseinandersetzung und vorweggenommene Erbfolge
• H 6.2 Erbbaurecht
• H 6.2 Forderung auf Rückzahlung eines Fremdwährungsdarlehens
• H 6.2 Gemeinkosten
• H 6.2 Grunderwerbsteuer
• H 6.2 Grundstücke
• H 6.2 Kapitalherabsetzung
• H 6.2 Mitunternehmeranteil
• H 6.2 Nebenkosten
• H 6.2 Optionsprämie
• H 6.2 Preisnachlass oder Rabatt
• H 6.2 Rentenverpflichtung
• H 6.2 Rückzahlung einer offenen Gewinnausschüttung
• H 6.2 Schuldübernahmen
• H 6.2 Skonto
• H 6.2 Tätigkeitsvergütungen
• H 6.2 Vorsteuerbeträge
• H 6.2 Wahlrecht eines Mitunternehmers
• H 6.2 Waren
• H 6.2 Wertaufholungsgebot bei Beteiligungen
• H 6.2 Wertsicherungsklausel
• H 6.2 Zuzahlung des Veräußerers
• H 6.2 Zwangsversteigerung
• R 6.3 Herstellungskosten
• H 6.3 Abraumvorrat
• H 6.3 Ausnutzung von Produktionsanlagen
• H 6.3 Bewertungswahlrecht
• H 6.3 Geldbeschaffungskosten
• H 6.3 Halbfertige Arbeiten
• H 6.3 Herstellungskosten
• H 6.3 Kalkulatorische Kosten
• H 6.3 Vorsteuerbeträge
• H 6.3 Zinsen für Fremdkapital
• R 6.4 Aufwendungen im Zusammenhang mit einem Grundstück
• R 6.4 Anschaffungsnahe Herstellungskosten
• R 6.4 Kinderspielplatz
• H 6.4 Abbruchkosten
• H 6.4 Abbruchkosten bei unentgeltlicher Betriebsübertragung nach § 6 Abs. 3 EStG
• H 6.4 Abbruchkosten bei vorheriger Nutzung außerhalb der Einkünfteerzielung
• H 6.4 Abgrenzung der selbständigen von den unselbständigen Gebäudeteilen
• H 6.4 Abgrenzung von Anschaffungs-, Herstellungskosten und Erhaltungsaufwendungen
• H 6.4 Ablöse- und Abstandszahlungen
• H 6.4 Abtragung unselbständiger Gebäudeteile
• H 6.4 Anschaffungskosten des Grund und Bodens
• H 6.4 Anschaffungsnahe Herstellungskosten
• H 6.4 Arbeitsleistung
• H 6.4 Ausgleichsbeträge nach § 154 BauGB
• H 6.4 Außenanlagen
• H 6.4 Baumängelbeseitigung
• H 6.4 Baumaterial aus Enttrümmerung
• H 6.4 Bauplanungskosten
• H 6.4 Bauzeitversicherung
• H 6.4 Betriebsvorrichtungen
• H 6.4 Dingliche Belastungen
• H 6.4 Eigenkapitalvermittlungsprovision
• H 6.4 Einbauküche
• H 6.4 Einbauten als unselbständige Gebäudeteile
• H 6.4 Entschädigungs- oder Abfindungszahlungen
• H 6.4 Erdarbeiten
• H 6.4 Erschließungs-, Straßenanlieger- und andere Beiträge
• H 6.4 Fahrtkosten
• H 6.4 Gartenanlage
• H 6.4 Gebäude
• H 6.4 Gebäudebestandteile
• H 6.4 Generalüberholung
• H 6.4 Grunderwerbsteuer
• H 6.4 Hausanschlusskosten
• H 6.4 Heizungsanlagen
• H 6.4 Honorare
• H 6.4 Instandsetzung
• H 6.4 Kassettendecken
• H 6.4 Modernisierung
• H 6.4 Prozesskosten
• H 6.4 Restitutionsverfahren
• H 6.4 Stellplätze
• H 6.4 Tätigkeitsvergütung
• H 6.4 Umzäunung
• H 6.4 Versorgungsnetz
• H 6.4 Vorauszahlungen auf Herstellungskosten
• H 6.4 Wärmerückgewinnungsanlage
• H 6.4 Waschmaschine
• H 6.4 Wesentliche Verbesserung
• H 6.4 Wohnrechtsablösung
• H 6.4 Zwangsräumung
• R 6.5 Zuschüsse für Anlagegüter
• R 6.5 Begriff des Zuschusses
• R 6.5 Wahlrecht
• R 6.5 Nachträglich gewährte Zuschüsse
• R 6.5 Im Voraus gewährte Zuschüsse
• H 6.5 Baukostenzuschüsse bei Energieversorgungsunternehmen
• H 6.5 Betriebsunterbrechungsversicherung
• H 6.5 Geld- oder Bauleistungen
• H 6.5 Investitionszulagen sind keine Zuschüsse
• H 6.5 Investitionszuschüsse bei Einnahmenüberschussrechnung
• H 6.5 Mieterzuschüsse
• H 6.5 Nachträglich gewährte Zuschüsse
• H 6.5 Öffentliche Zuschüsse unter Auflage
• H 6.5 Rechnungsabgrenzungsposten
• H 6.5 Wahlrecht
• R 6.6 Übertragung stiller Reserven bei Ersatzbeschaffung
• R 6.6 (1) Allgemeines
• H 6.6 (1) Aufdeckung stiller Reserven
• H 6.6 (1) Einlage
• H 6.6 (1) Entnahme
• H 6.6 (1) Entschädigung
• H 6.6 (1) Ersatzwirtschaftsgut
• H 6.6 (1) Veräußerung
• R 6.6 (2) Höhere Gewalt - behördlicher Eingriff
• H 6.6 (2) Behördlicher Eingriff
• H 6.6 (2) Höhere Gewalt
• R 6.6 (3) Übertragung aufgedeckter stiller Reserven
• H 6.6 (3) Buchwert
• H 6.6 (3) Mehrentschädigung
• H 6.6 (3) Teilwertabschreibung
• H 6.6 (3) Übertragung aufgedeckter stiller Reserven
• H 6.6 (3) Vorherige Anschaffung
• R 6.6 (4) Rücklage für Ersatzbeschaffung
• H 6.6 (4) Betriebsaufgabe/Betriebsveräußerung
• R 6.6 (5) Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
• H 6.6 (5) Wechsel der Gewinnermittlungsart
• R 6.6 (6) Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen
• R 6.6 (7) Beschädigung
• H 6.6 (7) Beispiel für den Fall der Beschädigung
• H 6.6 (7) Gewinnübertragung
• R 6.7 Teilwert
• H 6.7 Abbruchabsicht
• H 6.7 Beteiligung
• H 6.7 Einlage
• H 6.7 Ersatzteile im Kfz-Handel
• H 6.7 Fehlmaßnahme
• H 6.7 Forderungen
• H 6.7 Halbfertige Bauten auf fremdem Grund und Boden
• H 6.7 Investitionszuschüsse
• H 6.7 Retrograde Wertermittlung
• H 6.7 Schätzung
• H 6.7 Teilwertabschreibung
• H 6.7 Teilwertbegriff
• H 6.7 Teilwertvermutungen
• H 6.7 Überpreis
• H 6.7 Unrentabler Betrieb
• H 6.7 Verlustprodukte
• H 6.7 Vorzugspreise einer Gemeinde
• H 6.7 Wärmeenergie
• H 6.7 Wertaufholungsgebot
• H 6.7 Wiederbeschaffungskosten
• H 6.7 Zeitpunkt der Teilwertabschreibung
• R 6.8 Bewertung des Vorratsvermögens
• R 6.8 Niedrigerer Teilwert
• R 6.8 Einzelbewertung
• R 6.8 Gruppenbewertung
• H 6.8 Ärztemuster
• H 6.8 Beispiele für die Bewertung von Wirtschaftsgütern des Vorratsvermögens, die durch Lagerung, Änderung des modischen Geschmacks oder aus anderen Gründen im Wert gemindert sind (R 6.8 Abs. 2 ff.):
• H 6.8 Ersatzteile im Kfz-Handel
• H 6.8 Festwert
• H 6.8 Gruppenbewertung
• H 6.8 Retrograde Bewertungsmethode
• H 6.8 Wertlosigkeit
• R 6.9 Bewertung nach unterstellten Verbrauchs- und Veräußerungsfolgen
• R 6.9 Allgemeines
• R 6.9 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
• R 6.9 Gruppenbildung
• R 6.9 Methoden der Lifo-Bewertung
• R 6.9 Wechsel der Bewertungsmethoden
• R 6.9 Niedrigerer Teilwert
• R 6.9 Übergang zur Lifo-Methode
• H 6.9 Bewertungsstetigkeit
• H 6.9 Gebrauchtwagen
• H 6.9 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
• H 6.9 Lifo-Methode
• R 6.10 Bewertung von Verbindlichkeiten
• H 6.10 Abzinsung
• H 6.10 Anschaffungskosten
• H 6.10 Bearbeitungsgebühren
• H 6.10 Damnum
• H 6.10 Eiserne Verpachtung
• H 6.10 Fremdwährungsverbindlichkeiten
• H 6.10 Kreditbedingungen
• H 6.10 Optionsprämie
• H 6.10 Passivierungsverbot nach § 5 Abs. 2a EStG
• H 6.10 Pfandverbindlichkeiten
• H 6.10 Rangrücktrittsvereinbarungen
• H 6.10 Rentenverpflichtungen
• H 6.10 Umschuldung
• H 6.10 Verbindlichkeiten mit steigenden Zinssätzen
• H 6.10 Verjährung
• H 6.10 Vermittlungsprovision
• H 6.10 Wohnungsbaudarlehen
• H 6.10 Zahlungsunfähigkeit
• H 6.10 Zinsfestschreibung
• R 6.11 Bewertung von Rückstellungen
• H 6.11 Abzinsung
• H 6.11 Altersteilzeitverpflichtungen
• H 6.11 Ansammlung
• H 6.11 Arbeitsfreistellung
• H 6.11 Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen
• H 6.11 Deponien
• H 6.11 Eiserne Verpachtung
• H 6.11 Gratifikationen
• H 6.11 Jubiläumszuwendungen
• H 6.11 Maßgeblichkeit der Handelsbilanz
• H 6.11 Nachbetreuung abgeschlossener Versicherungen
• H 6.11 Rückabwicklung
• H 6.11 Rückgriffsansprüche
• H 6.11 Schadenrückstellungen der Versicherungswirtschaft
• H 6.11 Sparprämien
• H 6.11 Urlaubsverpflichtung
• H 6.11 Verbindlichkeiten mit steigenden Zinssätzen
• H 6.11 Verwendung von Wirtschaftsgütern
• H 6.11 Weihnachtsgeld
• R 6.12 Bewertung von Entnahmen und Einlagen
• H 6.12 Anteilsvereinigung bei verdeckter Einlage
• H 6.12 Bausparvertrag
• H 6.12 Bodenschatz
• H 6.12 Buchwertprivileg
• H 6.12 Einlage bei Ausbuchung einer Verbindlichkeit
• H 6.12 Einlage eines Anteils an einer Kapitalgesellschaft
• H 6.12 Einlage einer wertgeminderten Beteiligung
• H 6.12 Einlagewert nach vorangegangener Entnahme
• H 6.12 Geringwertiges Wirtschaftsgut
• H 6.12 Nutzungen
• H 6.12 Private Kraftfahrzeugnutzung
• H 6.12 Teilwert
• H 6.12 Übertragung eines Kommanditanteils unter dem Buchwert des Anteils
• H 6.12 Verdeckte Einlage
• R 6.13 Bewertungsfreiheit für geringwertige Wirtschaftsgüter und Bildung eines Sammelpostens
• H 6.13 Allgemeines
• H 6.13 Einlage
• H 6.13 Private Mitbenutzung
• H 6.13 Selbständige Bewertbarkeit bzw. Nutzungsfähigkeit
• H 6.13 ABC der selbständig nutzungsfähigen Wirtschaftsgüter
• H 6.13 ABC der nicht selbständig nutzungsfähigen Wirtschaftsgüter
• R 6.14 Unentgeltliche Übertragung von Betrieben, Teilbetrieben und Mitunternehmeranteilen
• H 6.14 Anteile an einer Betriebskapitalgesellschaft
• H 6.14 Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft
• H 6.14 Realteilung
• H 6.14 Unentgeltliche Übertragung von Mitunternehmeranteilen mit Sonderbetriebsvermögen
• R 6.15 Überführung und Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern
• H 6.15 Allgemeines
• H 6.15 Einmann-GmbH & Co. KG
• R 6a. Rückstellungen für Pensionsverpflichtungen
• R 6a (1) Zulässigkeit von Pensionsrückstellungen
• H 6a (1) Beihilfen an Pensionäre
• H 6a (1) Einstandspflicht
• H 6a (1) Gewinnabhängige Pensionsleistungen
• H 6a (1) Hinterbliebenenversorgung für den Lebensgefährten
• H 6a (1) Jahreszusatzleistungen
• H 6a (1) Nur-Pensionszusagen
• H 6a (1) Pensionsleistungen ohne Ausscheiden aus dem Dienstverhältnis
• H 6a (1) Pensionsverpflichtungen innerhalb einer GmbH & Co. KG
• H 6a (1) Personengesellschaft
• H 6a (1) Vererbliche Versorgungsanwartschaften und Versorgungsleistungen
• H 6a (1) Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen
• H 6a (1) Versorgungsausgleich
• R 6a (2) Rechtsverbindliche Verpflichtung
• R 6a (3) Schädlicher Vorbehalt
• H 6a (3) Abfindungsklauseln
• H 6a (3) Externe Versorgungsträger
• H 6a (3) Übertragung auf eine Unterstützungskasse
• R 6a (4) Unschädlicher Vorbehalt
• H 6a (4) Abfindungsklauseln
• R 6a (5) Vorbehalt (Sonderfälle)
• H 6a (6) Gewichtung des Widerrufsvorbehalts
• R 6a (7) Schriftform
• H 6a (7) Grundsatz der Gleichbehandlung
• H 6a (7) Schriftformerfordernis
• R 6a (8) Beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
• R 6a (9) Ehegatten-Arbeitsverhältnisse
• H 6a (9) Anerkennungsgrundsätze
• H 6a (9) Arbeitnehmer-Ehegatten
• H 6a (9) Fremdvergleich
• H 6a (9) Rückdeckungsversicherung
• H 6a (9) Verpflichtungsumfang
• H 6a (9) Witwen-/Witwerversorgung
• R 6a (10) Höhe der Pensionsrückstellung
• H 6a (10) Betriebsübergang
• H 6a (10) Rechnungsgrundlagen
• H 6a (10) Richttafeln 2018 G
• H 6a (10) Tatsächlicher Dienstantritt
• H 6a (10) Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen
• H 6a (10) Vordienstzeiten
• H 6a (11) Pensionsalter
• R 6a (12) Entgeltumwandlungen
• H 6a (12) Beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft
• H 6a (12) Maßgebendes Finanzierungsendalter
• H 6a (12) Übertragung von Pensionszusagen auf Pensionsfonds
• R 6a (13) Arbeitgeberwechsel
• R 6a (14) Berücksichtigung von Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung
• H 6a (14) Näherungsverfahren
• R 6a (15) Doppelfinanzierung
• H 6a (15) Überschneidung
• R 6a (16) Handelsvertreter
• R 6a (17) Stichtagsprinzip
• H 6a (17) Mehrjährige Gehaltssteigerung
• H 6a (17) Steigerungen der Versorgungsansprüche
• H 6a (17) Überversorgung
• H 6a (17) Wertpapiergebundene Pensionszusagen
• R 6a (18) Inventurerleichterung
• R 6a (19) Ausscheiden eines Anwärters
• H 6a (19) Ablösung der Rente
• R 6a (20) Zuführung zur Pensionsrückstellung
• H 6a (20) Nachholverbot
• R 6a (21) Auflösung der Pensionsrückstellung
• R 6a (23) Rückdeckungsversicherung
• H 6a (23) Begriff der Rückdeckungsversicherung
• H 6a (23) Getrennte Bilanzierung
• H 6a (23) Rückdeckungsanspruch
• H 6a (23) Teilwertabschreibung
• H 6a (23) Vereinfachungsregelung
• R 6b.1 Ermittlung des Gewinns aus der Veräußerung bestimmter Anlagegüter i. S. d. § 6b EStG
• R 6b.1 Begriff der Veräußerung
• R 6b.1 Buchwert
• H 6b.1 Abbruchkosten
• H 6b.1 Aufwuchs auf Grund und Boden
• H 6b.1 Entnahme
• H 6b.1 Freiwilliger Landtausch
• H 6b.1 Grund und Boden
• H 6b.1 Nicht begünstigte Wirtschaftsgüter
• H 6b.1 Tausch
• H 6b.1 Umlegungs- und Flurbereinigungsverfahren
• H 6b.1 Veräußerung
• H 6b.1 Veräußerung aus dem Gesamthandsvermögen
• H 6b.1 Zeitpunkt des Übergangs des wirtschaftlichen Eigentums
• R 6b.2 Übertragung aufgedeckter stiller Reserven und Rücklagenbildung nach § 6b EStG
• R 6b.2 Abzug des begünstigten Gewinns
• R 6b.2 Rücklagenbildung
• R 6b.2 Rücklagenauflösung
• R 6b.2 Gewinnzuschlag
• R 6b.2 Übertragungsmöglichkeiten
• R 6b.2 Rücklage bei Änderung der Unternehmensform
• R 6b.2 Rücklage bei Betriebsveräußerung
• R 6b.2 Wechsel der Gewinnermittlungsart
• R 6b.2 Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
• H 6b.2 Anschaffungszeitpunkt
• H 6b.2 Buchwert
• H 6b.2 Eigenaufwand für ein fremdes Wirtschaftsgut
• H 6b.2 Einlage
• H 6b.2 Gewinnzuschlag
• H 6b.2 Herstellungsbeginn
• H 6b.2 Mittelbare Grundstücksschenkung
• H 6b.2 Rücklage bei Betriebsveräußerung
• H 6b.2 Rücklagenauflösung
• H 6b.2 Rücklagenbildung
• H 6b.2 Übertragung einer Rücklage auf einen anderen Betrieb
• H 6b.2 Veräußerungspreis
• H 6b.2 Wahlrecht eines Mitunternehmers
• H 6b.2 Wirtschaftsjahr
• H 6b.2 Zeitliche Zuordnung von Gewinnen aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
• R 6b.3 Sechs-Jahres-Frist i. S. d. § 6b Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 EStG
• H 6b.3 Baulandumlegungen
• H 6b.3 Erbauseinandersetzung/vorweggenommene Erbfolge
• H 6b.4 Zweifelsfragen im Zusammenhang mit § 6b Abs. 2a EStG
• R 6c. Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Abs. 3 EStG oder nach Durchschnittssätzen
• H 6c Antrag auf Rücklage
• H 6c Veräußerungspreis
• H 6c Wechsel der Gewinnermittlungsart
• H 6c Zeitpunkt der Wahlrechtsausübung
• H 6c Zweifelsfragen im Zusammenhang mit § 6b Abs. 2a EStG
• R 7.1 Abnutzbare Wirtschaftsgüter
• R 7.1 Allgemeines
• R 7.1 Bewegliche Wirtschaftsgüter
• R 7.1 Gebäude und Gebäudeteile
• H 7.1 Arzneimittelzulassungen
• H 7.1 Betriebsvorrichtungen
• H 7.1 Bewegliche Wirtschaftsgüter
• H 7.1 Domain-Namen
• H 7.1 Drittaufwand
• H 7.1 Eigenaufwand für ein fremdes Wirtschaftsgut
• H 7.1 Garagen
• H 7.1 Gebäude
• H 7.1 Gebäudeteile
• H 7.1 Geschäfts- oder Firmenwert
• H 7.1 Mietereinbauten
• H 7.1 Namensrecht
• H 7.1 Nießbrauch und andere Nutzungsrechte
• H 7.1 Praxiswert
• H 7.1 Scheinbestandteile
• H 7.1 Unbewegliche Wirtschaftsgüter, die keine Gebäude oder Gebäudeteile sind
• H 7.1 Vertragsarztzulassung
• H 7.1 Warenzeichen (Marke)
• H 7.1 Wirtschaftliche oder technische Abnutzung
• H 7.1 Wirtschaftsüberlassungsvertrag
• R 7.2 Wirtschaftsgebäude, Mietwohnneubauten und andere Gebäude
• R 7.2 Wohnzwecke
• R 7.2 Bauantrag
• R 7.2 Obligatorischer Vertrag
• H 7.2 Bauantrag
• H 7.2 Obligatorischer Vertrag
• H 7.2 Wohnzwecke
• R 7.3 Bemessungsgrundlage für die AfA
• R 7.3 Entgeltlicher Erwerb und Herstellung
• R 7.3 Fertigstellung von Teilen eines Gebäudes zu verschiedenen Zeitpunkten
• R 7.3 Unentgeltlicher Erwerb
• R 7.3 Zuschüsse, Übertragung stiller Reserven
• R 7.3 Nachträgliche Herstellungskosten
• R 7.3 Einlage, Entnahme, Nutzungsänderung und Übergang zur Buchführung
• H 7.3 Anschaffungskosten
• H 7.3 Dachgeschoss
• H 7.3 Einlage eines Wirtschaftsguts
• H 7.3 Fertigstellung von Teilen eines Gebäudes zu verschiedenen Zeitpunkten
• H 7.3 Kaufpreisaufteilung
• H 7.3 Mittelbare Grundstücksschenkung
• H 7.3 Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten
• H 7.3 Keine nachträglichen Herstellungskosten
• H 7.3 Überführung in das Privatvermögen
• R 7.4 Höhe der AfA
• R 7.4 Beginn der AfA
• R 7.4 AfA im Jahr der Anschaffung, Herstellung oder Einlage
• R 7.4 Bemessung der AfA nach der Nutzungsdauer
• R 7.4 Bemessung der linearen AfA bei Gebäuden nach typisierten Prozentsätzen
• R 7.4 Wahl der AfA-Methode
• R 7.4 Wechsel der AfA-Methode bei Gebäuden
• R 7.4 Ende der AfA
• R 7.4 AfA nach nachträglichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten
• R 7.4 AfA nach Einlage, Entnahme oder Nutzungsänderung oder nach Übergang zur Buchführung
• R 7.4 Absetzungen für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung bei Gebäuden
• H 7.4 AfaA
• H 7.4 Eine AfaA ist vorzunehmen, wenn
• H 7.4 Eine AfaA ist nicht vorzunehmen, wenn
• H 7.4 AfA nach einer Nutzungsänderung
• H 7.4 AfA nach nachträglichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten
• H 7.4 AfA-Tabellen
• H 7.4 AfA-Volumen
• H 7.4 Degressive AfA in Erwerbsfällen
• H 7.4 Degressive AfA nach Einlage
• H 7.4 Entnahme eines Gebäudes
• H 7.4 Ergänzungsbilanz eines Mitunternehmers
• H 7.4 Fertigstellung
• H 7.4 Lieferung
• H 7.4 Mietereinbauten
• H 7.4 Musterhäuser
• H 7.4 Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten
• H 7.4 Neubau
• H 7.4 Nutzungsdauer
• H 7.4 Rückgängigmachung des Anschaffungsvorgangs
• H 7.4 Teil des auf ein Jahr entfallenden AfA-Betrags
• H 7.4 Unterlassene oder überhöhte AfA
• H 7.4 Verlustzuweisungsgesellschaft
• H 7.4 Wechsel der AfA-Methode bei Gebäuden
• R 7.5 Absetzung für Substanzverringerung
• H 7.5 Bodenschatz
• H 7.5 Unterbliebene AfS
• R 7a. Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
• R 7a. Allgemeines
• R 7a. Begünstigungszeitraum
• R 7a. Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten im Begünstigungszeitraum
• R 7a. Minderung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten im Begünstigungszeitraum
• R 7a. Anzahlungen auf Anschaffungskosten
• R 7a. Teilherstellungskosten
• R 7a. Kumulationsverbot
• R 7a. Verlustklausel
• R 7a. AfA bei Gebäuden nach Ablauf des Begünstigungszeitraums
• R 7a. AfA bei anderen Wirtschaftsgütern nach Ablauf des Begünstigungszeitraums
• H 7a Anzahlungen auf Anschaffungskosten
• H 7a Degressive AfA
• H 7a Mehrere Beteiligte
• H 7a Teilherstellungskosten
• H 7a Verzeichnis
• H 7a Willkürlich geleistete Zahlungen
• H 7g Investitionsabzugsbetrag
• R 7h. Erhöhte Absetzungen nach § 7h EStG von Aufwendungen für bestimmte Maßnahmen an Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
• H 7h Bauherrenmodelle
• H 7h Begünstigte Baumaßnahmen
• H 7h Bescheinigungsrichtlinien
• H 7h Bindungswirkung der Bescheinigung
• H 7h Gleichstehender Rechtsakt
• H 7h Nichtvorliegen der Bescheinigung
• H 7h Objektbezogenheit der Bescheinigung
• H 7h Personengesellschaft
• H 7h Verwaltungsverfahrensgesetz
• H 7h § 48 VwVfG - Rücknahme eines rechtswidrigen Verwaltungsaktes
• R 7i. Erhöhte Absetzungen nach § 7i EStG von Aufwendungen für bestimmte Baumaßnahmen an Baudenkmalen
• H 7i Bauherrenmodelle
• H 7i Bescheinigungsbehörde
• H 7i Bescheinigungsrichtlinien
• H 7i Bindungswirkung der Bescheinigung
• H 7i Flutkatastrophe vom Juli 2021
• H 7i Gleichstehender Rechtsakt
• H 7i Neubau
• H 7i Nichtvorliegen der Bescheinigung
• H 7i Objektbezogenheit der Bescheinigung
• H 7i Personengesellschaft
• H 7i Teilherstellungskosten
• H 7i Veräußerung
• R 9a. Pauschbeträge für Werbungskosten
• H 9a Beschränkt Einkommensteuerpflichtige
• R 9b. Auswirkungen der Umsatzsteuer auf die Einkommensteuer
• R 9b. Allgemeines
• R 9b. Wertgrenzen
• R 9b. Nicht abziehbare Vorsteuerbeträge nach § 15 Abs. 1a UStG
• H 9b Freigrenze für Geschenke nach § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG
• H 9b Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG und Ermittlung des Überschusses der Einnahmen über die Werbungskosten
• H 9b Irrtümlich erstattete Vorsteuerbeträge
• H 9b Umsatzsteuerlich fehlgeschlagene Option
• R 10.1 Sonderausgaben (Allgemeines)
• H 10.1 Abkürzung des Zahlungsweges
• H 10.1 Abzugshöhe/Abzugszeitpunkt
• H 10.1 Erstattungsüberhänge
• R 10.2 Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten
• H 10.2 Allgemeines
• H 10.2 Erbe
• H 10.2 Nicht unbeschränkt steuerpflichtiger Empfänger
• H 10.2 Rechtsanwaltskosten
• H 10.2 Unterhaltsleistungen
• H 10.2 Wohnungsüberlassung
• H 10.2 Zustimmung
• R 10.3 Versorgungsleistungen
• H 10.3 Ablösung eines Nießbrauchs oder eines anderen Nutzungsrechts
• H 10.3 Altenteilsleistung
• H 10.3 Beerdigungskosten
• H 10.3 Erbbauzinsen
• H 10.3 Schuldzinsen
• H 10.3 Vermögensübertragung im Zusammenhang mit Versorgungsleistungen
• H 10.3 Vorweggenommene Erbfolge
• R 10.3a Versorgungsausgleich
• H 10.3a Versorgungsausgleich i. S. d. § 10 Abs. 1a Nr. 4 EStG
• R 10.4 Vorsorgeaufwendungen (Allgemeines)
• H 10.4 Abzug von Vorsorgeaufwendungen
• H 10.4 Beitragsrückerstattungen
• H 10.4 Berufsständische Versorgungseinrichtungen
• H 10.4 Höchstbetragsregelung
• R 10.5 Versicherungsbeiträge
• H 10.5 Beiträge an ausländische Sozialversicherungsträger
• H 10.5 Erbschaftsteuerversicherung
• H 10.5 Kapitalwahlrecht
• H 10.5 Keine Sonderausgaben
• H 10.5 Krankentagegeldversicherung
• H 10.5 Lebensversicherung (Vertragsabschluss vor dem 1.1.2005)
• H 10.5 Loss-of-Licence-Versicherung
• H 10.5 Pflegekrankenversicherung
• H 10.5 Pflegerentenversicherung
• H 10.5 Unfallversicherung
• H 10.5 Versorgungsbeiträge Selbständiger
• H 10.5 Vertragseintritt
• R 10.6 Nachversteuerung von Versicherungsbeiträgen
• H 10.6 Nachsteuer
• H 10.6 Nachversteuerung für Versicherungsbeiträge bei Ehegatten im Falle ihrer getrennten Veranlagung
• H 10.6 Veräußerung von Ansprüchen aus Lebensversicherungen
• R 10.7 Kirchensteuern und Kirchenbeiträge
• H 10.7 Beiträge an Religionsgemeinschaften (R 10.7 Abs. 1 Satz 1 bis 3 EStR)
• H 10.7 Kirchensteuern an Religionsgemeinschaften in EU-/EWR-Staaten
• H 10.7 Kirchensteuern des Erblassers
• H 10.7 Kirchensteuern i. S. d. § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG
• H 10.7 Willkürliche Zahlungen
• R 10.8 Kinderbetreuungskosten
• H 10.8 Abzugsbeschränkung
• H 10.8 Anwendungsschreiben
• R 10.9 Aufwendungen für die Berufsausbildung
• R 10.9 Nachlaufende Studiengebühren
• H 10.9 Aufwendungen i. S. d. § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG:
• H 10.9 Ausbildungsdarlehen/Studiendarlehen
• H 10.9 Aus- und Fortbildung
• H 10.9 Auswärtige Unterbringung
• H 10.9 Beruf
• H 10.9 Berufsausbildungskosten
• H 10.9 Deutschkurs
• H 10.9 Habilitation
• H 10.9 Klassenfahrt
• H 10.9 Studienreisen
• H 10.9 Umschulung
• R 10.10 Schulgeld
• R 10.10 Kind als Vertragspartner
• R 10.10 Schulbesuche im Ausland
• H 10.10 Allgemeines
• H 10.10 Aufwendungen für den Schulbesuch als außergewöhnliche Belastungen
• H 10.10 Privatschule in der Schweiz
• H 10.10 Spendenabzug
• R 10.11 Kürzung des Vorwegabzugs bei der Günstigerprüfung
• H 10.11 H 10.11 Hinweis
• H 10.11 Bemessungsgrundlage für die Kürzung des Vorwegabzugs
• H 10.11 Gesellschafter-Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
• H 10.11 Höchstbetrag nach § 10 Abs. 3 EStG
• H 10a Private Altersvorsorge
• R 10b.1 Ausgaben zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke i. S. d. § 10b Abs. 1 und 1a EStG
• R 10b.1 Begünstigte Ausgaben
• R 10b.1 Durchlaufspenden
• R 10b.1 Nachweis der Zuwendungen
• R 10b.1 Maschinell erstellte Zuwendungsbestätigung
• R 10b.1 Prüfungen
• H 10b.1 Anwendungsschreiben
• H 10b.1 Auflagen
• H 10b.1 Aufwandsspenden
• H 10b.1 Beitrittsspende
• H 10b.1 Crowdfunding
• H 10b.1 Durchlaufspendenverfahren
• H 10b.1 Elternleistungen an gemeinnützige Schulvereine (Schulen in freier Trägerschaft) und entsprechende Fördervereine
• H 10b.1 Gebrauchte Kleidung als Sachspende (Abziehbarkeit und Wertermittlung)
• H 10b.1 Gegenleistung
• H 10b.1 Rückwirkendes Ereignis
• H 10b.1 Sachspenden
• H 10b.1 Schenkung mit Auflage
• H 10b.1 Spenden in das zu erhaltende Vermögen
• H 10b.1 Spendenhaftung
• H 10b.1 Sponsoring
• H 10b.1 Vermächtniszuwendungen
• H 10b.1 Vertrauensschutz
• H 10b.1 Zuwendungsbestätigung (§ 50 EStDV)
• H 10b.1 Zuwendungsempfänger im EU-/EWR-Ausland
• H 10b.1 Zweckgebundene Zuwendungen
• R 10b.2 Zuwendungen an politische Parteien
• H 10b.2 Kommunale Wählervereinigungen
• H 10b.2 Parteiengesetz
• H 10b.2 Zuwendungsbestätigung (§ 50 EStDV)
• R 10b.3 Begrenzung des Abzugs der Ausgaben für steuerbegünstigte Zwecke
• R 10b.3 Alternativgrenze
• R 10b.3 Stiftungen
• H 10b.3 Höchstbetrag in Organschaftsfällen
• H 10b.3 Kreditinstitute
• H 10b.3 Umsätze
• R 10d. Verlustabzug
• R 10d. Vornahme des Verlustabzugs nach § 10d EStG
• R 10d. Begrenzung des Verlustabzugs
• R 10d. Wahlrecht
• R 10d. Verfahren bei Arbeitnehmern
• R 10d. Änderung des Verlustabzugs
• R 10d. Zusammenveranlagung von Ehegatten
• R 10d. Gesonderte Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags
• R 10d. Verlustfeststellung bei "Unterbrechung" der (un-)beschränkten Steuerpflicht
• R 10d. Verlustabzug in Erbfällen
• H 10d Änderung von Steuerbescheiden infolge Verlustabzugs
• H 10d Besondere Verrechnungskreise
• H 10d Bindungswirkung
• H 10d Insolvenzverfahren (Konkurs-/Vergleichs- und Gesamtvollstreckungsverfahren)
• H 10d Verlustabzug bei Ehegatten
• H 10d Verlustabzug in Erbfällen
• H 10d Verlustvortragsbegrenzung - Beispiel
• H 10d Wahlrecht zum Verlustrücktrag
• R 10f. Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
• H 10f Bescheinigungsbehörde für Baudenkmale
• H 10f Bescheinigungsrichtlinien
• H 10f Flutkatastrophe vom Juli 2021
• H 10f Nichtvorliegen der Bescheinigung
• H 10f Zuschüsse
• R 10g. Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
• H 10g Bescheinigungsbehörde
• H 10g Bescheinigungsrichtlinien
• H 10g Flutkatastrophe vom Juli 2021
• R 11. Vereinnahmung und Verausgabung
• H 11 Allgemeines
• H 11 Arbeitslohn
• H 11 Arzthonorar
• H 11 Aufrechnung
• H 11 Damnum
• H 11 Entschädigung für Flutungsrecht
• H 11 Forderungsübergang
• H 11 Gesamtgläubiger
• H 11 Gewinnausschüttung
• H 11 Gutschrift
• H 11 Leasing-Sonderzahlung
• H 11 Novation
• H 11 Nutzungsrechte
• H 11 Pachtzahlungen in der Land- und Forstwirtschaft
• H 11 Provisionen
• H 11 Scheck
• H 11 Schneeballsystem
• H 11 Sperrkonto
• H 11 Stille Gesellschaft
• H 11 Stundung
• H 11 Überweisung
• H 11 Umsatzsteuervorauszahlungen/-erstattungen
• H 11 Verrechnung
• H 11 Wechsel
• H 11 Werbungskosten bei sonstigen Einkünften
• H 11 Wirtschaftsjahr
• R 11a. Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
• H 11a Bescheinigungsrichtlinien
• H 11a Verteilung von Erhaltungsaufwand
• R 11b. Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen
• H 11b Bescheinigungsbehörde
• H 11b Bescheinigungsrichtlinien
• H 11b Flutkatastrophe vom Juli 2021
• H 11b Verteilung von Erhaltungsaufwand
• R 12.1 Abgrenzung der Kosten der Lebensführung von den Betriebsausgaben und Werbungskosten
• H 12.1 Allgemeines
• H 12.1 Ausbildungs- und Fortbildungsaufwendungen für Kinder
• H 12.1 Berufliche Tätigkeit während einer Ferienreise
• H 12.1 Berufsausbildungskosten
• H 12.1 Bewirtungskosten
• H 12.1 Brille
• H 12.1 Bücher
• H 12.1 Deutschkurs
• H 12.1 Einbürgerungskosten
• H 12.1 Erbstreitigkeiten
• H 12.1 Feier mit beruflicher und privater Veranlassung
• H 12.1 Führerschein
• H 12.1 Gemischte Aufwendungen
• H 12.1 Geschenke an Geschäftsfreunde
• H 12.1 Gesellschaftliche Veranstaltungen
• H 12.1 GHörapparat
• H 12.1 Karnevalsveranstaltungen
• H 12.1 Kleidung und Schuhe
• H 12.1 Körperpflegemittel, Kosmetika
• H 12.1 Kontoführungsgebühren
• H 12.1 Konzertflügel einer Musiklehrerin
• H 12.1 Kulturelle Veranstaltungen
• H 12.1 Kunstwerke
• H 12.1 Medizinisch-technische Hilfsmittel und Geräte
• H 12.1 Nachschlagewerk
• H 12.1 Personalcomputer
• H 12.1 Sponsoring
• H 12.1 Steuerberatungskosten
• H 12.1 Strafverfahren
• H 12.1 Tageszeitung
• H 12.1 Telefonanschluss in einer Wohnung
• H 12.1 Videorecorder eines Lehrers
• R 12.2 Studienreisen, Fachkongresse
• H 12.2 Allgemeines
• H 12.2 Incentive-Reisen
• H 12.2 Nachweis der Teilnahme
• R 12.3 Geldstrafen und ähnliche Rechtsnachteile
• H 12.3 Abführung von Mehrerlösen
• H 12.3 Geldbußen
• H 12.3 Leistungen zur Erfüllung von Auflagen oder Weisungen
• H 12.3 Ordnungsgelder
• H 12.3 Verwarnungsgelder
• R 12.4 Nichtabziehbare Steuern und Nebenleistungen
• H 12.4 Nebenleistungen
• H 12.4 Personensteuern
• H 12.4 Umsatzsteuer bei Anwendung der 1 %-Regelung
• R 12.5 Zuwendungen
• R 12.6 Wiederkehrende Leistungen
• H 12.6 Abgrenzung zwischen Unterhalts- und Versorgungsleistungen
• H 12.6 Gesetzlich unterhaltsberechtigt
• H 12.6 Unterhaltsleistungen
• R 13.1 Freibetrag für Land- und Forstwirte
• H 13.1 Zusammenveranlagung
• R 13.2 Abgrenzung der gewerblichen und landwirtschaftlichen Tierzucht und Tierhaltung
• R 13.2 Feststellung der Tierbestände
• R 13.2 Zuordnung
• R 13.2 Regelmäßig landwirtschaftlich genutzte Fläche (§ 51 Abs. 1a BewG)
• R 13.2 Gemeinschaftliche Tierhaltung
• H 13.2 Hektarberechnung
• H 13.2 Pferdehaltung
• H 13.2 Zweige des Tierbestandes bei jeder Tierart
• R 13.3 Land- und forstwirtschaftliches Betriebsvermögen
• H 13.3 Baumbestand
• H 13.3 Betrieb
• H 13.3 Bewertung von Pflanzenbeständen in Baumschulen
• H 13.3 Bewertung von Tieren
• H 13.3 Bewertungswahlrecht
• H 13.3 Eiserne Verpachtung
• H 13.3 Forstwirtschaft
• H 13.3 Jagd
• H 13.3 Nießbrauch
• H 13.3 Übergang zur Buchführung
• H 13.3 Wiederbepflanzungsrechte im Weinbau
• H 13.3 Zuordnung zum Betriebsvermögen eines im Zeitpunkt des Erwerbs verpachteten Grundstücks
• R 13.4 Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen in einem landwirtschaftlichen Betrieb
• H 13.4 Alleinunternehmerschaft
• H 13.4 Arbeitsverhältnisse zwischen Angehörigen
• H 13.4 Familiengesellschaft
• H 13.4 Gütergemeinschaft
• H 13.4 Mitunternehmerschaft zwischen Ehegatten
• H 13.4 Nutzungsüberlassungsvertrag zwischen Ehegatten
• H 13.4 Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen
• H 13.4 Wirtschaftsüberlassungsvertrag
• R 13.5 Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft
• R 13.5 Gewinnschätzung
• R 13.5 Wechsel der Gewinnermittlungsart
• R 13.5 Nichtanwendung der Nutzungswertbesteuerung nach § 13 Abs. 2 Nr. 2 i. V. m. Abs. 4 EStG im Beitrittsgebiet
• R 13.5 Entnahme nach § 13 Abs. 5 EStG
• H 13.5 Amtliche AfA-Tabellen
• H 13.5 Anbauverzeichnis
• H 13.5 Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr
• H 13.5 Ersatzflächenpool
• H 13.5 Forstwirtschaft
• H 13.5 Liebhaberei
• H 13.5 Schätzung nach Richtsätzen
• H 13.5 Wechsel der Gewinnermittlungsart
• H 13.5 Wohnungen im land- und forstwirtschaftlichen Betriebsvermögen, die unter § 13 Abs. 4 und 5 EStG fallen
• R 13.6 Buchführung bei Gartenbaubetrieben, Saatzuchtbetrieben, Baumschulen und ähnlichen Betrieben
• R 13a.1 Anwendung der Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen
• R 13a.2 Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
• H 13a Allgemeines
• R 14. Wechsel im Besitz von Betrieben, Teilbetrieben und Betriebsteilen
• R 14. Veräußerungsgewinn
• R 14. Bewertung von Feldinventar/stehender Ernte
• R 14. Vereinfachungsregelung zur Bewertung des Feldinventars/der stehenden Ernte
• R 14. Teilbetrieb
• R 14. Veräußerung forstwirtschaftlicher Betriebe, Teilbetriebe oder einzelner forstwirtschaftlicher Grundstücksflächen
• R 14. Freibetrag
• H 14 Betriebsverkleinerung
• H 14 Eiserne Verpachtung
• H 14 Feldinventar
• H 14 Körperschaft des öffentlichen Rechts als Erbin
• H 14 Parzellenweise Verpachtung
• H 14 Rückverpachtung
• H 14 Teilbetrieb
• H 14 Verpachtung
• R 15.1 Selbständigkeit
• R 15.1 Versicherungsvertreter
• R 15.1 Hausgewerbetreibende und Heimarbeiter
• R 15.1 Sozialversicherungspflicht
• H 15.1 Allgemeines
• H 15.1 Freie Mitarbeit
• H 15.1 Generalagent
• H 15.1 Gesamtbeurteilung
• H 15.1 Handelsvertreter
• H 15.1 Hausgewerbetreibender
• H 15.1 Heimarbeiter
• H 15.1 Natürliche Personen
• H 15.1 Nebentätigkeit und Aushilfstätigkeit
• H 15.1 Reisevertreter
• H 15.1 Selbständigkeit
• H 15.1 Versicherungsvertreter
• R 15.2 Nachhaltigkeit
• H 15.2 Einmalige Handlung
• H 15.2 Mehrzahl selbständiger Handlungen
• H 15.2 Nachhaltigkeit - Einzelfälle
• H 15.2 Wertpapiere
• H 15.2 Wiederholungsabsicht
• H 15.2 Zeitdauer
• H 15.2 Zurechnung der Tätigkeit eines Anderen
• R 15.3 Gewinnerzielungsabsicht
• H 15.3 Abgrenzung der Gewinnerzielungsabsicht zur Liebhaberei
• H 15.3 Anlaufverluste
• H 15.3 Betriebszweige
• H 15.3 Beweisanzeichen
• H 15.3 Land- und Forstwirtschaft
• H 15.3 Personengesellschaft
• H 15.3 Persönliche Gründe
• H 15.3 Selbstkostendeckung
• H 15.3 Totalgewinn
• H 15.3 Treu und Glauben
• H 15.3 Verlustzuweisungsgesellschaft
• H 15.3 Vorläufige Steuerfestsetzung
• H 15.3 Wegfall des negativen Kapitalkontos
• H 15.3 Zeitliche Begrenzung der Beteiligung
• R 15.4 Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr
• H 15.4 Allgemeines
• H 15.4 Einschaltung Dritter
• H 15.4 Gewerblicher Grundstückshandel
• H 15.4 Kundenkreis
• H 15.4 Sexuelle Dienstleistungen
• H 15.4 Teilnahme an Turnierpokerspielen
• H 15.4 Wettbewerbsausschluss
• R 15.5 Abgrenzung des Gewerbebetriebs von der Land- und Forstwirtschaft
• R 15.5 Strukturwandel
• R 15.5 Nebenbetrieb
• R 15.5 Unmittelbare Verwertung organischer Abfälle
• R 15.5 Eigene und fremde Erzeugnisse
• R 15.5 Absatz eigener Erzeugnisse i. V. m. fremden und gewerblichen Erzeugnissen
• R 15.5 Absatz eigener Erzeugnisse i. V. m. Dienstleistungen
• R 15.5 Absatz eigen erzeugter Getränke i. V. m. besonderen Leistungen
• R 15.5 Verwendung von Wirtschaftsgütern
• R 15.5 Land- und forstwirtschaftliche Dienstleistungen
• R 15.5 Abgrenzungsregelungen
• R 15.5 Energieerzeugung
• R 15.5 Beherbergung von Fremden
• H 15.5 Abgrenzung
• H 15.5 Baumschulen
• H 15.5 Bewirtschaftungsvertrag
• H 15.5 Grundstücksverkäufe
• H 15.5 Klärschlamm
• H 15.5 Nebenbetrieb
• H 15.5 Reitpferde
• H 15.5 Schlossbesichtigung
• H 15.5 Strukturwandel
• H 15.5 Tierzucht
• H 15.5 Weinbau, Perlwein und Sekt
• R 15.6 Abgrenzung des Gewerbebetriebs von der selbständigen Arbeit
• H 15.6 Allgemeines
• H 15.6 Abgrenzung selbständige Arbeit/Gewerbebetrieb
• H 15.6 Ähnliche Berufe
• H 15.6 Autodidakt
• H 15.6 Erbauseinandersetzung
• H 15.6 Erzieherische Tätigkeit
• H 15.6 Gemischte Tätigkeit
• H 15.6 Gesellschaft
• H 15.6 Heil- und Heilhilfsberufe
• H 15.6 Künstlerische Tätigkeit
• H 15.6 Laborleistungen
• H 15.6 Mitarbeit eines angestellten Berufsträgers
• H 15.6 Mithilfe anderer Personen
• H 15.6 Rechts- und wirtschaftsberatende Berufe
• H 15.6 Schriftstellerische Tätigkeit
• H 15.6 Sonstige selbständige Arbeit
• H 15.6 Unterrichtende Tätigkeit
• H 15.6 Verpachtung nach Erbfall
• H 15.6 Wissenschaftliche Tätigkeit
• R 15.7 Abgrenzung des Gewerbebetriebs von der Vermögensverwaltung
• R 15.7 (1) Allgemeines
• H 15.7 (1) Beginn der Betriebsverpachtung
• H 15.7 (1) Betriebsaufspaltung/Gewerblicher Grundstückshandel
• H 15.7 (1) Einkunftsermittlung
• H 15.7 (1) Erwerb von "gebrauchten" Lebensversicherungen
• H 15.7 (1) Gewerblicher Grundstückshandel
• H 15.7 (1) Goldhandel
• H 15.7 (1) Handel mit Beteiligungen
• H 15.7 (1) Hingabe von Gesellschafterdarlehen
• H 15.7 (1) Teilbetrieb
• H 15.7 (1) Venture Capital Fonds/Private Equity Fonds
• H 15.7 (1) Veräußerung über Internetplattformen
• R 15.7 (2) Vermietung und Verpachtung von Grundvermögen
• H 15.7 (2) Arbeiterwohnheim
• H 15.7 (2) Architekten/Bauunternehmer
• H 15.7 (2) Campingplatz
• H 15.7 (2) Einkaufszentrum
• H 15.7 (2) Ferienwohnung
• H 15.7 (2) Fremdenpension
• H 15.7 (2) Gewerblicher Charakter der Vermietungstätigkeit
• H 15.7 (2) Parkplatz
• H 15.7 (2) Tennisplätze
• H 15.7 (2) Umfangreicher Grundbesitz
• H 15.7 (2) Untervermietung
• H 15.7 (2) Verklammerung zu einer einheitlichen Tätigkeit
• H 15.7 (2) Vermietung möblierter Zimmer
• R 15.7 (3) Vermietung beweglicher Gegenstände
• H 15.7 (3) Abgrenzung zur vermögensverwaltenden Tätigkeit
• H 15.7 (3) Verklammerung zu einer einheitlichen Tätigkeit
• R 15.7 (4) Betriebsaufspaltung - Allgemeines
• H 15.7 (4) Allgemeines
• H 15.7 (4) Bürgschaft für die Betriebskapitalgesellschaft
• H 15.7 (4) Darlehen
• H 15.7 (4) Dividendenansprüche
• H 15.7 (4) Eigentümergemeinschaft
• H 15.7 (4) Forderungen
• H 15.7 (4) Geschäftswert
• H 15.7 (4) Gewinnausschüttungen
• H 15.7 (4) Grenzüberschreitende Betriebsaufspaltung
• H 15.7 (4) Kapitalerhöhung bei der Betriebskapitalgesellschaft
• H 15.7 (4) Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung
• H 15.7 (4) Notwendiges Betriebsvermögen
• H 15.7 (4) Nur-Besitzgesellschafter
• H 15.7 (4) Pensionsanspruch gegenüber der Betriebskapitalgesellschaft
• H 15.7 (4) Sonderbetriebsvermögen
• H 15.7 (4) Teileinkünfteverfahren
• H 15.7 (4) Umfassend gewerbliche Besitzpersonengesellschaft
• H 15.7 (4) Wohnungseigentümergemeinschaft
• R 15.7 (5) Betriebsaufspaltung - Sachliche Verflechtung
• H 15.7 (5) Beginn der sachlichen Verflechtung
• H 15.7 (5) Eigentum des Besitzunternehmens
• H 15.7 (5) Erbbaurecht
• H 15.7 (5) Hingabe von Gesellschafterdarlehen
• H 15.7 (5) Leihe
• H 15.7 (5) Wesentliche Betriebsgrundlage
• R 15.7 (6) Betriebsaufspaltung - Personelle Verflechtung
• H 15.7 (6) Allgemeines
• H 15.7 (6) Beherrschungsidentität
• H 15.7 (6) Betriebs-AG
• H 15.7 (6) Einstimmigkeitsabrede
• H 15.7 (6) Faktische Beherrschung
• H 15.7 (6) Gütergemeinschaft
• H 15.7 (6) Insolvenz des Betriebsunternehmens
• H 15.7 (6) Interessengegensätze
• H 15.7 (6) Mehrheit der Stimmrechte
• H 15.7 (6) Mittelbare Beteiligung
• H 15.7 (6) Personengruppentheorie
• H 15.7 (6) Stimmrechtsausschluss
• H 15.7 (6) Testamentsvollstrecker
• R 15.7 (7) Betriebsaufspaltung - Zusammenrechnung von Ehegattenanteilen
• H 15.7 (7) Allgemeines
• H 15.7 (7) Wiesbadener Modell
• R 15.7 (8) Betriebsaufspaltung - Zusammenrechnung der Anteile von Eltern und Kindern
• H 15.7 (8) Ergänzungspflegschaft bei minderjährigen Kindern
• H 15.7 (8) Wegfall der personellen Verflechtung durch Eintritt der Volljährigkeit
• R 15.7 (9) Wertpapiergeschäfte
• H 15.7 (9) An- und Verkauf von Wertpapieren
• H 15.7 (9) Devisentermingeschäfte/Optionsgeschäfte
• H 15.7 (9) Kapitalanlage mit Einfluss auf die Geschäftsführung
• H 15.7 (9) Pfandbriefe
• H 15.7 (9) Wertpapiergeschäfte eines Bankiers
• R 15.8 Mitunternehmerschaft
• R 15.8 (1) Allgemeines
• H 15.8 (1) Allgemeines
• H 15.8 (1) Ausgleichsanspruch eines Kommanditisten
• H 15.8 (1) Betriebsvermögen bei atypisch stiller Gesellschaft
• H 15.8 (1) Bürgschaftsinanspruchnahme
• H 15.8 (1) Büro-/Praxisgemeinschaft
• H 15.8 (1) Erbengemeinschaft
• H 15.8 (1) Europäische wirtschaftliche Interessenvereinigung (EWIV)
• H 15.8 (1) Gesellschafter
• H 15.8 (1) Gesellschafterausschluss bei Scheidung
• H 15.8 (1) Innengesellschaft
• H 15.8 (1) Komplementär
• H 15.8 (1) Miterben
• H 15.8 (1) Mitunternehmerinitiative
• H 15.8 (1) Mitunternehmerrisiko
• H 15.8 (1) Nachversteuerung des negativen Kapitalkontos
• H 15.8 (1) Nießbrauch
• H 15.8 (1) Organgesellschaft
• H 15.8 (1) Partnerschaftsgesellschaft
• H 15.8 (1) Stiller Gesellschafter
• H 15.8 (1) Strohmannverhältnis
• H 15.8 (1) Testamentsvollstreckung
• H 15.8 (1) Treugeber
• H 15.8 (1) Verdeckte Mitunternehmerschaft
• H 15.8 (1) Vermietung zwischen Schwester-Personengesellschaften
• H 15.8 (1) Wirtschaftliches Eigentum an einem Mitunternehmeranteil
• H 15.8 (1) Wohnungseigentümergemeinschaft
• R 15.8 (2) Mehrstöckige Personengesellschaft
• H 15.8 (2) Unterbeteiligung
• R 15.8 (3) Gewinnverteilung
• H 15.8 (3) Abweichung des Steuerbilanzgewinns vom Handelsbilanzgewinn
• H 15.8 (3) Angemessenheit der Gewinnverteilung bei stiller Beteiligung von anteils- und beteiligungsidentischen Schwesterpersonengesellschaften
• H 15.8 (3) Ausländische Personengesellschaft
• H 15.8 (3) Außerbetrieblich veranlasster Gewinn- und Verlustverteilungsschlüssel
• H 15.8 (3) Forderungsverzicht im Zusammenhang mit einem Gesellschafterwechsel
• H 15.8 (3) Gewinnverteilung bei GmbH & atypisch stiller Gesellschaft
• H 15.8 (3) Gewinnzurechnung
• H 15.8 (3) GmbH-Beteiligung
• H 15.8 (3) Kapitalkontenverzinsung
• H 15.8 (3) Mehrgewinne eines ausgeschiedenen Gesellschafters aufgrund späterer Betriebsprüfung
• H 15.8 (3) Nachträgliche Erhöhung des Kapitalkontos eines ausgeschiedenen Kommanditisten
• H 15.8 (3) Organträger-Personengesellschaft
• H 15.8 (3) Pensionszusagen
• H 15.8 (3) Rückwirkende Änderung
• H 15.8 (3) Tätigkeitsvergütungen
• H 15.8 (3) Tod eines Gesellschafters
• H 15.8 (3) Verzicht auf einen Gewinnanteil zwecks Tilgung einer Kaufpreisverpflichtung
• H 15.8 (3) Vorabanteile
• R 15.8 (4) Einkommensteuerliche Behandlung des persönlich haftenden Gesellschafters einer Kommanditgesellschaft auf Aktien
• H 15.8 (4) Allgemeines
• H 15.8 (4) Ausschüttungen
• H 15.8 (4) Gewinnermittlungsart
• H 15.8 (4) Sonderbetriebsvermögen
• H 15.8 (4) Wirtschaftsjahr
• R 15.8 (5) Umfassend gewerbliche Personengesellschaft
• H 15.8 (5) Ärztliche Gemeinschaftspraxen
• H 15.8 (5) Atypisch stille Gesellschaft
• H 15.8 (5) Bagatellgrenze
• H 15.8 (5) Beteiligung an einer gewerblich tätigen Mitunternehmerschaft
• H 15.8 (5) Betriebsaufspaltung
• H 15.8 (5) Einheitliche Gesamtbetätigung
• H 15.8 (5) Erbengemeinschaft
• H 15.8 (5) GbR
• H 15.8 (5) Gewerbesteuerbefreiung
• H 15.8 (5) Gewerbliche Einkünfte im Sonderbereich des Gesellschafters
• H 15.8 (5) Gewinnerzielungsabsicht
• R 15.8 (6) Gewerblich geprägte Personengesellschaft
• H 15.8 (6) Atypisch stille Gesellschaft
• H 15.8 (6) Ausländische Kapitalgesellschaft
• H 15.8 (6) Betriebsunterbrechung
• H 15.8 (6) Einheits-GmbH & Co. KG
• H 15.8 (6) Einkünfteerzielungsabsicht
• H 15.8 (6) GbR
• H 15.8 (6) Geschäftsführung
• H 15.8 (6) Prägung durch andere Personengesellschaften
• H 15.8 (6) Umlaufvermögen
• R 15.9 Steuerliche Anerkennung von Familiengesellschaften
• R 15.9 (1) Grundsätze
• H 15.9 (1) Allgemeines
• H 15.9 (1) Buchwertabfindung
• H 15.9 (1) Gütergemeinschaft
• H 15.9 (1) Rückübertragungsverpflichtung
• H 15.9 (1) Tatsächliche Gewinnaufteilung
• R 15.9 (2) Schenkweise begründete Beteiligungen von Kindern
• H 15.9 (2) Allgemeines
• H 15.9 (2) Alter des Kindes
• H 15.9 (2) Befristete Gesellschafterstellung
• H 15.9 (2) Familiengerichtliche Genehmigung
• H 15.9 (2) Kündigung
• H 15.9 (2) Rückfallklausel
• H 15.9 (2) Umdeutung in Darlehensgewährung
• H 15.9 (2) Unterbeteiligung
• H 15.9 (2) Verfügungsbeschränkungen
• R 15.9 (3) Gewinnverteilung bei Familiengesellschaften
• H 15.9 (3) Allgemeines
• H 15.9 (3) Beteiligung an den stillen Reserven
• H 15.9 (3) Buchwertabfindung
• H 15.9 (3) Eigene Mittel
• H 15.9 (3) Entnahmegewinn bei Schenkung
• H 15.9 (3) Unterbeteiligung
• H 15.9 (3) Veränderung der Gewinnverteilung
• H 15.9 (3) Verfügungsbeschränkungen
• R 15.9 (4) Typisch stille Gesellschaft
• H 15.9 (4) Allgemeines
• H 15.9 (4) Auszahlung/Gutschrift von Gewinnanteilen
• H 15.9 (4) Familiengerichtliche Genehmigung
• H 15.9 (4) Verlustbeteiligung
• R 15.9 (5) Gewinnbeteiligung bei typisch stiller Beteiligung
• H 15.9 (5) Allgemeines
• H 15.9 (5) Eigene Mittel
• H 15.9 (5) Einlage
• H 15.9 (5) Schenkweise eingeräumte stille Beteiligung
• H 15.9 (5) Veränderung der tatsächlichen Verhältnisse
• R 15.10 Verlustabzugsbeschränkungen nach § 15 Abs. 4 EStG
• H 15.10 Abschreibungs- oder Buchverluste
• H 15.10 Brüterei
• H 15.10 Doppelstöckige Personengesellschaft
• H 15.10 Ehegatten
• H 15.10 Gemischte Betriebe
• H 15.10 Gewerbliche Tierzucht oder gewerbliche Tierhaltung
• H 15.10 Landwirtschaftliche Tätigkeit
• H 15.10 Lohnmast
• H 15.10 Pelztierzucht
• H 15.10 Personengesellschaft
• H 15.10 Termingeschäft
• H 15.10 Verlustabzug in Erbfällen
• H 15.10 Verlustabzugsbeschränkung nach § 15 Abs. 4 Satz 3 und 4 EStG
• H 15.10 Verlustabzugsbeschränkung nach § 15 Abs. 4 Satz 6 bis 8 EStG
• H 15.10 Verlustvor- und -rücktrag
• R 15a. Verluste bei beschränkter Haftung
• R 15a. Zusammentreffen von Einlage- und Haftungsminderung
• R 15a. Sonderbetriebsvermögen
• R 15a. Außenhaftung des Kommanditisten nach § 15a Abs. 1 Satz 2 und 3 EStG
• R 15a. Steuerbefreiung nach § 16 Abs. 4 EStG bei verrechenbaren Verlusten
• R 15a. Ausländische Verluste
• R 15a. Verlustzurechnung nach § 52 Abs. 33 Satz 4 EStG beim Ausscheiden von Kommanditisten
• H 15a Allgemeines
• H 15a Anwendungsbereich
• H 15a Auflösung des negativen Kapitalkontos
• H 15a 1. Grundfall
• H 15a 2. Spätere Rückzahlung der Hafteinlage
• H 15a 3. Gewinne und Entnahmen bei vorhandenem verrechenbaren Verlust
• H 15a 4. Liquidation - § 52 Abs. 24 Satz 3 EStG
• H 15a Beteiligung an vermögensverwaltender Gesellschaft
• H 15a BGB-Innengesellschaft
• H 15a Bürgschaft
• H 15a Einlagen
• H 15a Formwechsel mit steuerlicher Rückwirkung
• H 15a Gewinnzurechnung nach § 15a Abs. 3 EStG
• H 15a Kapitalkonto
• H 15a Saldierung von Ergebnissen aus dem Gesellschaftsvermögen mit Ergebnissen aus dem Sonderbetriebsvermögen
• H 15a Stille Reserven
• H 15a Übernahme des negativen Kapitalkontos
• H 15a Unentgeltliche Übertragung
• H 15a Unwahrscheinlichkeit der Inanspruchnahme bei Gesellschaften mit Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
• H 15a Verfassungsmäßigkeit
• H 15a Verlustabzug in Erbfällen
• H 15a Verlustabzugsbeschränkung nach § 15 Abs. 4 Satz 6 bis 8 EStG
• H 15a Verlustausgleich
• H 15a Verlustverrechnung bei Einlageminderung
• H 15a Verrechenbare Werbungskostenüberschüsse
• H 15a Vertraglicher Haftungsausschluss bei Gesellschaftern mit Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
• H 15a Wechsel der Rechtsstellung eines Gesellschafters
• H 15b Anwendungsschreiben
• H 15b Verfassungsmäßigkeit
• H 15b Verlustabzug in Erbfällen
• R 16. Veräußerung des gewerblichen Betriebs
• R 16 (1) Betriebsveräußerung im Ganzen
• H 16 (1) Aufgabe der bisherigen Tätigkeit
• H 16 (1) Betriebsfortführung
• H 16 (1) Betriebsübertragung im Zusammenhang mit wiederkehrenden Leistungen
• H 16 (1) Funktionsfähiger Betrieb
• H 16 (1) Gewerblich geprägte Personengesellschaft
• H 16 (1) Gewinnermittlung
• H 16 (1) Häusliches Arbeitszimmer
• H 16 (1) Maßgeblicher Zeitpunkt
• H 16 (1) Personengesellschaft
• H 16 (1) Verdeckte Einlage
• H 16 (1) Zurückbehaltene Wirtschaftsgüter
• R 16 (2) Betriebsaufgabe im Ganzen
• H 16 (2) Allgemeines
• H 16 (2) Aufgabegewinn
• H 16 (2) Beendigung einer Betriebsaufspaltung
• H 16 (2) Betriebsunterbrechung
• H 16 (2) Betriebsverlegung
• H 16 (2) Bewertung von Unternehmen und Anteilen an Kapitalgesellschaften
• H 16 (2) Buchwertprivileg
• H 16 (2) Eröffnung eines neuen Betriebs
• H 16 (2) Gewerblicher Grundstückshandel
• H 16 (2) Handelsvertreter
• H 16 (2) Insolvenzverfahren
• H 16 (2) Körperschaft als Erbin
• H 16 (2) Landwirtschaft
• H 16 (2) Liebhaberei
• H 16 (2) Realteilung
• H 16 (2) Strukturwandel
• H 16 (2) Zeitlich gestreckte Betriebsaufgabe
• H 16 (2) Zeitraum für die Betriebsaufgabe
• H 16 (2) Zwangsweise Betriebsaufgabe
• R 16 (3) Teilbetriebsveräußerung und Teilbetriebsaufgabe
• H 16 (3) Auflösung einer Kapitalgesellschaft
• H 16 (3) Auflösung stiller Reserven
• H 16 (3) Beendigung der betrieblichen Tätigkeit
• H 16 (3) Betriebsaufspaltung
• H 16 (3) Brauerei
• H 16 (3) Entnahme einer Beteiligung
• H 16 (3) Fahrschule
• H 16 (3) Fertigungsbetrieb
• H 16 (3) Filialen und Zweigniederlassungen
• H 16 (3) Gaststätten
• H 16 (3) Güternah- und Güterfernverkehr
• H 16 (3) Grundstücksverwaltung
• H 16 (3) Handelsvertreter
• H 16 (3) Maßgeblicher Zeitpunkt
• H 16 (3) Schiffe
• H 16 (3) Sonderbetriebsvermögen
• H 16 (3) Spediteur
• H 16 (3) Tankstellen
• H 16 (3) Teilbetriebe im Aufbau
• H 16 (3) Teilbetriebsaufgabe
• H 16 (3) Teilbetriebsveräußerung
• H 16 (3) Vermietung von Ferienwohnungen
• H 16 (3) Wohnungsbauunternehmen
• H 16 (3) Zurückbehaltene Wirtschaftsgüter
• R 16 (4) Veräußerung und Aufgabe eines Mitunternehmeranteiles
• H 16 (4) Abfindung unter Buchwert
• H 16 (4) Aufnahme eines Gesellschafters in ein Einzelunternehmen
• H 16 (4) Auseinandersetzung einer Zugewinngemeinschaft
• H 16 (4) Betriebsveräußerung an einen Gesellschafter
• H 16 (4) Buchwertübertragung von Mitunternehmeranteilen
• H 16 (4) Buchwertübertragung von wesentlichen Betriebsgrundlagen
• H 16 (4) Einheitlicher Mitunternehmeranteil
• H 16 (4) Erbauseinandersetzung
• H 16 (4) Ermittlung des Veräußerungsgewinns
• H 16 (4) Gesellschafterforderungen
• H 16 (4) Gesellschaftsrechtliche Befugnisse
• H 16 (4) Maßgeblicher Zeitpunkt
• H 16 (4) Nachträgliche Erhöhung des Kapitalkontos eines ausgeschiedenen Kommanditisten
• H 16 (4) Negatives Kapitalkonto
• H 16 (4) Realteilung
• H 16 (4) Sonderbetriebsvermögen
• H 16 (4) Tausch von Mitunternehmeranteilen
• H 16 (4) Tod eines Gesellschafters
• H 16 (4) Unentgeltliche Übertragung an Dritte
• H 16 (4) Veräußerung eines Teils eines Mitunternehmeranteils
• H 16 (5) Betriebsaufgabeerklärung
• H 16 (5) Betriebsfortführungsfiktion
• H 16 (5) Betriebsgrundstück als alleinige wesentliche Betriebsgrundlage
• H 16 (5) Betriebsüberlassungsvertrag
• H 16 (5) Betriebsvermögen
• H 16 (5) Branchenfremde Verpachtung
• H 16 (5) Eigenbewirtschaftung
• H 16 (5) Eiserne Verpachtung
• H 16 (5) Form und Inhalt der Betriebsaufgabeerklärung
• H 16 (5) Gaststättenverpachtung
• H 16 (5) Gemeinsames Eigentum von Pächter und Verpächter an wesentlichen Betriebsgrundlagen
• H 16 (5) Geschäfts- oder Firmenwert
• H 16 (5) Mitunternehmer
• H 16 (5) Parzellenweise Verpachtung
• H 16 (5) Personengesellschaft
• H 16 (5) Produktionsunternehmen
• H 16 (5) Rechtsnachfolger
• H 16 (5) Sonderbetriebsvermögen
• H 16 (5) Umgestaltung wesentlicher Betriebsgrundlagen
• H 16 (5) Verpächterwahlrecht
• H 16 (5) Wesentliche Betriebsgrundlagen
• R 16 (6) Unentgeltliche Betriebsübertragung
• H 16 (6) Betriebsaufgabe
• H 16 (6) Erbauseinandersetzung
• H 16 (6) Körperschaft als Erbin
• H 16 (6) Nießbrauch
• H 16 (6) Übertragung der wesentlichen Betriebsgrundlagen
• H 16 (6) Übertragung zwischen Ehegatten
• H 16 (6) Unentgeltliche Übertragung eines Mitunternehmeranteils
• H 16 (6) Verdeckte Einlage
• H 16 (6) Vorweggenommene Erbfolge
• H 16 (6) Zurückbehaltene Wirtschaftsgüter
• R 16 (7) Teilentgeltliche Betriebsübertragung
• H 16 (7) Einheitstheorie
• H 16 (7) Negatives Kapitalkonto
• H 16 (7) Veräußerungsgewinn
• R 16 (8) Begriff der wesentlichen Betriebsgrundlage
• H 16 (8) Begriff der wesentlichen Betriebsgrundlage
• H 16 (8) Gebäude/Gebäudeteile
• H 16 (8) Immaterielle Wirtschaftsgüter
• H 16 (8) Maschinen und Einrichtungsgegenstände
• H 16 (8) Produktionsunternehmen
• H 16 (8) Umlaufvermögen
• R 16 (9) Abgrenzung des Veräußerungs- bzw. Aufgabegewinns vom laufenden Gewinn
• H 16 (9) Abfindung eines Pensionsanspruchs
• H 16 (9) Abwicklungsgewinne
• H 16 (9) Aufgabegewinn bei Veräußerung von Wirtschaftsgütern
• H 16 (9) Ausgleichsanspruch nach § 89b HGB
• H 16 (9) Betriebseinbringung
• H 16 (9) Einheitliches Geschäftskonzept
• H 16 (9) Gaststättenverpachtung
• H 16 (9) Gewerblicher Grundstückshandel
• H 16 (9) Hinzurechnung eines Unterschiedsbetrags nach § 5a Abs. 4 Satz 3 Nr. 3 EStG
• H 16 (9) Mitunternehmeranteil
• H 16 (9) Organschaft
• H 16 (9) Personengesellschaft
• H 16 (9) Räumungsverkauf
• H 16 (9) Rechnungsabgrenzungsposten
• H 16 (9) Rücklage
• H 16 (9) Rückstellung
• H 16 (9) Sachwertabfindung
• H 16 (9) Selbsterzeugte Waren
• H 16 (9) Teilbetriebsveräußerung
• H 16 (9) Umlaufvermögen
• H 16 (9) Verbindlichkeiten
• H 16 (9) Versicherungsleistungen
• H 16 (9) Wertaufholung
• H 16 (9) Wettbewerbsverbot
• R 16 (10) Veräußerungspreis
• H 16 (10) Forderungsausfall
• H 16 (10) Nachträgliche Änderungen des Veräußerungspreises oder des gemeinen Werts
• H 16 (10) Sachgüter
• H 16 (10) Schuldenübernahme durch Erwerber
• R 16 (11) Betriebsveräußerung gegen wiederkehrende Bezüge
• H 16 (11) Betriebsveräußerung gegen wiederkehrende Bezüge und festes Entgelt
• H 16 (11) Freibetrag
• H 16 (11) Gewinn- oder umsatzabhängiger Kaufpreis
• H 16 (11) Kaufpreisstundung
• H 16 (11) Ratenzahlungen
• H 16 (11) Tod des Rentenberechtigten
• H 16 (11) Zeitrente
• H 16 (11) Zuflussbesteuerung
• R 16 (12) Veräußerungskosten
• H 16 (12) Gewerbesteuer
• H 16 (12) Rentenverpflichtung
• H 16 (12) Veräußerungskosten
• H 16 (12) Vorfälligkeitsentschädigung
• R 16 (13)
  (Gewährung des Freibetrags)
• H 16 (13) Erbfall
• H 16 (13) Freibetrag
• H 16 (13) Personenbezogenheit
• H 16 (13) Teileinkünfteverfahren
• H 16 (13) Zweifelsfragen im Zusammenhang mit § 6b Abs. 2a EStG
• R 16 (14) Dauernde Berufsunfähigkeit
• H 16 (14) Berufsunfähigkeit im sozialversicherungsrechtlichen Sinne
• H 16 (14) Erbfolge
• R 17. Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft
• R 17 (1) Abgrenzung des Anwendungsbereichs gegenüber anderen Vorschriften
• H 17 (1) Handel mit Beteiligungen
• H 17 (1) Umqualifizierung von Einkünften i. S. d. § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG in Einkünfte i. S. d. § 17 EStG
• R 17 (2) Beteiligung
• H 17 (2) Ähnliche Beteiligungen
• H 17 (2) Anteile im Betriebsvermögen
• H 17 (2) Anwartschaftsrechte
• H 17 (2) Ausländische Kapitalgesellschaft
• H 17 (2) Durchgangserwerb
• H 17 (2) Eigene Anteile
• H 17 (2) Einbringungsgeborene Anteile aus Umwandlungen vor dem 13.12.2006
• H 17 (2) Fünfjahreszeitraum
• H 17 (2) Genussrechte
• H 17 (2) Gesamthandsvermögen
• H 17 (2) Kurzfristige Beteiligung
• H 17 (2) Missbrauch
• H 17 (2) Mitgliedschaftsrechte an einer AG
• H 17 (2) Mittelbare Beteiligung
• H 17 (2) Nominelle Beteiligung
• H 17 (2) Optionsrecht
• H 17 (2) Quotentreuhand
• H 17 (2) Rückwirkende Schenkung
• H 17 (2) Unentgeltlicher Hinzuerwerb
• R 17 (3) Unentgeltlicher Erwerb von Anteilen oder Anwartschaften
• H 17 (3) Abgrenzung von entgeltlichem und unentgeltlichem Erwerb
• H 17 (3) Kapitalerhöhung nach unentgeltlichem Erwerb von Anteilen
• H 17 (3) Unentgeltlicher Anwartschaftserwerb
• H 17 (3) Vorbehaltsnießbrauch
• R 17 (4) Veräußerung von Anteilen
• H 17 (4) Allgemeines
• H 17 (4) Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht und gleichgestellte Sachverhalte mit Auslandsbezug
• H 17 (4) Bezugsrechte
• H 17 (4) Einziehung
• H 17 (4) Entstehung des Veräußerungsgewinns
• H 17 (4) Rückübertragung
• H 17 (4) Teilentgeltliche Übertragung
• H 17 (4) Umwandlung nach ausländischem Recht
• H 17 (4) Vereinbarungstreuhand
• H 17 (4) Vorbehaltsnießbrauch
• H 17 (4) Wertloser Anteil
• H 17 (4) Wirtschaftliches Eigentum
• R 17 (5) Anschaffungskosten der Anteile
• H 17 (5) Ablösung eines Vorbehaltsnießbrauchs
• H 17 (5) Absenkung der Beteiligungsgrenze
• H 17 (5) Allgemeines
• H 17 (5) Bezugsrechte/Gratisaktien
• H 17 (5) Bürgschaft
• H 17 (5) Drittaufwand
• H 17 (5) Gewinnvortrag und Jahresüberschuss
• H 17 (5) Gutachtenkosten
• H 17 (5) Kapitalerhöhung gegen Einlage
• H 17 (5) Kapitalrücklage
• H 17 (5) Nachweis der Kapitaleinzahlung
• H 17 (5) Rückbeziehung von Anschaffungskosten
• H 17 (5) Rückzahlung aus Kapitalherabsetzung
• H 17 (5) Rückzahlung einer offenen Gewinnausschüttung
• H 17 (5) Schadensersatzleistungen
• H 17 (5) Tilgung einer Verbindlichkeit nach Vollbeendigung der Gesellschaft
• H 17 (5) Veräußerung nach Überführung in das Privatvermögen
• H 17 (5) Verdeckte Einlage
• H 17 (5) Wahlrecht bei teilweiser Veräußerung von GmbH-Anteilen
• R 17 (6) Veräußerungskosten
• H 17 (6) Fehlgeschlagene Veräußerung
• H 17 (6) Verständigungsverfahren
• R 17 (7) Veräußerungsgewinn
• H 17 (7) Anteilstausch
• H 17 (7) Auflösung und Kapitalherabsetzung
• H 17 (7) Besserungsoption
• H 17 (7) Bewertung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
• H 17 (7) Fehlgeschlagene Gründung
• H 17 (7) Fremdwährung
• H 17 (7) Kapitalerhöhung
• H 17 (7) Rückkaufsrecht
• H 17 (7) Stichtagsbewertung
• H 17 (7) Veräußerung gegen wiederkehrende Leistungen
• H 17 (7) Veräußerungspreis
• H 17 (7) Veräußerungsverlust
• H 17 (7) Wettbewerbsverbot
• R 17 (8) Einlage einer wertgeminderten Beteiligung
• H 17 (8) Einlage einer wertgeminderten Beteiligung/wertgeminderten Forderung
• R 17 (9) Freibetrag
• R 18.1 Abgrenzung der selbständigen Arbeit gegenüber anderen Einkunftsarten
• R 18.1 Ärzte
• R 18.1 Erfinder
• H 18.1 Allgemeines
• H 18.1 Beispiele für selbständige Nebentätigkeit
• H 18.1 Gewinnerzielungsabsicht
• H 18.1 Kindertagespflege
• H 18.1 Lehrtätigkeit
• H 18.1 Nachhaltige Erfindertätigkeit
• H 18.1 Patentveräußerung gegen Leibrente
• H 18.1 Prüfungstätigkeit
• H 18.1 Wiederholungshonorare/Erlösbeteiligungen
• R 18.2 Betriebsvermögen
• H 18.2 Aktienoption eines Aufsichtsratsmitglieds
• H 18.2 Aufzeichnungspflicht
• H 18.2 Betriebsausgabenpauschale
• H 18.2 Betriebsvermögen
• H 18.2 Buchführung
• H 18.2 Bürgschaft
• H 18.2 Geldgeschäfte
• H 18.2 Gewillkürtes Betriebsvermögen
• H 18.2 Leibrente
• H 18.2 Versorgungskasse
• R 18.3 Veräußerungsgewinn nach § 18 Abs. 3 EStG
• R 18.3 Allgemeines
• R 18.3 Einbringung
• R 18.3 Aufgabe
• R 18.3 Freibetrag
• H 18.3 Einbringungsgewinn
• H 18.3 Gesellschaftereintritt in bestehende freiberufliche Sozietät
• H 18.3 Veräußerung
• H 18.3 Verpachtung
• R 20.1 Werbungskosten bei Einkünften aus Kapitalvermögen
• H 20.1 Abgeltungsteuer - Allgemeines
• H 20.1 Anschaffungskosten
• H 20.1 Bond-Stripping
• H 20.1 Gesellschafterdarlehen
• H 20.1 Sinngemäße Anwendung des § 15a EStG
• H 20.1 Stiller Gesellschafter
• H 20.1 Verlustabzug in Erbfällen
• H 20.1 Werbungskostenabzugsverbot nach § 20 Abs. 9 EStG
• R 20.2 Einnahmen aus Kapitalvermögen
• H 20.2 Abtretung
• H 20.2 American Depository Receipts (ADRs)
• H 20.2 Betriebsaufspaltung
• H 20.2 Einlagenrückgewähr
• H 20.2 Erstattungszinsen nach § 233a AO
• H 20.2 Erträge aus Lebensversicherungen (Vertragsabschluss vor dem 1.1.1974)
• H 20.2 Erträge aus Lebensversicherungen (Vertragsabschluss vor dem 1.1.2005)
• H 20.2 Erträge aus Lebensversicherungen (Vertragsabschluss nach dem 31.12.2004)
• H 20.2 Ferienwohnung
• H 20.2 Hochzins- und Umtauschanleihen
• H 20.2 Investmentanteile
• H 20.2 Pflichtteilsansprüche
• H 20.2 Rückgängigmachung einer Gewinnausschüttung
• H 20.2 Schenkung unter Auflage
• H 20.2 Schneeballsystem
• H 20.2 Stiftung
• H 20.2 Stiller Gesellschafter
• H 20.2 Stückzinsen
• H 20.2 Treuhandverhältnis
• H 20.2 Umqualifizierung von Einkünften i. S. d. § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG in Einkünfte i. S. d. § 17 EStG
• H 20.2 Unverzinsliche Kaufpreisraten
• H 20.2 Verdeckte Gewinnausschüttung an nahestehende Personen
• H 20.2 Vermächtnisanspruch
• H 20.2 Zahlungseinstellung des Emittenten
• H 20.2 Zinsen aus Rentennachzahlungen
• H 20.2 Zinsen und Nebenleistungen aus einer durch Versteigerung realisierten Grundschuld
• H 20.2 Zuflusszeitpunkt bei Gewinnausschüttungen
• R 21.1 Erhaltungsaufwand und Herstellungsaufwand
• H 21.1 Abgrenzung von Anschaffungs-, Herstellungskosten und Erhaltungsaufwendungen
• H 21.1 Anschaffungsnahe Herstellungskosten
• H 21.1 Erhaltungsaufwand
• H 21.1 Herstellungsaufwand nach Fertigstellung
• H 21.1 Verteilung des Erhaltungsaufwands nach § 82b EStDV
• R 21.2 Einnahmen und Werbungskosten
• H 21.2 Bauherrenmodell
• H 21.2 Drittaufwand
• H 21.2 Eigenaufwand für ein fremdes Wirtschaftsgut
• H 21.2 Einbauküche
• H 21.2 Einkünfteerzielungsabsicht
• H 21.2 Einnahmen
• H 21.2 Erbbaurecht
• H 21.2 Erhaltungsaufwand
• H 21.2 H 21.2 Hinweis
• H 21.2 Erschließungskosten
• H 21.2 Ferienwohnung
• H 21.2 Finanzierungskosten
• H 21.2 Fonds, geschlossene
• H 21.2 Negative Einnahmen
• H 21.2 Nießbrauch und andere Nutzungsrechte
• H 21.2 Sinngemäße Anwendung des § 15a EStG
• H 21.2 Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau
• H 21.2 Sozialpädagogische Lebensgemeinschaft
• H 21.2 Treuhandverhältnisse
• H 21.2 Werbungskosten
• H 21.2 Keine Werbungskosten
• H 21.2 Zwangsverwaltung
• H 21.2 Zweitwohnungssteuer
• R 21.3 Verbilligt überlassene Wohnung
• H 21.3 Einkünfteerzielungsabsicht bei verbilligter Überlassung einer Wohnung
• H 21.3 Gewinneinkünfte
• H 21.3 Ortsübliche Marktmiete
• H 21.3 Überlassung an fremde Dritte
• R 21.4 Miet- und Pachtverträge zwischen Angehörigen und Partnern einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft
• H 21.4 Fremdvergleich
• H 21.4 Nichteheliche Lebensgemeinschaft
• H 21.4 Sicherungsnießbrauch
• H 21.4 Vermietung an Angehörige nach Grundstücksübertragung
• H 21.4 Vermietung an Unterhaltsberechtigte
• H 21.4 Vorbehaltsnießbrauch
• H 21.4 Wechselseitige Vermietung und Gestaltungsmissbrauch
• R 21.5 Behandlung von Zuschüssen
• H 21.5 Zuschüsse
• R 21.6 Miteigentum und Gesamthand
• H 21.6 Abweichende Zurechnung
• H 21.6 Einbringung von Miteigentumsanteilen
• H 21.6 Mietverhältnis zwischen GbR und Gesellschafter
• H 21.6 Miteigentum
• H 21.6 Unterbeteiligung an einer Personengesellschaft
• R 21.7 Substanzausbeuterecht
• H 21.7 Abgrenzung Pacht-/Kaufvertrag
• H 21.7 Entschädigungen
• H 21.7 Wertminderung des Grund und Bodens
• R 22.1 Besteuerung von wiederkehrenden Bezügen mit Ausnahme der Leibrenten
• H 22.1 Stiftung
• H 22.1 Stipendium
• H 22.1 Verpfändung eines GmbH-Anteils
• H 22.1 Vorweggenommene Erbfolge
• H 22.1 Wiederkehrende Bezüge sind nicht:
• R 22.3 Besteuerung von Leibrenten und anderen Leistungen i. S. d. § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe aa EStG
• H 22.3 Allgemeines
• H 22.3 Begriff der Leibrente
• H 22.3 Nachzahlung
• H 22.3 Öffnungsklausel
• H 22.3 Verfassungsmäßigkeit
• H 22.3 Werbungskosten
• R 22.4 Besteuerung von Leibrenten i. S. d. § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe bb EStG
• R 22.4 Erhöhung der Rente
• R 22.4 Herabsetzung der Rente
• R 22.4 Besonderheit bei der Ermittlung des Ertragsanteiles
• R 22.4 Abrundung der Laufzeit abgekürzter Leibrenten
• R 22.4 Besonderheiten bei Renten wegen teilweiser oder voller Erwerbsminderung
• R 22.4 Besonderheiten bei Witwen-/Witwerrenten
• R 22.4 Begriff der Leibrente
• H 22.4 Beginn der Rente
• H 22.4 Begriff der Leibrente
• H 22.4 Bezüge aus einer ehemaligen Tätigkeit
• H 22.4 Ertragsanteil einer Leibrente
• H 22.4 Fremdfinanzierte Rentenversicherung gegen Einmalbeitrag
• H 22.4 Herabsetzung der Rente
• H 22.4 Kapitalabfindung
• H 22.4 Leibrente, abgekürzt
• H 22.4 NATO-Bedienstete
• H 22.4 Renten wegen verminderter Erwerbsfähigkeit
• H 22.4 Überschussbeteiligung
• H 22.4 Vermögensübertragung
• H 22.4 Versorgungs- und Versicherungsrenten aus einer Zusatzversorgung
• H 22.4 Werbungskosten
• H 22.4 Wertsicherungsklausel
• R 22.5 Renten nach § 2 Abs. 2 der 32. DV zum Umstellungsgesetz (UGDV)
• R 22.6 Versorgungsleistungen
• H 22.6 Allgemeines
• H 22.6 Beerdigungskosten
• R 22.7 Leistungen auf Grund eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs
• H 22.7 Allgemeines
• R 22.8 Besteuerung von Leistungen i. S. d. § 22 Nr. 3 EStG
• H 22.8 Allgemeines
• H 22.8 Einnahmen aus Leistungen i. S. d. § 22 Nr. 3 EStG sind:
• H 22.8 Keine Einnahmen aus Leistungen i. S. d. § 22 Nr. 3 EStG sind:
• H 22.8 Rückzahlung von Einnahmen
• H 22.8 Steuerfreie Einnahmen nach § 3 Nr. 26a EStG
• H 22.8 Verfassungsmäßigkeit
• H 22.8 Verlustabzug in Erbfällen
• H 22.8 Verlustvor- und -rücktrag
• H 22.8 Werbungskosten
• H 22.8 Zeitpunkt des Werbungskostenabzugs
• R 22.9 Besteuerung von Bezügen i. S. d. § 22 Nr. 4 EStG
• H 22.9 Werbungskosten
• R 22.10 Besteuerung von Leistungen i. S. d. § 22 Nr. 5 EStG
• H 22.10 Besteuerung von Leistungen nach § 22 Nr. 5 EStG
• H 22.10 Mitteilung über steuerpflichtige Leistungen aus einem Altersvorsorgevertrag oder aus einer betrieblichen Altersversorgung
• H 22a Anwendungsschreiben
• H 23 Anschaffung
• H 23 Anschaffungskosten
• H 23 Enteignung
• H 23 Fondsbeteiligung bei Schrottimmobilien
• H 23 Freigrenze
• H 23 Fremdwährungsgeschäfte
• H 23 Fristberechnung
• H 23 Grundstücksgeschäfte
• H 23 Identisches Wirtschaftsgut
• H 23 Schuldzinsen
• H 23 Spekulationsabsicht
• H 23 Veräußerung
• H 23 Veräußerungsfrist
• H 23 Veräußerungspreis
• H 23 Veräußerungsverlust bei Ratenzahlung
• H 23 Verfassungsmäßigkeit
• H 23 Verlustabzug in Erbfällen
• H 23 Verlustvor- und -rücktrag
• H 23 Werbungskosten
• H 23 Wiederkehrende Leistungen
• R 24.1 Begriff der Entschädigung i. S. d. § 24 Nr. 1 EStG
• H 24.1 Abzugsfähige Aufwendungen
• H 24.1 Allgemeines
• H 24.1 Ausgleichszahlungen an Handelsvertreter
• H 24.1 Entschädigungen i. S. d. § 24 Nr. 1 Buchst. a EStG
• H 24.1 Entschädigungen i. S. d. § 24 Nr. 1 Buchst. b EStG
• H 24.1 Steuerbegünstigung nach § 34 Abs. 1 Satz 1 EStG
• R 24.2 Nachträgliche Einkünfte
• H 24.2 Ermittlung der nachträglichen Einkünfte
• H 24.2 Nachträgliche Einnahmen sind:
• H 24.2 Nachträgliche Werbungskosten/Betriebsausgaben sind:
• H 24.2 Rechtsnachfolger
• R 24a. Altersentlastungsbetrag
• R 24a. Allgemeines
• H 24a Altersentlastungsbetrag bei Ehegatten
• H 24a Berechnung des Altersentlastungsbetrags
• H 24a Lohnsteuerabzug
• H 24b Anwendungsschreiben
• R 25. Verfahren bei der Veranlagung von Ehegatten nach § 26a EStG
• H 25 Anlage EÜR
• H 25 Härteregelung
• H 25 Steuererklärungspflicht gem. § 56 Satz 2 EStDV
• H 25 Unterzeichnung durch einen Bevollmächtigten
• R 26. Voraussetzungen für die Anwendung des § 26 EStG
• H 26 Allgemeines
• H 26 Ehegatte im Ausland
• H 26 Ehegatte ohne Einkünfte
• H 26 Getrenntleben
• H 26 Lebenspartner und Lebenspartnerschaften
• H 26 Tod eines Ehegatten
• H 26 Wahl der Veranlagungsart
• R 26a. Veranlagung von Ehegatten nach § 26a EStG
• H 26a Kinderbetreuungskosten
• H 26a Pauschbetrag für Menschen mit Behinderung
• H 26a Zugewinngemeinschaft
• R 26b. Zusammenveranlagung von Ehegatten nach § 26b EStG
• H 26b Feststellung gemeinsamer Einkünfte
• H 26b Gesonderte Ermittlung der Einkünfte
• R 31. Familienleistungsausgleich
• H 31 Hinzurechnung nach § 31 Satz 4 und 5 EStG
• H 31 Prüfung der Steuerfreistellung
• H 31 Übersicht über vergleichbare ausländische Leistungen
• H 31 Über- und zwischenstaatliche Rechtsvorschriften
• H 31 Zivilrechtlicher Ausgleich
• H 31 Zurechnung des Kindergelds
• R 32.1 Im ersten Grad mit dem Stpfl. verwandte Kinder
• H 32.1 Anerkennung der Vaterschaft
• H 32.1 Annahme als Kind
• R 32.2 Pflegekinder
• H 32.2 Familienähnliches, auf längere Dauer berechnetes Band; nicht zu Erwerbszwecken
• H 32.2 Fehlendes Obhuts- und Pflegeverhältnis zu den Eltern
• R 32.3 Allgemeines zur Berücksichtigung von Kindern
• R 32.4 Kinder, die Arbeit suchen
• H 32.4 Erkrankung und Mutterschaft
• H 32.4 Kinder, die Arbeit suchen
• R 32.5 Kinder, die für einen Beruf ausgebildet werden
• H 32.5 Allgemeines
• H 32.5 Beginn, Unterbrechung und Ende der Berufsausbildung
• H 32.5 Kinder mit Behinderung, die für einen Beruf ausgebildet werden
• H 32.5 Praktikum, Volontariat und Trainee-Programm
• H 32.5 Schulbesuch
• H 32.5 Soldat in Aus-/Weiterbildung
• H 32.5 Sprachaufenthalte im Ausland
• H 32.5 Umfang der zeitlichen Inanspruchnahme durch die Berufsausbildung
• H 32.5 Unterbrechungszeiten
• R 32.6 Kinder, die sich in einer Übergangszeit befinden
• H 32.6 Übergangszeit nach § 32 Abs.4 Satz 1 Nr. 2 Buchst. b EStG
• R 32.7 Kinder, die mangels Ausbildungsplatz ihre Berufsausbildung nicht beginnen oder fortsetzen können
• R 32.7 Allgemeines
• H 32.7 Erkrankung und Mutterschaft
• H 32.7 Kinder ohne Ausbildungsplatz
• R 32.8 Kinder, die ein freiwilliges soziales oder ökologisches Jahr oder freiwillige Dienste leisten
• H 32.8 Geregelte Freiwilligendienste
• R 32.9 Kinder, die wegen körperlicher, geistiger oder seelischer Behinderung außerstande sind, sich selbst zu unterhalten
• H 32.9 Altersgrenze
• H 32.9 Außerstande sein, sich selbst zu unterhalten
• H 32.9 Nachweis der Behinderung
• H 32.9 Suchtkrankheiten
• H 32.9 Ursächlichkeit der Behinderung
• R 32.10 Erwerbstätigkeit
• H 32.10 Ausschluss von Kindern aufgrund einer Erwerbstätigkeit
• H 32.10 "A 20.1 Allgemeines
• H 32.10 "A 20.2 Erstmalige Berufsausbildung und Erststudium
• H 32.10 A 20.3 Anspruchsunschädliche Erwerbstätigkeit
• H 32.10 A 20.4 Monatsprinzip
• R 32.11 Verlängerungstatbestände bei Arbeit suchenden Kindern und Kindern in Berufsausbildung
• H 32.11 Dienste im Ausland
• H 32.11 Entwicklungshelfer
• H 32.11 Ermittlung des Verlängerungszeitraums
• R 32.12 Höhe der Freibeträge für Kinder in Sonderfällen
• H 32.12 Lebenspartner und Freibeträge für Kinder
• R 32.13 Übertragung der Freibeträge für Kinder
• H 32.13 Beispiele zu R 32.13 Abs. 3
• H 32.13 Beurteilungszeitraum
• H 32.13 Freistellung von der Unterhaltsverpflichtung
• H 32.13 Konkrete Unterhaltsverpflichtung
• H 32.13 Steuerrechtliche Folgewirkungen der Übertragung
• H 32.13 Übertragung der Freibeträge für Kinder
• H 32a Alleinerziehende
• H 32a Auflösung der Ehe (außer durch Tod) und Wiederheirat eines Ehegatten
• H 32a Auflösung einer Ehe
• H 32a Dauerndes Getrenntleben im Todeszeitpunkt
• H 32a Todeserklärung eines verschollenen Ehegatten
• R 32b. Progressionsvorbehalt
• R 32b. Allgemeines
• R 32b. Rückzahlung von Entgelt-, Lohn- oder Einkommensersatzleistungen
• R 32b. Rückwirkender Wegfall von Entgelt-, Lohn- oder Einkommensersatzleistungen
• R 32b. Fehlende Entgelt-, Lohn- oder Einkommensersatzleistungen
• H 32b Allgemeines
• H 32b Anwendung auf Lohnersatzleistungen
• H 32b Anwendung bei Stpfl. mit Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
• H 32b Arbeitnehmer-Pauschbetrag
• H 32b Ausländische Einkünfte
• H 32b Ausländische Personengesellschaft
• H 32b Ausländische Renteneinkünfte
• H 32b Ausländische Sozialversicherungsbeiträge
• H 32b Ausländische Verluste
• H 32b Datenübermittlung
• H 32b EU-Tagegeld
• H 32b Grundfreibetrag
• H 32b Leistungen der gesetzlichen Krankenkasse
• H 32b Steuerfreiheit einer Leibrente
• H 32b Vorfinanziertes Insolvenzgeld
• H 32b Zeitweise unbeschränkte Steuerpflicht
• H 32c Allgemeines
• R 32d. Gesonderter Tarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
• H 32d Allgemeines
• R 33.1 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art
• R 33.2 Aufwendungen für existentiell notwendige Gegenstände
• R 33.3 Aufwendungen wegen Pflegebedürftigkeit und erheblich eingeschränkter Alltagskompetenz
• R 33.3 Voraussetzungen und Nachweis
• R 33.3 Eigene Pflegeaufwendungen
• R 33.3 Konkurrenz zu § 33b Abs. 3 EStG
• R 33.3 Pflegeaufwendungen für Dritte
• R 33.4 Aufwendungen wegen Krankheit und Behinderung sowie für Integrationsmaßnahmen
• R 33.4 Nachweis
• R 33.4 Privatschulbesuch
• R 33.4 Kur
• R 33.4 Aufwendungen behinderter Menschen für Verkehrsmittel
• R 33.4 Behinderungsbedingte Baukosten
• R 33.4 Aufwendungen für Deutsch- und Integrationskurse
• H 33.1-33.4 Abkürzung des Zahlungsweges
• H 33.1-33.4 Adoption
• H 33.1-33.4 Asbestbeseitigung
• H 33.1-33.4 Asyl
• H 33.1-33.4 Außergewöhnlich
• H 33.1-33.4 Aussteuer
• H 33.1-33.4 Begleitperson
• H 33.1-33.4 Behindertengerechte Ausstattung
• H 33.1-33.4 Bestattungskosten
• H 33.1-33.4 Betreuervergütung
• H 33.1-33.4 Betrug
• H 33.1-33.4 Darlehen
• H 33.1-33.4 Diätverpflegung
• H 33.1-33.4 Eltern-Kind-Verhältnis
• H 33.1-33.4 Ergänzungspflegervergütung
• H 33.1-33.4 Erpressungsgelder
• H 33.1-33.4 Ersatz von dritter Seite
• H 33.1-33.4 Fahrtkosten, allgemein
• H 33.1-33.4 Familienheimfahrten
• H 33.1-33.4 Formaldehydemission
• H 33.1-33.4 Freiwillige Ablösungen
• H 33.1-33.4 Gegenwert
• H 33.1-33.4 Gesundheitsgefährdung
• H 33.1-33.4 Gutachter
• H 33.1-33.4 Haushaltsersparnis
• H 33.1-33.4 Heileurythmie
• H 33.1-33.4 Heimunterbringung
• H 33.1-33.4 Kapitalabfindung von Unterhaltsansprüchen
• H 33.1-33.4 Krankenhaustagegeldversicherung
• H 33.1-33.4 Krankentagegeldversicherung
• H 33.1-33.4 Krankenversicherungsbeiträge
• H 33.1-33.4 Krankheitskosten
• H 33.1-33.4 Künstliche Befruchtung wegen Krankheit
• H 33.1-33.4 Kur
• H 33.1-33.4 Medizinisch erforderliche auswärtige Unterbringung eines Kindes
• H 33.1-33.4 Medizinische Fachliteratur
• H 33.1-33.4 Medizinische Hilfsmittel als Gebrauchsgegenstände des täglichen Lebens
• H 33.1-33.4 Mietzahlungen
• H 33.1-33.4 Mittagsheimfahrt
• H 33.1-33.4 Nachweis der Zwangsläufigkeit von krankheitsbedingten Aufwendungen
• H 33.1-33.4 Neben den Pauschbeträgen für Menschen mit Behinderungen zu berücksichtigende Aufwendungen
• H 33.1-33.4 Pflegeaufwendungen
• H 33.1-33.4 Pflegeaufwendungen für Dritte
• H 33.1-33.4 Rechtliche Pflicht
• H 33.1-33.4 Rentenversicherungsbeiträge
• H 33.1-33.4 Sanierung eines selbst genutzten Gebäudes
• H 33.1-33.4 Schadensersatzleistungen
• H 33.1-33.4 Scheidungskosten
• H 33.1-33.4 Schulbesuch
• H 33.1-33.4 Sittliche Pflicht
• H 33.1-33.4 Studiengebühren
• H 33.1-33.4 Trinkgelder
• H 33.1-33.4 Umschulungskosten
• H 33.1-33.4 Umzug
• H 33.1-33.4 Unterbringung eines nahen Angehörigen in einem Heim
• H 33.1-33.4 Unterhaltsverpflichtung
• H 33.1-33.4 Urlaubsreise
• H 33.1-33.4 Verausgabung
• H 33.1-33.4 Verbraucherinsolvenzverfahren
• H 33.1-33.4 Vermögensebene
• H 33.1-33.4 Verschulden
• H 33.1-33.4 Versicherung
• H 33.1-33.4 Wissenschaftlich nicht anerkannte Behandlungsmethoden
• H 33.1-33.4 Wohngemeinschaft
• H 33.1-33.4 Zinsen
• H 33.1-33.4 Zumutbare Belastung
• H 33.1-33.4 Zwischenheimfahrten
• R 33a.1 Aufwendungen für den Unterhalt und eine etwaige Berufsausbildung
• R 33a.1 Gesetzlich unterhaltsberechtigte Person
• R 33a.1 Arbeitskraft und Vermögen
• R 33a.1 Einkünfte und Bezüge
• R 33a.1 Opfergrenze, Ländergruppeneinteilung
• R 33a.1 Erhöhung des Höchstbetrages für Unterhaltsleistungen um Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung
• H 33a.1 Allgemeines zum Abzug von Unterhaltsaufwendungen
• H 33a.1 Abgrenzung zu § 33 EStG
• H 33a.1 Anrechnung eigener Einkünfte und Bezüge
• H 33a.1 Geringes Vermögen ("Schonvermögen")
• H 33a.1 Geschiedene oder dauernd getrennt lebende Ehegatten
• H 33a.1 Gleichgestellte Person
• H 33a.1 Haushaltsgemeinschaft
• H 33a.1 Heimunterbringung
• H 33a.1 Ländergruppeneinteilung
• H 33a.1 Opfergrenze
• H 33a.1 Personen in einem Altenheim oder Altenwohnheim
• H 33a.1 Personen im Ausland
• H 33a.1 Personen mit einer Aufenthaltserlaubnis nach § 23 Aufenthaltsgesetz
• H 33a.1 Unterhalt für mehrere Personen
• H 33a.1 Unterhaltsanspruch der Mutter bzw. des Vaters eines nichtehelichen Kindes
• H 33a.1 Unterhaltsberechtigung
• R 33a.2 Freibetrag zur Abgeltung des Sonderbedarfs eines sich in Berufsausbildung befindenden, auswärtig untergebrachten, volljährigen Kindes
• R 33a.2 Allgemeines
• R 33a.2 Auswärtige Unterbringung
• H 33a.2 Auswärtige Unterbringung
• H 33a.2 Freiwilliges soziales Jahr
• H 33a.2 Ländergruppeneinteilung
• H 33a.2 Studiengebühren
• R 33a.3 Zeitanteilige Ermäßigung nach § 33a Abs. 3 EStG
• R 33a.3 Ansatz bei unterschiedlicher Höhe des Höchstbetrags nach § 33a Abs. 1 EStG oder des Freibetrags nach § 33a Abs. 2 EStG
• R 33a.3 Aufteilung der eigenen Einkünfte und Bezüge
• H 33a.3 Allgemeines
• H 33a.3 Besonderheiten bei Zuschüssen
• R 33b. Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
• H 33b Allgemeines
• H 33b Aufteilung des übertragenen Pauschbetrags für Menschen mit Behinderungen
• H 33b Hinterbliebenen-Pauschbetrag
• H 33b Nachweis der Behinderung
• H 33b Neben den Pauschbeträgen für Menschen mit Behinderungen zu berücksichtigende Aufwendungen
• H 33b Pflegebedürftigkeit
• H 33b Pflege-Pauschbetrag
• H 33b Übertragung des Pauschbetrags von einem im Ausland lebenden Kind
• R 34.1 Umfang der steuerbegünstigten Einkünfte
• H 34.1 Arbeitnehmer-Pauschbetrag
• H 34.1 Betriebsaufgabegewinn in mehreren Veranlagungszeiträumen
• H 34.1 Fortführung der bisherigen Tätigkeit
• H 34.1 Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG
• H 34.1 Geschäfts- oder Firmenwert
• H 34.1 Nicht entnommene Gewinne
• H 34.1 Zweifelsfragen zu § 6b Abs. 2a EStG bei Betriebsveräußerung
• R 34.2 Steuerberechnung unter Berücksichtigung der Tarifermäßigung
• H 34.2 Berechnungsbeispiele
• H 34.2 Berechnung der Einkommensteuer nach § 34 Abs. 1 EStG
• H 34.2 Berechnung der Einkommensteuer nach § 34 Abs. 1 EStG bei negativem verbleibenden z. v. E.
• H 34.2 Berechnung der Einkommensteuer nach § 34 Abs. 1 EStG mit Einkünften, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen
• H 34.2 Berechnung der Einkommensteuer nach § 34 Abs. 1 EStG bei negativem verbleibenden z. v. E. und Einkünften, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen (BFH vom 11.12.2012 - BStBl 2013 II S. 370)
• H 34.2 Berechnung der Einkommensteuer bei Zusammentreffen der Vergünstigungen nach § 34 Abs. 1 EStG und § 34 Abs. 3 EStG
• H 34.2 Negativer Progressionsvorbehalt
• H 34.2 Verhältnis zu § 34b EStG
• R 34.3 Besondere Voraussetzungen für die Anwendung des § 34 Abs. 1 EStG
• H 34.3 Entlassungsentschädigungen
• H 34.3 Entschädigung i. S. d. § 24 Nr. 1 EStG
• H 34.3 Entschädigung in zwei Veranlagungszeiträumen
• H 34.3 Nutzungsvergütungen i. S. d. § 24 Nr. 3 EStG
• H 34.3 Vorabentschädigungen
• H 34.3 Zinsen i. S. d. § 24 Nr. 3 EStG
• H 34.3 Zusammenballung von Einkünften
• R 34.4 Anwendung des § 34 Abs. 1 EStG auf Einkünfte aus der Vergütung für eine mehrjährige Tätigkeit (§ 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG)
• H 34.4 Arbeitslohn für mehrere Jahre
• H 34.4 Außerordentliche Einkünfte i. S. d. § 34 Abs. 2 Nr. 4 i. V. m. § 34 Abs. 1 EStG
• H 34.4 Gewinneinkünfte
• H 34.4 Zusammenballung von Einkünften
• R 34.5 Anwendung der Tarifermäßigung nach § 34 Abs. 3 EStG
• H 34.5 Ausgliederung einer 100 %-Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft
• H 34a Allgemeines
• R 34b.1 Gewinnermittlung
• R 34b.1 Allgemeines
• R 34b.1 Pauschalierung
• R 34b.1 Abweichende Wirtschaftsjahre
• R 34b.1 Mehrere Betriebe
• H 34b.1 Bewertung des Baumbestandes
• H 34b.1 Forstschäden-Ausgleichsgesetz
• H 34b.1 Zeitliche Anwendung
• R 34b.2 Ordentliche und außerordentliche Holznutzungen
• R 34b.2 Definition
• R 34b.2 Zeitpunkt der Verwertung
• R 34b.2 Holznutzungen aus volks- und staatswirtschaftlichen Gründen
• R 34b.2 Holznutzungen infolge höherer Gewalt (Kalamitätsnutzungen)
• H 34b.2 Höhere Gewalt
• H 34b.2 Kalamitätsfolgehiebe
• H 34b.2 Rotfäule
• R 34b.3 Ermittlung der Einkünfte aus außerordentlichen Holznutzungen
• R 34b.3 Grundsätze
• R 34b.3 Pauschalierung
• R 34b.3 Entschädigungen
• R 34b.4 Ermittlung der Steuersätze
• R 34b.4 Durchschnittlicher Steuersatz
• R 34b.4 Anzuwendende Steuersätze
• R 34b.4 Nutzungssatz
• H 34b.4 Beispiel zur Verwertung des Holzes in einem Wj.
• H 34b.4 Richtlinien für die Bemessung von Nutzungssätzen
• R 34b.5 Umfang der Tarifvergünstigung
• R 34b.5 Grundsätze
• R 34b.5 Verhältnis zu § 34 EStG
• H 34b.5 Einzelbetrieb
• H 34b.5 Mitunternehmerschaft
• R 34b.6 Voraussetzungen für die Anwendung der Tarifvergünstigung
• R 34b.6 Aufstellung und Vorlage eines Betriebsgutachtens oder eines Betriebswerks
• R 34b.6 Vereinfachungsregelung
• R 34b.6 Festsetzung eines Nutzungssatzes
• R 34b.6 Nutzungsnachweis
• R 34b.6 Kalamitätsmeldungen
• R 34b.7 Billigkeitsmaßnahmen nach § 34b Abs. 5 EStG
• R 34b.7 Besonderer Steuersatz
• R 34b.7 Bewertung von Holzvorräten
• R 34b.7 Weisungen im Rahmen einer Vielzahl von Einzelfällen
• R 34b.8 Rücklage nach § 3 des Forstschäden-Ausgleichsgesetzes
• R 34c. Anrechnung und Abzug ausländischer Steuern
• R 34c (1) Umrechnung ausländischer Steuern
• R 34c (2) Zu berücksichtigende ausländische Steuer
• H 34c (1-2) Anrechnung ausländischer Steuern bei Bestehen von DBA
• H 34c (1-2) Festsetzung ausländischer Steuern
• H 34c (1-2) Nichtanrechenbare ausländische Steuern
• H 34c (1-2) Verzeichnis ausländischer Steuern in Nicht-DBA-Staaten, die der deutschen Einkommensteuer entsprechen
• R 34c (3) Ermittlung des Höchstbetrags für die Steueranrechnung
• H 34c (3) Anrechnung (bei)
• H 34c (3) Ermittlung des Höchstbetrags für die Steueranrechnung
• R 34c (4) Antragsgebundener Abzug ausländischer Steuern
• R 34c (5) Bestehen von DBA
• H 34c (5) Allgemeines / Doppelbesteuerungsabkommen
• H 34c (5) Anrechnung
• H 34c (6) Pauschalierung
• H 34d Ausländische Betriebsstätteneinkünfte
• H 34g Kommunale Wählervereinigungen
• H 34g Nachweis von Zuwendungen an politische Parteien
• H 34g Zuwendungen an unabhängige Wählervereinigungen
• R 35. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
• H 35 Allgemeines
• H 35a Anwendungsschreiben
• H 35b Allgemeines
• H 35b Zusammentreffen von Erwerben von Todes wegen und Vorerwerben
• H 35c Anwendungsschreiben
• H 35c Bescheinigungen
• R 36. Anrechnung von Steuervorauszahlungen und von Steuerabzugsbeträgen
• H 36 Abtretung
• H 36 Anrechnung
• H 36 Forschungszulage
• H 36 Investmentanteile
• H 36 Personengesellschaft
• H 36a Allgemeines
• R 37. Einkommensteuer-Vorauszahlung
• H 37 Anpassung von Vorauszahlungen
• H 37 Erhöhung von Vorauszahlungen
• H 37 Verteilung von Vorauszahlungen
• H 37 Vorauszahlungen bei Arbeitnehmern
• H 37b Allgemeines
• H 43 Allgemeines
• H 43 Empfänger und Zeitpunkt der Datenlieferung
• H 43 Insolvenz
• H 43 Rückzahlung einer Dividende
• H 43 Schneeballsysteme
• H 43 Typische Unterbeteiligung
• H 43b Zuständige Behörde
• H 44 Allgemeines
• H 44 Zuflusszeitpunkt
• H 44a Allgemeines
• H 44a Freistellungsauftrag
• H 44a Genossenschaften
• H 44a Insolvenz
• H 44a Kommunale Unternehmen
• H 44a Sammel-Steuerbescheinigungen
• H 44a Verlustvortrag/Verfassungsmäßigkeit
• R 44b.1 Erstattung von Kapitalertragsteuer durch das BZSt nach den §§ 44b und 45b EStG
• H 44b.1 Allgemeines
• H 44b.1 Rückzahlung einer Dividende
• R 44b.2 Einzelantrag beim BZSt (§ 44b EStG)
• H 45a Steuerbescheinigung
• R 45b. Sammelantrag beim BZSt (§ 45b EStG)
• R 46.1 Veranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 2 EStG
• R 46.2 Veranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG
• H 46.2 Abtretung/Verpfändung
• H 46.2 Anlaufhemmung
• H 46.2 Antrag auf Veranlagung
• H 46.2 Ermittlung der Summe der Einkünfte
• H 46.2 Pfändung des Erstattungsanspruchs aus der Antragsveranlagung
• H 46.2 Rechtswirksamer Antrag
• H 46.2 Schätzungsbescheid
• R 46.3 Härteausgleich
• H 46.3 Abhängigkeit der Veranlagung vom Härteausgleich
• H 46.3 Allgemeines
• H 46.3 Anwendung der §§ 34, 34b und 34c EStG
• H 46.3 Lohnersatzleistung
• H 48 Bauwerke
• H 48 Steuerabzug bei Bauleistungen
• R 49.1 Beschränkte Steuerpflicht bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
• H 49.1 Anteilsveräußerung mit Verlust nach Wegzug ins EU-/EWR-Ausland
• H 49.1 Beschränkt steuerpflichtige inländische Einkünfte aus Gewerbebetrieb bei Verpachtung
• H 49.1 Besteuerung beschränkt steuerpflichtiger Einkünfte nach § 50a EStG
• H 49.1 Grenzüberschreitende Überlassung von Software und Datenbanken
• H 49.1 Nachträgliche Einkünfte aus Gewerbebetrieb im Zusammenhang mit einer inländischen Betriebsstätte
• H 49.1 Rechte, die in ein inländisches Register eingetragen sind
• H 49.1 Schiff- und Luftfahrt
• H 49.1 Ständiger Vertreter
• H 49.1 Veräußerung von Dividendenansprüchen
• H 49.1 Zweifelsfragen zur Besteuerung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
• R 49.2 Beschränkte Steuerpflicht bei Einkünften aus selbständiger Arbeit
• H 49.2 Ausüben einer selbständigen Tätigkeit
• H 49.2 Beschränkt steuerpflichtige inländische Einkünfte eines im Ausland ansässigen Textdichters
• R 49.3 Bedeutung der Besteuerungsmerkmale im Ausland bei beschränkter Steuerpflicht
• H 49.4 Einkünfte aus inländischen öffentlichen Kassen
• R 50. Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer und Steuerermäßigung für ausländische Steuern
• H 50 Anwendung des § 50 Abs. 5 Satz 2 Nr. 2 EStG (jetzt § 50 Abs. 2 Satz 2 Nr. 4 EStG i. d. F. des JStG 2009)
• H 50 Anwendung des § 50 Abs. 3 EStG
• H 50 Ausländische Kulturvereinigungen
• H 50 Europäische Vereinswettbewerbe von Mannschaftssportarten
• H 50 Wechsel zwischen beschränkter und unbeschränkter Steuerpflicht
• R 50a.1 Steuerabzug bei Lizenzgebühren, Vergütungen für die Nutzung von Urheberrechten und bei Veräußerungen von Schutzrechten usw.
• H 50a.1 Kundenadressen
• H 50a.1 Rechteüberlassung
• H 50a.1 Spezialwissen
• H 50a.1 Werbeleistungen eines ausländischen Motorsport-Rennteams
• R 50a.2 Berechnung des Steuerabzugs nach § 50a EStG in besonderen Fällen
• H 50a.2 Allgemeines
• H 50a.2 Auslandskorrespondenten
• H 50a.2 Ausländische Kulturvereinigungen
• H 50a.2 Doppelbesteuerungsabkommen
• H 50a.2 Fotomodelle
• H 50a.2 Sicherungseinbehalt nach § 50a Abs. 7 EStG
• H 50a.2 Steueranmeldung
• H 50a.2 Steuerbescheinigung nach § 50a Abs. 5 Satz 6 EStG
• H 50a.2 Übersicht
• H 50a.2 Zuständigkeit
• R 50c. Wertminderung von Anteilen durch Gewinnausschüttungen
• H 50d Abstandnahme vom Steuerabzug gem. § 50d Abs. 2 Satz 1 EStG bei sog. abgesetzten Beständen
• H 50d Ansässigkeitsbestätigung
• H 50d Anwendung der DBA auf Personengesellschaften
• H 50d Arbeitslohn nach DBA
• H 50d Entlastungsberechtigung ausländischer Gesellschaften
• H 50d Entlastung von deutscher Abzugsteuer gemäß § 50a EStG bei künstlerischer, sportlicher Tätigkeit oder ähnlichen Darbietungen
• H 50d Gestaltungsmissbrauch
• H 50d Kontrollmeldeverfahren
• H 50d Merkblatt des BMF
• H 50d Merkblatt des BZSt
• H 50d H 50d Hinweis
• H 50d Zuständige Behörde
• H 50i Anwendung der DBA auf Personengesellschaften
• H 50i Anwendung des § 50i Abs. 2 EStG
• R 55. Bodengewinnbesteuerung
• H 55 Abschreibung auf den niedrigeren Teilwert
• H 55 Ackerprämienberechtigung (Ackerquote)
• H 55 Ausschlussfrist
• H 55 Bodengewinnbesteuerung
• H 55 Verlustausschlussklausel
• H 62 Anspruchsberechtigung
• H 63 Berücksichtigung von Kindern
• H 63 Territoriale Voraussetzungen
• H 64 Haushaltsaufnahme
• H 64 Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
• H 65 Leistungen, die den Kindergeldanspruch ausschließen
• H 65 Kindergeld in Höhe eines Unterschiedsbetrags
• H 65 Vergleichbare ausländische Leistungen
• H 66 Anspruchszeitraum
• H 66 Festsetzungsverjährung
• H 66 Höhe des Kindergeldes
• H 66 Kinderbonus
• H 66 Zählkinder
• H 67 Antrag bei volljährigen Kindern
• H 67 Antragstellung
• H 67 Auskunfts- und Beratungspflicht der Familienkassen
• H 67 Mitwirkungspflichten
• H 67 Zuständigkeit
• H 68 Bescheinigungen für Finanzämter
• H 68 Auskunftserteilung an Bezügestellen des öffentlichen Dienstes
• H 72 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen Dienstes
• H 74 Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
• H 75 Aufrechnung
• H 76 Pfändung
• H 77 Rechtsbehelfsverfahren
• H 78 Sonderregelung für Berechtigte in den neuen Ländern
• H 79 Private Altersvorsorge

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R 9b. Auswirkungen der Umsatzsteuer auf die Einkommensteuer

Auswirkungen der Umsatzsteuer auf die Einkommensteuer

Allgemeines

(1) ¹Soweit ein Vorsteuerbetrag nach § 15 UStG umsatzsteuerrechtlich nicht abgezogen werden darf, ist er den Anschaffungs- oder Herstellungskosten des zugehörigen Wirtschaftsgutes zuzurechnen. ²Diese Zurechnung gilt sowohl für Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens als auch für Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens. ³In die Herstellungskosten sind die auf den Materialeinsatz und die Gemeinkosten entfallenden nicht abziehbaren Vorsteuerbeträge einzubeziehen.

Wertgrenzen

(2) ¹Für die Frage, ob bei den Wirtschaftsgütern i. S. d. § 6 Abs. 2 oder 2a oder § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 7 Satz 2 EStG die Grenzen von 150 , 1.000 oder 410 Euro überschritten sind, ist stets von den Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich eines darin enthaltenen Vorsteuerbetrags, also von dem reinen Warenpreis ohne Vorsteuer (Nettowert), auszugehen. ²Ob der Vorsteuerbetrag umsatzsteuerrechtlich abziehbar ist, spielt in diesem Fall keine Rolle. ³Dagegen sind für die Bemessung der Freigrenze für Geschenke nach § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG die Anschaffungs- oder Herstellungskosten einschließlich eines umsatzsteuerrechtlich nicht abziehbaren Vorsteuerbetrags maßgebend; dabei bleibt § 15 Abs. 1a UStG unberücksichtigt.

Nicht abziehbare Vorsteuerbeträge nach § 15 Abs. 1a UStG

(3) ¹Die nach § 15 Abs. 1a UStG nicht abziehbaren Vorsteuerbeträge unterliegen dem Abzugsverbot des § 12 Nr. 3 EStG. ²§ 9b EStG findet insoweit keine Anwendung.

Stand: 2021

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