Einkommensteuerrichtlinien H 12.4 Hinweis
§ Einkommensteuerrichtlinien - H 12.4
Sie sind hier.
- R 1. Steuerpflicht
- H 1a Allgemeines
- H 1a Auslandskorrespondenten
- H 1a Auslandslehrkräfte und andere nicht entsandte Arbeitnehmer
- H 1a Beschränkte Steuerpflicht nach ausländischem Recht
- H 1a Diplomaten und sonstige Beschäftigte ausländischer Vertretungen in der Bundesrepublik
- H 1a Doppelbesteuerungsabkommen
- H 1a Einkünfteermittlung zur Bestimmung der Einkunftsgrenzen
- H 1a Erweiterte beschränkte Steuerpflicht
- H 1a Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht und unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag
- H 1a Europäischer Wirtschaftsraum
- H 1a Freistellung von deutschen Abzugsteuern
- H 1a Schiffe
- H 1a Unbeschränkte Steuerpflicht - auf Antrag -
- H 1a Wechsel der Steuerpflicht
- H 1a Wohnsitz/Gewöhnlicher Aufenthalt in der Schweiz
- R 2. Umfang der Besteuerung
- H 2 Erstattungsüberhänge
- H 2 Keine Einnahmen oder Einkünfte
- H 2 Lebenspartner und Lebenspartnerschaften
- H 2 Liebhaberei
- H 2 Preisgelder
- H 2 Steuersatzbegrenzung
- R 2a. Negative ausländische Einkünfte
- R 2a. Einkünfte derselben Art
- R 2a. Betriebsstättenprinzip
- R 2a. Prüfung der Aktivitätsklausel
- R 2a. Gesamtrechtsnachfolge
- R 2a. Umwandlung
- R 2a. Verlustausgleich
- R 2a. Zusammenveranlagung
- R 2a. Anwendung von § 3 Nr. 40, § 3c EStG
- H 2a Allgemeines
- H 2a Beteiligungen an inländischen Körperschaften mit Drittstaatenbezug (§ 2a Abs. 1 Satz 1 Nr. 7 EStG)
- H 2a Betriebsstätte
- H 2a Einkünfteermittlung
- H 2a Einkunftsart i. S. d. § 2a Abs. 1 EStG
- H 2a Nachversteuerung
- H 2a - Allgemeines
- H 2a - Einzelfragen
- H 2a Prüfung der Aktivitätsklausel
- H 2a Verlustabzug in Erbfällen
- H 2a Verluste bei beschränkter Haftung (§ 15a EStG)
- H 2a Verluste aus VZ vor 1992
- R 3.0 Steuerbefreiungen nach anderen Gesetzen, Verordnungen und Verträgen
- H 3.0 Steuerbefreiungen nach anderen Gesetzen, Verordnungen und Verträgen
- H 3.1 Allgemeines
- H 3.1 Krankenversicherung
- H 3.1 Unfallversicherung
- H 3.2 Existenzgründerzuschuss
- H 3.2 Leistungen nach dem SGB III
- H 3.6 Bezüge aus EU-Mitgliedstaaten
- H 3.6 Gesetzliche Bezüge der Wehr- und Zivildienstbeschädigten, Kriegsbeschädigten, ihrer Hinterbliebenen und der ihnen gleichgestellten Personen
- H 3.7 Allgemeines
- H 3.7 Flüchtlingshilfegesetz (FlüHG)
- H 3.7 Lastenausgleichsgesetz (LAG)
- H 3.8 Wiedergutmachungsleistungen
- H 3.11 Beihilfen
- H 3.11 Beihilfen und Unterstützungen, die wegen Hilfsbedürftigkeit gewährt werden
- H 3.11 Beihilfen zu Lebenshaltungskosten
- H 3.11 Erziehungs- und Ausbildungsbeihilfen
- H 3.11 Öffentliche Stiftung
- H 3.11 Pflegegeld
- H 3.12 Aufwandsentschädigungen aus öffentlichen Kassen
- H 3.13 Reisekostenvergütungen, Umzugskostenvergütungen und Trennungsgelder aus öffentlichen Kassen
- H 3.14 Zuschüsse zur Krankenversicherung der Rentner
- H 3.26 Steuerbefreiung für nebenberufliche Tätigkeiten
- H 3.26a Anwendungsschreiben
- H 3.26b Anwendungsschreiben
- H 3.29 Wiener Übereinkommen
- R 3.40 Teileinkünfteverfahren
- H 3.40 Sondervergütungen für Gesellschafterdarlehen
- H 3.40 Wertaufholungen
- H 3.42 Fulbright-Abkommen
- H 3.44 Beihilfen zum Lebensunterhalt
- H 3.44 Stipendien
- H 3.45 Verfassungsmäßigkeit
- H 3.65 Insolvenzsicherung
- H 3c Anwendung des Teileinkünfteverfahrens in der steuerlichen Gewinnermittlung (für Beteiligungen von nicht mehr als 25 %)
- H 3c Hinzurechnungsbetrag
- H 3c Teilabzugsverbot bei Mitunternehmerschaften
- H 3c Verfassungsmäßigkeit
- H 3c Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen
- R 4.1 Betriebsvermögensvergleich
- R 4.1 Betriebe der Land- und Forstwirtschaft
- R 4.1 Gewerbliche Betriebe
- R 4.1 Personengesellschaften
- R 4.1 Beteiligung an einer ausländischen Personengesellschaft
- R 4.1 Ordnungsmäßigkeit der Buchführung
- H 4.1 Aufzeichnungs- und Buchführungspflichten
- H 4.1 Gewinnermittlung
- H 4.1 Gewinnschätzung
- R 4.2 Betriebsvermögen
- R 4.2 (1) Allgemeines
- H 4.2 (1) Anwartschaften auf Hinterbliebenenversorgung bei Betriebsaufspaltung
- H 4.2 (1) Beteiligungen
- H 4.2 (1) Bodenschatz
- H 4.2 (1) Darlehensforderung eines Steuerberaters gegen seinen Mandanten
- H 4.2 (1) Dividendenansprüche
- H 4.2 (1) Durchlaufende Posten
- H 4.2 (1) Eiserne Verpachtung
- H 4.2 (1) Erwerb mit betrieblichen Mitteln
- H 4.2 (1) Forderungen
- H 4.2 (1) Gewillkürtes Betriebsvermögen
- H 4.2 (1) Gewinnrealisierung
- H 4.2 (1) Gold
- H 4.2 (1) Instandhaltungsanspruch
- H 4.2 (1) Instandhaltungsrückstellung
- H 4.2 (1) Kreditgrundlage/Liquiditätsreserve
- H 4.2 (1) Leasing
- H 4.2 (1) Lebensversicherungen
- H 4.2 (1) Nutzungsänderung
- H 4.2 (1) Nutzungsrechte/Nutzungsvorteile
- H 4.2 (1) Schadensersatzforderung
- H 4.2 (1) Steuererstattungsansprüche
- H 4.2 (1) Termin- und Optionsgeschäfte
- H 4.2 (1) Umsatzsteuererstattungsansprüche
- H 4.2 (1) Vorsteueransprüche
- H 4.2 (1) Wertpapiere
- H 4.2 (1) Wertpapierfonds
- H 4.2 (1) Windpark
- H 4.2 (1) Wirtschaftsgut
- H 4.2 (1) Zinsansprüche aus Genussrechten
- H 4.2 (1) Zuzahlung des Veräußerers
- R 4.2 (2) Betriebsvermögen bei Personengesellschaften
- H 4.2 (2) Anteile an Kapitalgesellschaften
- H 4.2 (2) Darlehen an Gesellschafter
- H 4.2 (2) Gesellschafterforderung
- H 4.2 (2) Lebensversicherungen
- H 4.2 (2) Nießbrauch
- H 4.2 (2) Nießbrauch an Gesellschaftsanteil
- H 4.2 (2) Sonderbetriebseinnahmen und -ausgaben
- H 4.2 (2) Sonderbetriebsvermögen
- R 4.2 (3) Gebäudeteile, die selbständige Wirtschaftsgüter sind
- H 4.2 (3) Abgrenzung
- H 4.2 (3) Mietereinbauten
- H 4.2 (3) Schaufensteranlage
- R 4.2 (4) Unterschiedliche Nutzungen und Funktionen eines Gebäudes
- H 4.2 (4) Mehrere Baulichkeiten
- H 4.2 (4) Miteigentum
- H 4.2 (4) Nutzung im Rahmen mehrerer Betriebe
- H 4.2 (4) Nutzungsänderung
- H 4.2 (4) Selbständige Wirtschaftsgüter
- R 4.2 (5) Abgrenzung der selbständigen von den unselbständigen Gebäudeteilen
- H 4.2 (5) Unselbständige Gebäudeteile
- R 4.2 (6) Aufteilung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten bei Gebäudeteilen
- R 4.2 (7) Grundstücke und Grundstücksteile als notwendiges Betriebsvermögen
- H 4.2 (7) Anteilige Zugehörigkeit des Grund und Bodens
- H 4.2 (7) Eigenaufwand für ein fremdes Wirtschaftsgut
- H 4.2 (7) Ferienwohnung
- H 4.2 (7) Land- und forstwirtschaftlicher Betrieb
- H 4.2 (7) Miteigentum
- H 4.2 (7) Rettung einer betrieblichen Forderung
- H 4.2 (7) Umlegungsverfahren
- H 4.2 (7) Vermietung an Arbeitnehmer
- H 4.2 (7) Zeitpunkt der erstmaligen Zugehörigkeit zum Betriebsvermögen
- R 4.2 (8) Grundstücksteile von untergeordnetem Wert
- H 4.2 (8) Einlage
- H 4.2 (8) Zubehörräume
- R 4.2 (9) Grundstücke und Grundstücksteile als gewillkürtes Betriebsvermögen
- H 4.2 (9) Beispiele für zulässigerweise gebildetes gewillkürtes Betriebsvermögen:
- H 4.2 (9) Besonderheiten bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben
- H 4.2 (9) Gewillkürtes Sonderbetriebsvermögen
- H 4.2 (9) Nachweis der Zuordnung zum gewillkürten Betriebsvermögen
- H 4.2 (9) Umlegungsverfahren
- H 4.2 (9) Verlustbringende Grundstücke und Grundstücksteile
- H 4.2 (9) Vernünftige wirtschaftliche Überlegungen für die Behandlung als gewillkürtes Betriebsvermögen
- R 4.2 (10) Einheitliche Behandlung des Grundstücks
- R 4.2 (11) Grundstücke und Grundstücksteile im Gesamthandsvermögen einer Personengesellschaft
- H 4.2 (11) Ausnahme bei privater Nutzung
- R 4.2 (12) Grundstücke und Grundstücksteile im Sonderbetriebsvermögen
- H 4.2 (12) Angehörige eines Gesellschafters
- H 4.2 (12) Gewillkürtes Sonderbetriebsvermögen
- H 4.2 (12) Gütergemeinschaft
- H 4.2 (12) Miteigentum von Nichtgesellschaftern
- H 4.2 (12) Notwendiges Sonderbetriebsvermögen
- H 4.2 (12) Überlassung zu Wohnzwecken
- H 4.2 (12) Untervermietung
- R 4.2 (13) Keine Bindung an die Einheitsbewertung oder Bedarfsbewertung
- R 4.2 (14) Erweiterte Anwendung
- R 4.2 (15) Verbindlichkeiten
- H 4.2 (15) Ablösung einer Schuld
- H 4.2 (15) Aufwandsbeiträge bei Franchiseverträgen
- H 4.2 (15) Betriebsaufgabe oder -veräußerung im Ganzen
- H 4.2 (15) Betriebsschuld
- H 4.2 (15) Finanzierung von Entnahmen
- H 4.2 (15) Fortfall der Rentenverpflichtung
- H 4.2 (15) Gemischt genutztes Grundstück
- H 4.2 (15) Optionsprämie
- H 4.2 (15) Passivierungsverbot nach § 5 Abs. 2a EStG >H 5.1
- H 4.2 (15) Rangrücktrittsvereinbarungen
- H 4.2 (15) Rückverkaufsoption
- H 4.2 (15) Schadensersatz für GmbH-Verbindlichkeiten
- H 4.2 (15) Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG
- H 4.2 (15) Sekundärfolgenrechtsprechung
- H 4.2 (15) Umsatzsteuer
- H 4.2 (15) Umschuldung Privatschuld in Betriebsschuld
- R 4.2 (16) Betriebsvermögen bei Schätzung des Gewinns oder bei Gewinnermittlung nach § 13a Abs. 3 bis 6 EStG
- H 4.2 (16) Beibehaltung von gewillkürtem Betriebsvermögen
- R 4.3 Einlagen und Entnahmen
- R 4.3 (1) Einlagen
- H 4.3 (1) Banküberweisung
- H 4.3 (1) Bodenschatz
- H 4.3 (1) Einlage bei Ausbuchung einer Verbindlichkeit
- H 4.3 (1) Forschungszulage
- H 4.3 (1) Gewillkürtes Betriebsvermögen
- H 4.3 (1) Immaterielle Wirtschaftsgüter
- H 4.3 (1) Namensrecht
- H 4.3 (1) Nutzungsänderung
- H 4.3 (1) Nutzungsrechte/Nutzungsvorteile
- H 4.3 (1) Personengesellschaften
- H 4.3 (1) Sacheinlage in das Vermögen einer Kapitalgesellschaft
- H 4.3 (1) Unterlassene Bilanzierung
- H 4.3 (1) Verdeckte Einlage
- H 4.3 (1) Vorbehaltsnießbrauch
- R 4.3 (2) Entnahmen
- R 4.3 (3) Entnahmehandlung
- R 4.3 (4) Gegenstand einer Entnahme
- H 4.3 (2-4) Altenteilerwohnung
- H 4.3 (2-4) Entnahmehandlung
- H 4.3 (2-4) Entstrickung
- H 4.3 (2-4) Erbauseinandersetzung und vorweggenommene Erbfolge
- H 4.3 (2-4) Geschäfts- oder Firmenwert
- H 4.3 (2-4) Gewinnrealisierung
- H 4.3 (2-4) Grundstücke oder Grundstücksteile
- H 4.3 (2-4) Incentive-Reisen
- H 4.3 (2-4) Keine Entnahme des Grundstücks oder Grundstücksteils
- H 4.3 (2-4) Nachweispflicht
- H 4.3 (2-4) Nutzungsänderung
- H 4.3 (2-4) Nutzungsentnahme
- H 4.3 (2-4) Personengesellschaften
- H 4.3 (2-4) Private Kraftfahrzeugnutzung
- H 4.3 (2-4) Schenkung
- H 4.3 (2-4) Verlagswert
- H 4.3 (2-4) Verlustdeckung bei einer Schwester-KG
- H 4.3 (2-4) Vorbehaltsnießbrauch
- H 4.3 (2-4) Wettbewerbsverbot
- H 4.3 (2-4) Wochenendhaus
- R 4.4 Bilanzberichtigung und Bilanzänderung
- R 4.4 Bilanzberichtigung
- R 4.4 Bilanzänderung
- H 4.4 Berichtigung einer Bilanz, die einer bestandskräftigen Veranlagung zugrunde liegt
- H 4.4 Bilanzänderung
- H 4.4 Bilanzberichtigung
- H 4.4 Einnahmenüberschussrechnung
- H 4.4 Fehlerhafte Gewinnverteilung bei Personengesellschaften
- H 4.4 Nachträgliche Auflösung des negativen Kapitalkontos eines Kommanditisten
- H 4.4 Nicht erkannte Mitunternehmerschaft
- H 4.4 Realteilung
- H 4.4 Richtigstellung eines unrichtigen Bilanzansatzes
- H 4.4 Tausch
- H 4.4 Unterlassene Bilanzierung
- H 4.4 Unterlassene Erfassung einer Einlage
- H 4.4 Unterlassene Erfassung einer Entnahme
- H 4.4 Verbindlichkeiten
- H 4.4 Wahlrecht eines Mitunternehmers
- H 4.4 Zu Unrecht bilanziertes Wirtschaftsgut des Privatvermögens
- R 4.5 Einnahmenüberschussrechnung
- R 4.5 (1) Anwendungsbereich
- H 4.5 (1) Änderung der Einnahmenüberschussrechnung
- H 4.5 (1) Anlage EÜR
- H 4.5 (1) Ergänzungsrechnung
- H 4.5 (1) Gewinnschätzung nach den Grundsätzen des § 4 Abs. 3 EStG
- H 4.5 (1) Wahl der Gewinnermittlungsart
- R 4.5 (2) Zeitliche Erfassung von Betriebseinnahmen und -ausgaben
- H 4.5 (2) Darlehen
- H 4.5 (2) Darlehens- und Beteiligungsverlust
- H 4.5 (2) Diebstahl
- H 4.5 (2) Durchlaufende Posten
- H 4.5 (2) Fremdwährungsdarlehen
- H 4.5 (2) Gold
- H 4.5 (2) Investitionszuschüsse bei Einnahmenüberschussrechnung
- H 4.5 (2) Rückdeckungsanspruch
- H 4.5 (2) Sacheinnahmen
- H 4.5 (2) Tauschvorgänge
- H 4.5 (2) Vereinnahmte Umsatzsteuerbeträge
- H 4.5 (2) Vorschusszahlung
- H 4.5 (2) Wirtschaftsjahr
- H 4.5 (2) Zahngold
- H 4.5 (2) Zufluss von Betriebseinnahmen
- R 4.5 (3) Abnutzbare und nicht abnutzbare Anlagegüter
- H 4.5 (3) Eiserne Verpachtung
- H 4.5 (3) Minderung des Buchwerts bei Holzeinschlag
- H 4.5 (3) Veräußerung abnutzbarer Wirtschaftsgüter / Unterlassene AfA
- R 4.5 (4) Leibrenten
- H 4.5 (4) Fortfall der Rentenverpflichtung
- H 4.5 (4) Nachträgliche Erhöhung der Rente
- R 4.5 (5) Raten und Veräußerungsrenten
- R 4.5 (6) Betriebsveräußerung oder -aufgabe
- H 4.5 (6) Einbringungsgewinn
- H 4.5 (6) Fehlende Schlussbilanz
- H 4.5 (6) Nachträgliche Betriebsausgaben
- H 4.5 (6) Tod eines Gesellschafters
- H 4.5 (6) Übergangsgewinn
- R 4.6 Wechsel der Gewinnermittlungsart
- R 4.6 Wechsel zum Betriebsvermögensvergleich
- R 4.6 Wechsel zur Einnahmenüberschussrechnung
- H 4.6 Ansatz- oder Bewertungswahlrechte
- H 4.6 Bewertung von Wirtschaftsgütern
- H 4.6 Erneuter Wechsel der Gewinnermittlungsart
- H 4.6 Gewinnberichtigungen beim Wechsel der Gewinnermittlungsart
- H 4.6 Gewinnschätzung bei Einnahmenüberschussrechnung
- H 4.6 Keine Verteilung des Übergangsgewinns
- H 4.6 Keine Verteilung des Übergangsverlusts
- H 4.6 Land- und Forstwirtschaft
- H 4.6 Übersicht über die Berichtigung des Gewinns bei Wechsel der Gewinnermittlungsart
- H 4.6 Unterbliebene Gewinnkorrekturen
- H 4.6 Wechsel zum Betriebsvermögensvergleich
- R 4.7 Betriebseinnahmen und -ausgaben
- R 4.7 Betriebseinnahmen und -ausgaben bei gemischt genutzten Wirtschaftsgütern
- R 4.7 Betriebseinnahmen und -ausgaben bei Grundstücken
- R 4.7 Bewirtungen
- H 4.7 Abgrenzung der Betriebsausgaben von den nicht abziehbaren Kosten der Lebensführung
- H 4.7 Auflösung des Mietvertrags
- H 4.7 Betreuervergütung
- H 4.7 Betriebseinnahmen
- H 4.7 Drittaufwand
- H 4.7 Druckbeihilfen
- H 4.7 Eigenaufwand für ein fremdes Wirtschaftsgut
- H 4.7 Eigenprovisionen
- H 4.7 Entschädigungen
- H 4.7 Erbschaft
- H 4.7 Fachtagung
- H 4.7 Fonds, geschlossene
- H 4.7 Forschungszulage
- H 4.7 Gemischt genutzte Wirtschaftsgüter
- H 4.7 Gewinnanteile des stillen Gesellschafters
- H 4.7 Häusliches Arbeitszimmer
- H 4.7 Incentive-Reisen
- H 4.7 Losveranstaltungen
- H 4.7 Mobilfunkdienstleistungsverträge
- H 4.7 Nachträgliche Betriebsausgaben
- H 4.7 Nebenräume
- H 4.7 Nießbrauch
- H 4.7 Nutzungsausfallentschädigung
- H 4.7 Photovoltaikanlage
- H 4.7 Praxisausfallversicherung
- H 4.7 Preisgelder als Betriebseinnahmen
- H 4.7 Provisionen für die Vermittlung von Anteilen an Personengesellschaften
- H 4.7 Prozesskosten
- H 4.7 Risikolebensversicherung
- H 4.7 Schadensersatz als Betriebseinnahme
- H 4.7 Schätzung von Betriebsausgaben
- H 4.7 Schuldzinsen
- H 4.7 Sonderbetriebseinnahmen und -ausgaben
- H 4.7 Sponsoring
- H 4.7 Steuerberatungskosten
- H 4.7 Technische Sicherheitseinrichtung - TSE
- H 4.7 Teilentgeltliche Überlassung
- H 4.7 Unentgeltliche Übertragung eines Grundstücks oder Grundstücksteils an eine betriebsfremde Person unter Vorbehalt eines Nutzungsrechts für betriebliche Zwecke
- H 4.7 Veräußerung eines zum Betriebsvermögen gehörenden auch privat genutzten Wirtschaftsguts
- H 4.7 Verhältnis von Betriebsausgaben und Werbungskostenpauschale
- H 4.7 Veruntreute Betriebseinnahmen
- H 4.7 VIP-Logen
- H 4.7 Vorweggenommene Betriebsausgaben
- H 4.7 Wahlkampfkosten
- H 4.7 Zwangsverwaltung
- R 4.8 Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen
- R 4.8 Arbeitsverhältnisse zwischen Ehegatten
- R 4.8 Arbeitsverhältnisse mit Personengesellschaften
- R 4.8 Arbeitsverhältnisse zwischen Eltern und Kindern
- H 4.8 Arbeitsverhältnisse mit Kindern
- H 4.8 Arbeitsverhältnisse zwischen Ehegatten
- H 4.8 Aushilfstätigkeiten von Kindern
- H 4.8 Bildungsaufwendungen für Kinder
- H 4.8 Darlehensverhältnisse zwischen Angehörigen
- H 4.8 Eheschließung
- H 4.8 Erbfolgeregelungen
- H 4.8 Fremdvergleich
- H 4.8 Gelegentliche Hilfeleistung
- H 4.8 Gesellschaftsverträge zwischen Angehörigen
- H 4.8 Gewinnanteile aus geschenkter typisch stiller Beteiligung
- H 4.8 Mehrere Verträge zwischen Angehörigen
- H 4.8 Miet- und Pachtverträge zwischen Angehörigen
- H 4.8 Minderjährige Kinder
- H 4.8 Nichteheliche Lebensgemeinschaften
- H 4.8 Personengesellschaften
- H 4.8 Rechtsfolgen bei fehlender Anerkennung
- H 4.8 Scheidungsklausel
- H 4.8 Schenkung
- H 4.8 Sicherung des Darlehensanspruchs
- H 4.8 Sonstige Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen
- H 4.8 Umdeutung
- H 4.8 Unterhalt
- H 4.8 Wirtschaftsüberlassungsvertrag
- H 4.8 Wohnungsüberlassung an geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten
- R 4.9 Abziehbare Steuern
- H 4.9 Änderung von bestandskräftigen Veranlagungen
- H 4.9 Mehrsteuern
- H 4.9 Rückstellung für künftige Steuernachforderungen
- R 4.10 Geschenke, Bewirtung, andere die Lebensführung berührende Betriebsausgaben
- R 4.10 (1) Allgemeines
- H 4.10 (1) Abgrenzung
- H 4.10 (1) Ähnliche Zwecke i. S. d. § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 4 EStG
- H 4.10 (1) Ferienwohnung
- H 4.10 (1) Golfturnier
- H 4.10 (1) Häusliches Arbeitszimmer
- H 4.10 (1) Segel- oder Motorjachten
- H 4.10 (1) Sozialeinrichtungen
- H 4.10 (1) Veräußerung von Wirtschaftsgütern i. S. d. § 4 Abs. 5 EStG
- H 4.10 (1) VIP-Logen
- R 4.10 (2) Geschenke
- H 4.10 (2-4) Freigrenze für Geschenke nach § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG
- H 4.10 (2-4) Geschenk
- H 4.10 (2-4) Selbständige Tätigkeit eines Angestellten
- R 4.10 (5) Bewirtung und Bewirtungsaufwendungen
- R 4.10 (6) Betrieblicher und geschäftlicher Anlass
- R 4.10 (8) Nachweis
- H 4.10 (5-9) Angemessenheit
- H 4.10 (5-9) Anlass der Bewirtung
- H 4.10 (5-9) Aufteilung von Bewirtungsaufwendungen in einen betrieblichen und einen privaten Teil
- H 4.10 (5-9) Bewirtung
- H 4.10 (5-9) Bewirtung im gastronomischen Unternehmensbereich
- H 4.10 (5-9) Bewirtung im Rahmen eines Leistungsaustauschs
- H 4.10 (5-9) Bewirtung mehrerer Personen
- H 4.10 (5-9) Bewirtung von Personen aus geschäftlichem Anlass
- H 4.10 (5-9) Journalisten
- H 4.10 (5-9) Nachholung von Angaben
- H 4.10 (5-9) Name des bewirtenden Stpfl.
- H 4.10 (5-9) Schulungsveranstaltung
- H 4.10 (5-9) Schweigepflicht
- H 4.10 (5-9) Unterschrift
- H 4.10 (5-9) Unvollständige Angaben
- R 4.10 (10) Gästehäuser
- H 4.10 (10-11) Ferienhausüberlassung an Arbeitnehmer
- H 4.10 (10-11) Ort des Betriebs
- R 4.10 (12) Angemessenheit von Aufwendungen
- H 4.10 (12) Angemessenheit
- H 4.10 (12) Hubschrauber
- H 4.10 (12) Kraftfahrzeug
- R 4.11 Besondere Aufzeichnung
- H 4.11 Besondere Aufzeichnung
- H 4.11 Verstoß gegen die besondere Aufzeichnungspflicht
- R 4.12 Entfernungspauschale, nicht abziehbare Fahrtkosten, Reisekosten und Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung
- R 4.12 Aufwendungen für Wege zwischen Wohnung und Betriebsstätte
- R 4.12 Reisekosten
- R 4.12 Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung
- H 4.12 Abzug als Werbungskosten
- H 4.12 Betriebsstätte
- H 4.12 Doppelte Haushaltsführung
- H 4.12 Gesamtaufwendungen für das Kraftfahrzeug
- H 4.12 Menschen mit Behinderungen
- H 4.12 Miterledigung betrieblicher Angelegenheiten
- H 4.12 Motorboot
- H 4.12 Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen bei Auslandsgeschäftsreisen
- H 4.12 Pkw-Nutzung für Familienheimfahrten
- H 4.12 Reisekosten
- H 4.12 Wege zwischen Wohnung und Betriebsstätte
- R 4.13 Abzugsverbot für Sanktionen
- R 4.13 Abzugsverbot
- R 4.13 Geldbußen
- R 4.13 Einschränkung des Abzugsverbotes für Geldbußen
- R 4.13 Ordnungsgelder
- R 4.13 Verwarnungsgelder
- H 4.13 Abschöpfung
- H 4.13 Abzugsverbot für Geldstrafen, die in einem anderen Staat festgesetzt werden
- H 4.13 Ausländisches Gericht
- H 4.13 EU-Geldbußen
- H 4.13 Leistungen zur Erfüllung von Auflagen oder Weisungen
- H 4.13 Rückstellungen
- H 4.13 H 4.13 Hinweise
- R 4.14 Abzugsverbot für Zuwendungen i. S. d. § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 EStG
- H 4.14 Mitteilungspflicht
- H 4.14 Umfang des Abzugsverbots
- H 4.14 Voraussetzung des Abzugsverbots
- H 4.14 Zuwendungen
- H 4.15 Abzugsverbot für Gewerbesteuer
- H 4.16 Kein Betriebsausgabenabzug für Erststudium
- R 4a. Gewinnermittlung bei einem vom Kalenderjahr abweichenden Wirtschaftsjahr
- R 4a. Umstellung des Wirtschaftsjahres
- R 4a. Zustimmung des Finanzamts zum abweichenden Wirtschaftsjahr
- R 4a. Abweichendes Wirtschaftsjahr bei Betriebsverpachtung
- R 4a. Gewinnschätzung bei abweichendem Wirtschaftsjahr
- R 4a. Zeitpunkt der Gewinnrealisierung
- H 4a Antrag auf Umstellung des Wirtschaftsjahres außerhalb des Veranlagungsverfahrens
- H 4a Ausscheiden einzelner Gesellschafter
- H 4a Betriebsaufspaltung
- H 4a Doppelstöckige Personengesellschaft
- H 4a Freiberufler
- H 4a Gewinnschätzung
- H 4a Rumpfwirtschaftsjahr
- H 4a Umwandlung
- H 4a Verpachtung eines Betriebs der Land- und Forstwirtschaft
- H 4a Wirtschaftsjahr bei Land- und Forstwirten
- H 4a Wirtschaftsjahr für den Gewerbebetrieb eines Land- und Forstwirts
- H 4a Zustimmungsbedürftige Umstellung des Wirtschaftsjahrs
- R 4b. Direktversicherung
- R 4b. Begriff
- R 4b. Behandlung bei der Gewinnermittlung
- R 4b. Sonderfälle
- H 4b Abgrenzung der Direktversicherung von einem Sparvertrag
- H 4b Arbeitnehmer-Ehegatten
- H 4b Beleihung von Versicherungsansprüchen
- H 4b Gesellschafter-Geschäftsführer
- H 4b Hinterbliebenenversorgung für den Lebensgefährten
- H 4b Konzerngesellschaft
- H 4b Überversorgung
- R 4c. Zuwendungen an Pensionskassen
- R 4c. Pensionskassen
- R 4c. Zuwendungen
- H 4c Hinterbliebenenversorgung für den Lebensgefährten
- H 4c Zusatzversorgungseinrichtung
- R 4d. Zuwendungen an Unterstützungskassen
- R 4d (1) Unterstützungskasse
- H 4d (1) Allgemeines
- H 4d (1) Hinterbliebenenversorgung für den Lebensgefährten
- H 4d (1) Übertragung von Unterstützungskassenzusagen auf Pensionsfonds
- H 4d (1) Überversorgung
- H 4d (1) Unterstützungskasse
- H 4d (1) Versorgungsausgleich
- H 4d (1) Zuwendungen
- R 4d (2) Leistungsarten
- H 4d (2) Lebenslänglich laufende Leistungen
- R 4d (3) Zuwendungen zum Deckungskapital
- H 4d (3) Berechnungsbeispiel für die Zuwendung zum Deckungskapital
- R 4d (4) Zuwendungen zum Reservepolster
- H 4d (4) Ermittlungszeitpunkt
- H 4d (4) Näherungsverfahren
- R 4d (5) Leistungsanwärter
- R 4d (6) Rückgedeckte Unterstützungskasse
- R 4d (6) Allgemeines
- R 4d (7) Zuwendungen für Leistungsempfänger
- R 4d (8) Zuwendungen für Leistungsanwärter
- R 4d (9) Kürzung der als Betriebsausgabe abzugsfähigen Prämien
- R 4d (10) Nachweispflicht
- H 4d (6-10) Entgeltumwandlungen bei Ehegattenarbeitsverhältnissen
- H 4d (6-10) Rückdeckungsversicherung
- H 4d (6-10) Zweifelsfragen bei Zuwendungen an rückgedeckte Unterstützungskassen
- R 4d (11) Zuwendungen für nicht lebenslänglich laufende Leistungen
- R 4d (12) Lohn- und Gehaltssumme
- R 4d (13) Kassenvermögen der Unterstützungskasse
- R 4d (14) Sonderfälle
- H 4d (14) Zuwendungen an mehrere Kassen
- H 4e Pensionsfonds
- H 4e Übertragung von Versorgungszusagen auf Pensionsfonds
- H 4f Aufwandsverteilung bei Verpflichtungsübertragungen
- H 4h Anwendungsschreiben
- R 5.1 Allgemeines zum Betriebsvermögensvergleich nach § 5 EStG
- H 5.1 Besonderes, laufend zu führendes Verzeichnis
- H 5.1 Betriebsvermögensvergleich für gewerbliche Betriebe
- H 5.1 Bodengewinnbesteuerung
- H 5.1 Buchführungspflicht einer Personenhandelsgesellschaft
- H 5.1 Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten nach anderen Gesetzen
- H 5.1 Gesetzliche Vorschriften
- H 5.1 Gewinnermittlung für Sonderbetriebsvermögen der Gesellschafter
- H 5.1 Handelsregister
- H 5.1 Maßgeblichkeit der Handelsbilanz
- H 5.1 Passivierungsverbot nach § 5 Abs. 2a EStG
- R 5.2 Ordnungsmäßige Buchführung
- R 5.2 Kreditgeschäfte und ihre periodenweise Erfassung
- R 5.2 Mängel der Buchführung
- H 5.2 Allgemeines
- H 5.2 Aufbewahrungspflichten
- H 5.2 Aufzeichnungspflichten
- H 5.2 Belegablage
- H 5.2 Beweiskraft der Buchführung
- H 5.2 Freie Berufe
- H 5.2 Gesellschafterwechsel
- H 5.2 Grundbuchaufzeichnungen
- H 5.2 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB)
- H 5.2 Inventurunterlagen
- H 5.2 Jahresabschluss
- H 5.2 Kontokorrentkonto
- H 5.2 Mikrofilmaufnahmen
- H 5.2 Personenübersichten
- H 5.2 Zeitgerechte Erfassung
- R 5.3 Bestandsaufnahme des Vorratsvermögens
- R 5.3 Inventur
- R 5.3 Zeitverschobene Inventur
- R 5.3 Nichtanwendbarkeit der permanenten und der zeitverschobenen Inventur
- R 5.3 Fehlerhafte Bestandsaufnahme
- R 5.3 Anwendungsbereich
- H 5.3 Inventur
- H 5.3 Permanente Inventur
- H 5.3 Zeitliche Erfassung von Waren
- R 5.4 Bestandsmäßige Erfassung des beweglichen Anlagevermögens
- R 5.4 Allgemeines
- R 5.4 Zusammenfassen mehrerer Gegenstände
- R 5.4 Bestandsaufnahme und Wertanpassung bei Festwerten
- R 5.4 Keine Inventur bei fortlaufendem Bestandsverzeichnis
- R 5.4 Erleichterungen
- H 5.4 Festwert
- H 5.4 Fehlende Bestandsaufnahme
- H 5.4 Fehlendes Bestandsverzeichnis
- R 5.5 Immaterielle Wirtschaftsgüter
- R 5.5 Allgemeines
- R 5.5 Entgeltlicher Erwerb
- R 5.5 Kein Aktivierungsverbot
- H 5.5 Abgrenzung zu materiellen Wirtschaftsgütern
- H 5.5 Arzneimittelzulassungen
- H 5.5 Auffüllrecht
- H 5.5 Belieferungsrechte aus Abonnentenverträgen
- H 5.5 Emissionsberechtigungen
- H 5.5 Erbbaurecht
- H 5.5 Geschäfts- oder Firmenwert/Praxiswert
- H 5.5 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 oder Abs. 3 EStG
- H 5.5 Güterfernverkehrskonzessionen
- H 5.5 Immaterielle Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens
- H 5.5 Immaterielle Wirtschaftsgüter
- H 5.5 Keine immateriellen Wirtschaftsgüter
- H 5.5 Kein entgeltlicher Erwerb
- H 5.5 Kundenstamm
- H 5.5 Mietereinbauten
- H 5.5 Namensrechte
- H 5.5 Nutzungsrechte
- H 5.5 Pensionszusagen
- H 5.5 Schwebende Arbeitsverträge
- H 5.5 Softwaresysteme
- H 5.5 Vertreterrecht
- H 5.5 Warenzeichen (Marke)
- R 5.6 Rechnungsabgrenzungen
- R 5.6 Transitorische Posten
- R 5.6 Bestimmte Zeit nach dem Abschlussstichtag
- H 5.6 Abschlussgebühren
- H 5.6 Auflösung von Rechnungsabgrenzungsposten im Zusammenhang mit Zinsaufwand
- H 5.6 Ausbeuteverträge
- H 5.6 Bestimmte Zeit nach dem Abschlussstichtag
- H 5.6 liegt vor:
- H 5.6 liegt nicht vor:
- H 5.6 Darlehen mit fallenden Zinssätzen
- H 5.6 Dauerschuldverhältnis
- H 5.6 Erbbaurecht
- H 5.6 Ertragszuschüsse
- H 5.6 Film- und Fernsehfonds
- H 5.6 Finanzierungskosten
- H 5.6 Forfaitierung von Forderungen aus Leasing-Verträgen
- H 5.6 Garantiegebühr
- H 5.6 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG
- H 5.6 Honorare
- H 5.6 Investitionszuschüsse
- H 5.6 Kraftfahrzeugsteuer
- H 5.6 Leasingvertrag mit degressiven Leasingraten - Behandlung beim Leasingnehmer
- H 5.6 Maklerprovision
- H 5.6 Mobilfunkdienstleistungsverträge
- H 5.6 Öffentlich Private Partnerschaft - ÖPP - (auch Public Private Partnership - PPP -)
- H 5.6 Öffentlich-rechtliche Verpflichtungen
- H 5.6 Urlaubsgeld bei abweichendem Wirtschaftsjahr
- H 5.6 Zeitbezogene Gegenleistung
- H 5.6 Zinszuschuss
- R 5.7 Rückstellungen
- R 5.7 (1) Bilanzieller Ansatz von Rückstellungen
- H 5.7 (1) Bewertung von Rückstellungen
- H 5.7 (1) Drohverlust
- H 5.7 (1) Eiserne Verpachtung
- H 5.7 (1) ERA-Anpassungsfonds in der Metall- und Elektroindustrie
- H 5.7 (1) Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG
- H 5.7 (1) Handelsrechtliches Passivierungswahlrecht
- H 5.7 (1) Jubiläumszuwendungen
- H 5.7 (1) Künftige Anschaffungs- oder Herstellungskosten
- H 5.7 (1) Nicht abziehbare Betriebsausgaben
- H 5.7 (1) Rückabwicklung
- R 5.7 (2) Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten
- R 5.7 (2) Grundsätze
- R 5.7 (3) Verpflichtung gegenüber einem anderen
- H 5.7 (3) Abrechnungsverpflichtung
- H 5.7 (3) Aufwandsrückstellungen
- H 5.7 (3) Eigenbetriebliches Interesse
- H 5.7 (3) Faktischer Leistungszwang
- H 5.7 (3) Gesellschaftsvertraglich begründete Pflicht zur Prüfung des Jahresabschlusses
- H 5.7 (3) Honorar-Rückzahlungsverpflichtung
- H 5.7 (3) Kostenüberdeckung
- H 5.7 (3) Provisionsfortzahlungen an einen Handelsvertreter
- H 5.7 (3) Werkzeugkostenzuschuss
- R 5.7 (4) Öffentlich-rechtliche Verpflichtung
- H 5.7 (4) Konkretisierung öffentlich-rechtlicher Verpflichtungen
- H 5.7 (4) Rückstellungen für öffentlich-rechtliche Verpflichtungen sind u. a.
- H 5.7 (4) zulässig für:
- H 5.7 (4) nicht zulässig für:
- H 5.7 (4) Sanierungsverpflichtungen
- R 5.7 (5) Wirtschaftliche Verursachung
- H 5.7 (5) Aktienoptionsprogramme
- H 5.7 (5) Altersteilzeitverpflichtungen
- H 5.7 (5) Arbeitsfreistellung
- H 5.7 (5) Ausgleichsanspruch eines Handelsvertreters
- H 5.7 (5) Beihilfen an Pensionäre
- H 5.7 (5) Entstandene Verpflichtungen
- H 5.7 (5) Garantierückstellungen
- H 5.7 (5) Gutscheine
- H 5.7 (5) Nachbetreuungsleistungen bei Hörgeräte-Akustikern
- H 5.7 (5) Prozesskosten
- H 5.7 (5) Sonderzahlungen an Versorgungseinrichtungen
- H 5.7 (5) Wartungsverpflichtung
- H 5.7 (5) Zinszahlung
- H 5.7 (5) Zuwendungen aus Anlass eines Geschäfts- oder Firmenjubiläums
- R 5.7 (6) Wahrscheinlichkeit der Inanspruchnahme
- H 5.7 (6) Allgemeines
- H 5.7 (6) Entdeckung
- H 5.7 (6) Hinterzogene Steuern
- H 5.7 (6) Patronatserklärungen
- H 5.7 (6) Schadensersatz
- R 5.7 (7) Rückstellungen für Erfüllungsrückstand bei schwebenden Geschäften
- R 5.7 (7) Schwebende Geschäfte
- R 5.7 (8) Erfüllungsrückstand
- H 5.7 (8) Erfüllungsrückstand
- R 5.7 (9) Einzelfälle
- R 5.7 (9) Leistungen auf Grund eines Sozialplans
- R 5.7 (10) Patent-, Urheber- oder ähnliche Schutzrechte
- H 5.7 (10) Patentverletzung
- R 5.7 (11) Instandhaltung und Abraumbeseitigung
- H 5.7 (11) Turnusmäßige Erhaltungsarbeiten
- R 5.7 (12) Kulanzleistungen
- H 5.7 (12) Garantierückstellung
- H 5.7 (12) Geschäftliche Erwägungen
- R 5.7 (13) Auflösung von Rückstellungen
- H 5.7 (13) Auflösung
- H 5.7 (13) Erfolgsneutrale Auflösung
- H 5.7 (13) Rechtsmittel
- H 5.7 (13) Schadensersatz
- H 5.7 (13) Verhandlungen
- H 5.8 Verpflichtungsübernahmen
- H 5a Allgemeines
- H 5a Feststellung eines Unterschiedsbetrags
- H 5a Hilfsgeschäft
- H 5a Hinzurechnung einer Sondervergütung nach § 5a Abs. 4a Satz 3 EStG
- H 5a Hinzurechnung eines Unterschiedsbetrags nach § 5a Abs. 4 Satz 3 Nr. 3 EStG
- H 5a Langfristiger Betrieb von Handelsschiffen
- H 5b Allgemeines
- H 5b Atypisch stille Gesellschaft
- H 5b Taxonomien
- R 6.1 Anlagevermögen und Umlaufvermögen
- H 6.1 Anlagevermögen
- H 6.1 Baumbestand
- H 6.1 Digitale Wirtschaftsgüter
- H 6.1 Erwerb von Wirtschaftsgütern kurz vor Betriebsveräußerung
- H 6.1 Filme
- H 6.1 Geschäfts- oder Firmenwert
- H 6.1 Gewerblicher Grundstückshandel
- H 6.1 Grund und Boden eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs
- H 6.1 Halbfertige Bauten auf fremdem Grund und Boden
- H 6.1 Leergut in der Getränkeindustrie
- H 6.1 Musterhäuser
- H 6.1 Praxiswert/Sozietätspraxiswert
- H 6.1 Rohstoff
- H 6.1 Umlaufvermögen
- H 6.1 Vorführ- und Dienstwagen
- R 6.2 Anschaffungskosten
- H 6.2 Ablösezahlungen im Profifußball
- H 6.2 Anschaffungskosten
- H 6.2 Ausländische Währung
- H 6.2 Ausschüttung aus dem steuerlichen Einlagekonto i. S. d. § 27 KStG
- H 6.2 Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft
- H 6.2 Disagio
- H 6.2 Einlagenrückgewähr
- H 6.2 Erbauseinandersetzung und vorweggenommene Erbfolge
- H 6.2 Erbbaurecht
- H 6.2 Forderung auf Rückzahlung eines Fremdwährungsdarlehens
- H 6.2 Gemeinkosten
- H 6.2 Grunderwerbsteuer
- H 6.2 Grundstücke
- H 6.2 Kapitalherabsetzung
- H 6.2 Mitunternehmeranteil
- H 6.2 Nebenkosten
- H 6.2 Optionsprämie
- H 6.2 Preisnachlass oder Rabatt
- H 6.2 Rentenverpflichtung
- H 6.2 Rückzahlung einer offenen Gewinnausschüttung
- H 6.2 Schuldübernahmen
- H 6.2 Skonto
- H 6.2 Tätigkeitsvergütungen
- H 6.2 Vorsteuerbeträge
- H 6.2 Wahlrecht eines Mitunternehmers
- H 6.2 Waren
- H 6.2 Wertaufholungsgebot bei Beteiligungen
- H 6.2 Wertsicherungsklausel
- H 6.2 Zuzahlung des Veräußerers
- H 6.2 Zwangsversteigerung
- R 6.3 Herstellungskosten
- H 6.3 Abraumvorrat
- H 6.3 Ausnutzung von Produktionsanlagen
- H 6.3 Bewertungswahlrecht
- H 6.3 Geldbeschaffungskosten
- H 6.3 Halbfertige Arbeiten
- H 6.3 Herstellungskosten
- H 6.3 Kalkulatorische Kosten
- H 6.3 Vorsteuerbeträge
- H 6.3 Zinsen für Fremdkapital
- R 6.4 Aufwendungen im Zusammenhang mit einem Grundstück
- R 6.4 Anschaffungsnahe Herstellungskosten
- R 6.4 Kinderspielplatz
- H 6.4 Abbruchkosten
- H 6.4 Abbruchkosten bei unentgeltlicher Betriebsübertragung nach § 6 Abs. 3 EStG
- H 6.4 Abbruchkosten bei vorheriger Nutzung außerhalb der Einkünfteerzielung
- H 6.4 Abgrenzung der selbständigen von den unselbständigen Gebäudeteilen
- H 6.4 Abgrenzung von Anschaffungs-, Herstellungskosten und Erhaltungsaufwendungen
- H 6.4 Ablöse- und Abstandszahlungen
- H 6.4 Abtragung unselbständiger Gebäudeteile
- H 6.4 Anschaffungskosten des Grund und Bodens
- H 6.4 Anschaffungsnahe Herstellungskosten
- H 6.4 Arbeitsleistung
- H 6.4 Ausgleichsbeträge nach § 154 BauGB
- H 6.4 Außenanlagen
- H 6.4 Baumängelbeseitigung
- H 6.4 Baumaterial aus Enttrümmerung
- H 6.4 Bauplanungskosten
- H 6.4 Bauzeitversicherung
- H 6.4 Betriebsvorrichtungen
- H 6.4 Dingliche Belastungen
- H 6.4 Eigenkapitalvermittlungsprovision
- H 6.4 Einbauküche
- H 6.4 Einbauten als unselbständige Gebäudeteile
- H 6.4 Entschädigungs- oder Abfindungszahlungen
- H 6.4 Erdarbeiten
- H 6.4 Erschließungs-, Straßenanlieger- und andere Beiträge
- H 6.4 Fahrtkosten
- H 6.4 Gartenanlage
- H 6.4 Gebäude
- H 6.4 Gebäudebestandteile
- H 6.4 Generalüberholung
- H 6.4 Grunderwerbsteuer
- H 6.4 Hausanschlusskosten
- H 6.4 Heizungsanlagen
- H 6.4 Honorare
- H 6.4 Instandsetzung
- H 6.4 Kassettendecken
- H 6.4 Modernisierung
- H 6.4 Prozesskosten
- H 6.4 Restitutionsverfahren
- H 6.4 Stellplätze
- H 6.4 Tätigkeitsvergütung
- H 6.4 Umzäunung
- H 6.4 Versorgungsnetz
- H 6.4 Vorauszahlungen auf Herstellungskosten
- H 6.4 Wärmerückgewinnungsanlage
- H 6.4 Waschmaschine
- H 6.4 Wesentliche Verbesserung
- H 6.4 Wohnrechtsablösung
- H 6.4 Zwangsräumung
- R 6.5 Zuschüsse für Anlagegüter
- R 6.5 Begriff des Zuschusses
- R 6.5 Wahlrecht
- R 6.5 Nachträglich gewährte Zuschüsse
- R 6.5 Im Voraus gewährte Zuschüsse
- H 6.5 Baukostenzuschüsse bei Energieversorgungsunternehmen
- H 6.5 Betriebsunterbrechungsversicherung
- H 6.5 Geld- oder Bauleistungen
- H 6.5 Investitionszulagen sind keine Zuschüsse
- H 6.5 Investitionszuschüsse bei Einnahmenüberschussrechnung
- H 6.5 Mieterzuschüsse
- H 6.5 Nachträglich gewährte Zuschüsse
- H 6.5 Öffentliche Zuschüsse unter Auflage
- H 6.5 Rechnungsabgrenzungsposten
- H 6.5 Wahlrecht
- R 6.6 Übertragung stiller Reserven bei Ersatzbeschaffung
- R 6.6 (1) Allgemeines
- H 6.6 (1) Aufdeckung stiller Reserven
- H 6.6 (1) Einlage
- H 6.6 (1) Entnahme
- H 6.6 (1) Entschädigung
- H 6.6 (1) Ersatzwirtschaftsgut
- H 6.6 (1) Veräußerung
- R 6.6 (2) Höhere Gewalt - behördlicher Eingriff
- H 6.6 (2) Behördlicher Eingriff
- H 6.6 (2) Höhere Gewalt
- R 6.6 (3) Übertragung aufgedeckter stiller Reserven
- H 6.6 (3) Buchwert
- H 6.6 (3) Mehrentschädigung
- H 6.6 (3) Teilwertabschreibung
- H 6.6 (3) Übertragung aufgedeckter stiller Reserven
- H 6.6 (3) Vorherige Anschaffung
- R 6.6 (4) Rücklage für Ersatzbeschaffung
- H 6.6 (4) Betriebsaufgabe/Betriebsveräußerung
- R 6.6 (5) Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
- H 6.6 (5) Wechsel der Gewinnermittlungsart
- R 6.6 (6) Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen
- R 6.6 (7) Beschädigung
- H 6.6 (7) Beispiel für den Fall der Beschädigung
- H 6.6 (7) Gewinnübertragung
- R 6.7 Teilwert
- H 6.7 Abbruchabsicht
- H 6.7 Beteiligung
- H 6.7 Einlage
- H 6.7 Ersatzteile im Kfz-Handel
- H 6.7 Fehlmaßnahme
- H 6.7 Forderungen
- H 6.7 Halbfertige Bauten auf fremdem Grund und Boden
- H 6.7 Investitionszuschüsse
- H 6.7 Retrograde Wertermittlung
- H 6.7 Schätzung
- H 6.7 Teilwertabschreibung
- H 6.7 Teilwertbegriff
- H 6.7 Teilwertvermutungen
- H 6.7 Überpreis
- H 6.7 Unrentabler Betrieb
- H 6.7 Verlustprodukte
- H 6.7 Vorzugspreise einer Gemeinde
- H 6.7 Wärmeenergie
- H 6.7 Wertaufholungsgebot
- H 6.7 Wiederbeschaffungskosten
- H 6.7 Zeitpunkt der Teilwertabschreibung
- R 6.8 Bewertung des Vorratsvermögens
- R 6.8 Niedrigerer Teilwert
- R 6.8 Einzelbewertung
- R 6.8 Gruppenbewertung
- H 6.8 Ärztemuster
- H 6.8 Beispiele für die Bewertung von Wirtschaftsgütern des Vorratsvermögens, die durch Lagerung, Änderung des modischen Geschmacks oder aus anderen Gründen im Wert gemindert sind (R 6.8 Abs. 2 ff.):
- H 6.8 Ersatzteile im Kfz-Handel
- H 6.8 Festwert
- H 6.8 Gruppenbewertung
- H 6.8 Retrograde Bewertungsmethode
- H 6.8 Wertlosigkeit
- R 6.9 Bewertung nach unterstellten Verbrauchs- und Veräußerungsfolgen
- R 6.9 Allgemeines
- R 6.9 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
- R 6.9 Gruppenbildung
- R 6.9 Methoden der Lifo-Bewertung
- R 6.9 Wechsel der Bewertungsmethoden
- R 6.9 Niedrigerer Teilwert
- R 6.9 Übergang zur Lifo-Methode
- H 6.9 Bewertungsstetigkeit
- H 6.9 Gebrauchtwagen
- H 6.9 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
- H 6.9 Lifo-Methode
- R 6.10 Bewertung von Verbindlichkeiten
- H 6.10 Abzinsung
- H 6.10 Anschaffungskosten
- H 6.10 Bearbeitungsgebühren
- H 6.10 Damnum
- H 6.10 Eiserne Verpachtung
- H 6.10 Fremdwährungsverbindlichkeiten
- H 6.10 Kreditbedingungen
- H 6.10 Optionsprämie
- H 6.10 Passivierungsverbot nach § 5 Abs. 2a EStG
- H 6.10 Pfandverbindlichkeiten
- H 6.10 Rangrücktrittsvereinbarungen
- H 6.10 Rentenverpflichtungen
- H 6.10 Umschuldung
- H 6.10 Verbindlichkeiten mit steigenden Zinssätzen
- H 6.10 Verjährung
- H 6.10 Vermittlungsprovision
- H 6.10 Wohnungsbaudarlehen
- H 6.10 Zahlungsunfähigkeit
- H 6.10 Zinsfestschreibung
- R 6.11 Bewertung von Rückstellungen
- H 6.11 Abzinsung
- H 6.11 Altersteilzeitverpflichtungen
- H 6.11 Ansammlung
- H 6.11 Arbeitsfreistellung
- H 6.11 Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen
- H 6.11 Deponien
- H 6.11 Eiserne Verpachtung
- H 6.11 Gratifikationen
- H 6.11 Jubiläumszuwendungen
- H 6.11 Maßgeblichkeit der Handelsbilanz
- H 6.11 Nachbetreuung abgeschlossener Versicherungen
- H 6.11 Rückabwicklung
- H 6.11 Rückgriffsansprüche
- H 6.11 Schadenrückstellungen der Versicherungswirtschaft
- H 6.11 Sparprämien
- H 6.11 Urlaubsverpflichtung
- H 6.11 Verbindlichkeiten mit steigenden Zinssätzen
- H 6.11 Verwendung von Wirtschaftsgütern
- H 6.11 Weihnachtsgeld
- R 6.12 Bewertung von Entnahmen und Einlagen
- H 6.12 Anteilsvereinigung bei verdeckter Einlage
- H 6.12 Bausparvertrag
- H 6.12 Bodenschatz
- H 6.12 Buchwertprivileg
- H 6.12 Einlage bei Ausbuchung einer Verbindlichkeit
- H 6.12 Einlage eines Anteils an einer Kapitalgesellschaft
- H 6.12 Einlage einer wertgeminderten Beteiligung
- H 6.12 Einlagewert nach vorangegangener Entnahme
- H 6.12 Geringwertiges Wirtschaftsgut
- H 6.12 Nutzungen
- H 6.12 Private Kraftfahrzeugnutzung
- H 6.12 Teilwert
- H 6.12 Übertragung eines Kommanditanteils unter dem Buchwert des Anteils
- H 6.12 Verdeckte Einlage
- R 6.13 Bewertungsfreiheit für geringwertige Wirtschaftsgüter und Bildung eines Sammelpostens
- H 6.13 Allgemeines
- H 6.13 Einlage
- H 6.13 Private Mitbenutzung
- H 6.13 Selbständige Bewertbarkeit bzw. Nutzungsfähigkeit
- H 6.13 ABC der selbständig nutzungsfähigen Wirtschaftsgüter
- H 6.13 ABC der nicht selbständig nutzungsfähigen Wirtschaftsgüter
- R 6.14 Unentgeltliche Übertragung von Betrieben, Teilbetrieben und Mitunternehmeranteilen
- H 6.14 Anteile an einer Betriebskapitalgesellschaft
- H 6.14 Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft
- H 6.14 Realteilung
- H 6.14 Unentgeltliche Übertragung von Mitunternehmeranteilen mit Sonderbetriebsvermögen
- R 6.15 Überführung und Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern
- H 6.15 Allgemeines
- H 6.15 Einmann-GmbH & Co. KG
- R 6a. Rückstellungen für Pensionsverpflichtungen
- R 6a (1) Zulässigkeit von Pensionsrückstellungen
- H 6a (1) Beihilfen an Pensionäre
- H 6a (1) Einstandspflicht
- H 6a (1) Gewinnabhängige Pensionsleistungen
- H 6a (1) Hinterbliebenenversorgung für den Lebensgefährten
- H 6a (1) Jahreszusatzleistungen
- H 6a (1) Nur-Pensionszusagen
- H 6a (1) Pensionsleistungen ohne Ausscheiden aus dem Dienstverhältnis
- H 6a (1) Pensionsverpflichtungen innerhalb einer GmbH & Co. KG
- H 6a (1) Personengesellschaft
- H 6a (1) Vererbliche Versorgungsanwartschaften und Versorgungsleistungen
- H 6a (1) Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen
- H 6a (1) Versorgungsausgleich
- R 6a (2) Rechtsverbindliche Verpflichtung
- R 6a (3) Schädlicher Vorbehalt
- H 6a (3) Abfindungsklauseln
- H 6a (3) Externe Versorgungsträger
- H 6a (3) Übertragung auf eine Unterstützungskasse
- R 6a (4) Unschädlicher Vorbehalt
- H 6a (4) Abfindungsklauseln
- R 6a (5) Vorbehalt (Sonderfälle)
- H 6a (6) Gewichtung des Widerrufsvorbehalts
- R 6a (7) Schriftform
- H 6a (7) Grundsatz der Gleichbehandlung
- H 6a (7) Schriftformerfordernis
- R 6a (8) Beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
- R 6a (9) Ehegatten-Arbeitsverhältnisse
- H 6a (9) Anerkennungsgrundsätze
- H 6a (9) Arbeitnehmer-Ehegatten
- H 6a (9) Fremdvergleich
- H 6a (9) Rückdeckungsversicherung
- H 6a (9) Verpflichtungsumfang
- H 6a (9) Witwen-/Witwerversorgung
- R 6a (10) Höhe der Pensionsrückstellung
- H 6a (10) Betriebsübergang
- H 6a (10) Rechnungsgrundlagen
- H 6a (10) Richttafeln 2018 G
- H 6a (10) Tatsächlicher Dienstantritt
- H 6a (10) Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen
- H 6a (10) Vordienstzeiten
- H 6a (11) Pensionsalter
- R 6a (12) Entgeltumwandlungen
- H 6a (12) Beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft
- H 6a (12) Maßgebendes Finanzierungsendalter
- H 6a (12) Übertragung von Pensionszusagen auf Pensionsfonds
- R 6a (13) Arbeitgeberwechsel
- R 6a (14) Berücksichtigung von Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung
- H 6a (14) Näherungsverfahren
- R 6a (15) Doppelfinanzierung
- H 6a (15) Überschneidung
- R 6a (16) Handelsvertreter
- R 6a (17) Stichtagsprinzip
- H 6a (17) Mehrjährige Gehaltssteigerung
- H 6a (17) Steigerungen der Versorgungsansprüche
- H 6a (17) Überversorgung
- H 6a (17) Wertpapiergebundene Pensionszusagen
- R 6a (18) Inventurerleichterung
- R 6a (19) Ausscheiden eines Anwärters
- H 6a (19) Ablösung der Rente
- R 6a (20) Zuführung zur Pensionsrückstellung
- H 6a (20) Nachholverbot
- R 6a (21) Auflösung der Pensionsrückstellung
- R 6a (23) Rückdeckungsversicherung
- H 6a (23) Begriff der Rückdeckungsversicherung
- H 6a (23) Getrennte Bilanzierung
- H 6a (23) Rückdeckungsanspruch
- H 6a (23) Teilwertabschreibung
- H 6a (23) Vereinfachungsregelung
- R 6b.1 Ermittlung des Gewinns aus der Veräußerung bestimmter Anlagegüter i. S. d. § 6b EStG
- R 6b.1 Begriff der Veräußerung
- R 6b.1 Buchwert
- H 6b.1 Abbruchkosten
- H 6b.1 Aufwuchs auf Grund und Boden
- H 6b.1 Entnahme
- H 6b.1 Freiwilliger Landtausch
- H 6b.1 Grund und Boden
- H 6b.1 Nicht begünstigte Wirtschaftsgüter
- H 6b.1 Tausch
- H 6b.1 Umlegungs- und Flurbereinigungsverfahren
- H 6b.1 Veräußerung
- H 6b.1 Veräußerung aus dem Gesamthandsvermögen
- H 6b.1 Zeitpunkt des Übergangs des wirtschaftlichen Eigentums
- R 6b.2 Übertragung aufgedeckter stiller Reserven und Rücklagenbildung nach § 6b EStG
- R 6b.2 Abzug des begünstigten Gewinns
- R 6b.2 Rücklagenbildung
- R 6b.2 Rücklagenauflösung
- R 6b.2 Gewinnzuschlag
- R 6b.2 Übertragungsmöglichkeiten
- R 6b.2 Rücklage bei Änderung der Unternehmensform
- R 6b.2 Rücklage bei Betriebsveräußerung
- R 6b.2 Wechsel der Gewinnermittlungsart
- R 6b.2 Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
- H 6b.2 Anschaffungszeitpunkt
- H 6b.2 Buchwert
- H 6b.2 Eigenaufwand für ein fremdes Wirtschaftsgut
- H 6b.2 Einlage
- H 6b.2 Gewinnzuschlag
- H 6b.2 Herstellungsbeginn
- H 6b.2 Mittelbare Grundstücksschenkung
- H 6b.2 Rücklage bei Betriebsveräußerung
- H 6b.2 Rücklagenauflösung
- H 6b.2 Rücklagenbildung
- H 6b.2 Übertragung einer Rücklage auf einen anderen Betrieb
- H 6b.2 Veräußerungspreis
- H 6b.2 Wahlrecht eines Mitunternehmers
- H 6b.2 Wirtschaftsjahr
- H 6b.2 Zeitliche Zuordnung von Gewinnen aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
- R 6b.3 Sechs-Jahres-Frist i. S. d. § 6b Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 EStG
- H 6b.3 Baulandumlegungen
- H 6b.3 Erbauseinandersetzung/vorweggenommene Erbfolge
- H 6b.4 Zweifelsfragen im Zusammenhang mit § 6b Abs. 2a EStG
- R 6c. Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Abs. 3 EStG oder nach Durchschnittssätzen
- H 6c Antrag auf Rücklage
- H 6c Veräußerungspreis
- H 6c Wechsel der Gewinnermittlungsart
- H 6c Zeitpunkt der Wahlrechtsausübung
- H 6c Zweifelsfragen im Zusammenhang mit § 6b Abs. 2a EStG
- R 7.1 Abnutzbare Wirtschaftsgüter
- R 7.1 Allgemeines
- R 7.1 Bewegliche Wirtschaftsgüter
- R 7.1 Gebäude und Gebäudeteile
- H 7.1 Arzneimittelzulassungen
- H 7.1 Betriebsvorrichtungen
- H 7.1 Bewegliche Wirtschaftsgüter
- H 7.1 Domain-Namen
- H 7.1 Drittaufwand
- H 7.1 Eigenaufwand für ein fremdes Wirtschaftsgut
- H 7.1 Garagen
- H 7.1 Gebäude
- H 7.1 Gebäudeteile
- H 7.1 Geschäfts- oder Firmenwert
- H 7.1 Mietereinbauten
- H 7.1 Namensrecht
- H 7.1 Nießbrauch und andere Nutzungsrechte
- H 7.1 Praxiswert
- H 7.1 Scheinbestandteile
- H 7.1 Unbewegliche Wirtschaftsgüter, die keine Gebäude oder Gebäudeteile sind
- H 7.1 Vertragsarztzulassung
- H 7.1 Warenzeichen (Marke)
- H 7.1 Wirtschaftliche oder technische Abnutzung
- H 7.1 Wirtschaftsüberlassungsvertrag
- R 7.2 Wirtschaftsgebäude, Mietwohnneubauten und andere Gebäude
- R 7.2 Wohnzwecke
- R 7.2 Bauantrag
- R 7.2 Obligatorischer Vertrag
- H 7.2 Bauantrag
- H 7.2 Obligatorischer Vertrag
- H 7.2 Wohnzwecke
- R 7.3 Bemessungsgrundlage für die AfA
- R 7.3 Entgeltlicher Erwerb und Herstellung
- R 7.3 Fertigstellung von Teilen eines Gebäudes zu verschiedenen Zeitpunkten
- R 7.3 Unentgeltlicher Erwerb
- R 7.3 Zuschüsse, Übertragung stiller Reserven
- R 7.3 Nachträgliche Herstellungskosten
- R 7.3 Einlage, Entnahme, Nutzungsänderung und Übergang zur Buchführung
- H 7.3 Anschaffungskosten
- H 7.3 Dachgeschoss
- H 7.3 Einlage eines Wirtschaftsguts
- H 7.3 Fertigstellung von Teilen eines Gebäudes zu verschiedenen Zeitpunkten
- H 7.3 Kaufpreisaufteilung
- H 7.3 Mittelbare Grundstücksschenkung
- H 7.3 Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten
- H 7.3 Keine nachträglichen Herstellungskosten
- H 7.3 Überführung in das Privatvermögen
- R 7.4 Höhe der AfA
- R 7.4 Beginn der AfA
- R 7.4 AfA im Jahr der Anschaffung, Herstellung oder Einlage
- R 7.4 Bemessung der AfA nach der Nutzungsdauer
- R 7.4 Bemessung der linearen AfA bei Gebäuden nach typisierten Prozentsätzen
- R 7.4 Wahl der AfA-Methode
- R 7.4 Wechsel der AfA-Methode bei Gebäuden
- R 7.4 Ende der AfA
- R 7.4 AfA nach nachträglichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten
- R 7.4 AfA nach Einlage, Entnahme oder Nutzungsänderung oder nach Übergang zur Buchführung
- R 7.4 Absetzungen für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung bei Gebäuden
- H 7.4 AfaA
- H 7.4 Eine AfaA ist vorzunehmen, wenn
- H 7.4 Eine AfaA ist nicht vorzunehmen, wenn
- H 7.4 AfA nach einer Nutzungsänderung
- H 7.4 AfA nach nachträglichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten
- H 7.4 AfA-Tabellen
- H 7.4 AfA-Volumen
- H 7.4 Degressive AfA in Erwerbsfällen
- H 7.4 Degressive AfA nach Einlage
- H 7.4 Entnahme eines Gebäudes
- H 7.4 Ergänzungsbilanz eines Mitunternehmers
- H 7.4 Fertigstellung
- H 7.4 Lieferung
- H 7.4 Mietereinbauten
- H 7.4 Musterhäuser
- H 7.4 Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten
- H 7.4 Neubau
- H 7.4 Nutzungsdauer
- H 7.4 Rückgängigmachung des Anschaffungsvorgangs
- H 7.4 Teil des auf ein Jahr entfallenden AfA-Betrags
- H 7.4 Unterlassene oder überhöhte AfA
- H 7.4 Verlustzuweisungsgesellschaft
- H 7.4 Wechsel der AfA-Methode bei Gebäuden
- R 7.5 Absetzung für Substanzverringerung
- H 7.5 Bodenschatz
- H 7.5 Unterbliebene AfS
- R 7a. Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
- R 7a. Allgemeines
- R 7a. Begünstigungszeitraum
- R 7a. Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten im Begünstigungszeitraum
- R 7a. Minderung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten im Begünstigungszeitraum
- R 7a. Anzahlungen auf Anschaffungskosten
- R 7a. Teilherstellungskosten
- R 7a. Kumulationsverbot
- R 7a. Verlustklausel
- R 7a. AfA bei Gebäuden nach Ablauf des Begünstigungszeitraums
- R 7a. AfA bei anderen Wirtschaftsgütern nach Ablauf des Begünstigungszeitraums
- H 7a Anzahlungen auf Anschaffungskosten
- H 7a Degressive AfA
- H 7a Mehrere Beteiligte
- H 7a Teilherstellungskosten
- H 7a Verzeichnis
- H 7a Willkürlich geleistete Zahlungen
- H 7g Investitionsabzugsbetrag
- R 7h. Erhöhte Absetzungen nach § 7h EStG von Aufwendungen für bestimmte Maßnahmen an Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
- H 7h Bauherrenmodelle
- H 7h Begünstigte Baumaßnahmen
- H 7h Bescheinigungsrichtlinien
- H 7h Bindungswirkung der Bescheinigung
- H 7h Gleichstehender Rechtsakt
- H 7h Nichtvorliegen der Bescheinigung
- H 7h Objektbezogenheit der Bescheinigung
- H 7h Personengesellschaft
- H 7h Verwaltungsverfahrensgesetz
- H 7h § 48 VwVfG - Rücknahme eines rechtswidrigen Verwaltungsaktes
- R 7i. Erhöhte Absetzungen nach § 7i EStG von Aufwendungen für bestimmte Baumaßnahmen an Baudenkmalen
- H 7i Bauherrenmodelle
- H 7i Bescheinigungsbehörde
- H 7i Bescheinigungsrichtlinien
- H 7i Bindungswirkung der Bescheinigung
- H 7i Flutkatastrophe vom Juli 2021
- H 7i Gleichstehender Rechtsakt
- H 7i Neubau
- H 7i Nichtvorliegen der Bescheinigung
- H 7i Objektbezogenheit der Bescheinigung
- H 7i Personengesellschaft
- H 7i Teilherstellungskosten
- H 7i Veräußerung
- R 9a. Pauschbeträge für Werbungskosten
- H 9a Beschränkt Einkommensteuerpflichtige
- R 9b. Auswirkungen der Umsatzsteuer auf die Einkommensteuer
- R 9b. Allgemeines
- R 9b. Wertgrenzen
- R 9b. Nicht abziehbare Vorsteuerbeträge nach § 15 Abs. 1a UStG
- H 9b Freigrenze für Geschenke nach § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG
- H 9b Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG und Ermittlung des Überschusses der Einnahmen über die Werbungskosten
- H 9b Irrtümlich erstattete Vorsteuerbeträge
- H 9b Umsatzsteuerlich fehlgeschlagene Option
- R 10.1 Sonderausgaben (Allgemeines)
- H 10.1 Abkürzung des Zahlungsweges
- H 10.1 Abzugshöhe/Abzugszeitpunkt
- H 10.1 Erstattungsüberhänge
- R 10.2 Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten
- H 10.2 Allgemeines
- H 10.2 Erbe
- H 10.2 Nicht unbeschränkt steuerpflichtiger Empfänger
- H 10.2 Rechtsanwaltskosten
- H 10.2 Unterhaltsleistungen
- H 10.2 Wohnungsüberlassung
- H 10.2 Zustimmung
- R 10.3 Versorgungsleistungen
- H 10.3 Ablösung eines Nießbrauchs oder eines anderen Nutzungsrechts
- H 10.3 Altenteilsleistung
- H 10.3 Beerdigungskosten
- H 10.3 Erbbauzinsen
- H 10.3 Schuldzinsen
- H 10.3 Vermögensübertragung im Zusammenhang mit Versorgungsleistungen
- H 10.3 Vorweggenommene Erbfolge
- R 10.3a Versorgungsausgleich
- H 10.3a Versorgungsausgleich i. S. d. § 10 Abs. 1a Nr. 4 EStG
- R 10.4 Vorsorgeaufwendungen (Allgemeines)
- H 10.4 Abzug von Vorsorgeaufwendungen
- H 10.4 Beitragsrückerstattungen
- H 10.4 Berufsständische Versorgungseinrichtungen
- H 10.4 Höchstbetragsregelung
- R 10.5 Versicherungsbeiträge
- H 10.5 Beiträge an ausländische Sozialversicherungsträger
- H 10.5 Erbschaftsteuerversicherung
- H 10.5 Kapitalwahlrecht
- H 10.5 Keine Sonderausgaben
- H 10.5 Krankentagegeldversicherung
- H 10.5 Lebensversicherung (Vertragsabschluss vor dem 1.1.2005)
- H 10.5 Loss-of-Licence-Versicherung
- H 10.5 Pflegekrankenversicherung
- H 10.5 Pflegerentenversicherung
- H 10.5 Unfallversicherung
- H 10.5 Versorgungsbeiträge Selbständiger
- H 10.5 Vertragseintritt
- R 10.6 Nachversteuerung von Versicherungsbeiträgen
- H 10.6 Nachsteuer
- H 10.6 Nachversteuerung für Versicherungsbeiträge bei Ehegatten im Falle ihrer getrennten Veranlagung
- H 10.6 Veräußerung von Ansprüchen aus Lebensversicherungen
- R 10.7 Kirchensteuern und Kirchenbeiträge
- H 10.7 Beiträge an Religionsgemeinschaften (R 10.7 Abs. 1 Satz 1 bis 3 EStR)
- H 10.7 Kirchensteuern an Religionsgemeinschaften in EU-/EWR-Staaten
- H 10.7 Kirchensteuern des Erblassers
- H 10.7 Kirchensteuern i. S. d. § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG
- H 10.7 Willkürliche Zahlungen
- R 10.8 Kinderbetreuungskosten
- H 10.8 Abzugsbeschränkung
- H 10.8 Anwendungsschreiben
- R 10.9 Aufwendungen für die Berufsausbildung
- R 10.9 Nachlaufende Studiengebühren
- H 10.9 Aufwendungen i. S. d. § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG:
- H 10.9 Ausbildungsdarlehen/Studiendarlehen
- H 10.9 Aus- und Fortbildung
- H 10.9 Auswärtige Unterbringung
- H 10.9 Beruf
- H 10.9 Berufsausbildungskosten
- H 10.9 Deutschkurs
- H 10.9 Habilitation
- H 10.9 Klassenfahrt
- H 10.9 Studienreisen
- H 10.9 Umschulung
- R 10.10 Schulgeld
- R 10.10 Kind als Vertragspartner
- R 10.10 Schulbesuche im Ausland
- H 10.10 Allgemeines
- H 10.10 Aufwendungen für den Schulbesuch als außergewöhnliche Belastungen
- H 10.10 Privatschule in der Schweiz
- H 10.10 Spendenabzug
- R 10.11 Kürzung des Vorwegabzugs bei der Günstigerprüfung
- H 10.11 H 10.11 Hinweis
- H 10.11 Bemessungsgrundlage für die Kürzung des Vorwegabzugs
- H 10.11 Gesellschafter-Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
- H 10.11 Höchstbetrag nach § 10 Abs. 3 EStG
- H 10a Private Altersvorsorge
- R 10b.1 Ausgaben zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke i. S. d. § 10b Abs. 1 und 1a EStG
- R 10b.1 Begünstigte Ausgaben
- R 10b.1 Durchlaufspenden
- R 10b.1 Nachweis der Zuwendungen
- R 10b.1 Maschinell erstellte Zuwendungsbestätigung
- R 10b.1 Prüfungen
- H 10b.1 Anwendungsschreiben
- H 10b.1 Auflagen
- H 10b.1 Aufwandsspenden
- H 10b.1 Beitrittsspende
- H 10b.1 Crowdfunding
- H 10b.1 Durchlaufspendenverfahren
- H 10b.1 Elternleistungen an gemeinnützige Schulvereine (Schulen in freier Trägerschaft) und entsprechende Fördervereine
- H 10b.1 Gebrauchte Kleidung als Sachspende (Abziehbarkeit und Wertermittlung)
- H 10b.1 Gegenleistung
- H 10b.1 Rückwirkendes Ereignis
- H 10b.1 Sachspenden
- H 10b.1 Schenkung mit Auflage
- H 10b.1 Spenden in das zu erhaltende Vermögen
- H 10b.1 Spendenhaftung
- H 10b.1 Sponsoring
- H 10b.1 Vermächtniszuwendungen
- H 10b.1 Vertrauensschutz
- H 10b.1 Zuwendungsbestätigung (§ 50 EStDV)
- H 10b.1 Zuwendungsempfänger im EU-/EWR-Ausland
- H 10b.1 Zweckgebundene Zuwendungen
- R 10b.2 Zuwendungen an politische Parteien
- H 10b.2 Kommunale Wählervereinigungen
- H 10b.2 Parteiengesetz
- H 10b.2 Zuwendungsbestätigung (§ 50 EStDV)
- R 10b.3 Begrenzung des Abzugs der Ausgaben für steuerbegünstigte Zwecke
- R 10b.3 Alternativgrenze
- R 10b.3 Stiftungen
- H 10b.3 Höchstbetrag in Organschaftsfällen
- H 10b.3 Kreditinstitute
- H 10b.3 Umsätze
- R 10d. Verlustabzug
- R 10d. Vornahme des Verlustabzugs nach § 10d EStG
- R 10d. Begrenzung des Verlustabzugs
- R 10d. Wahlrecht
- R 10d. Verfahren bei Arbeitnehmern
- R 10d. Änderung des Verlustabzugs
- R 10d. Zusammenveranlagung von Ehegatten
- R 10d. Gesonderte Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags
- R 10d. Verlustfeststellung bei "Unterbrechung" der (un-)beschränkten Steuerpflicht
- R 10d. Verlustabzug in Erbfällen
- H 10d Änderung von Steuerbescheiden infolge Verlustabzugs
- H 10d Besondere Verrechnungskreise
- H 10d Bindungswirkung
- H 10d Insolvenzverfahren (Konkurs-/Vergleichs- und Gesamtvollstreckungsverfahren)
- H 10d Verlustabzug bei Ehegatten
- H 10d Verlustabzug in Erbfällen
- H 10d Verlustvortragsbegrenzung - Beispiel
- H 10d Wahlrecht zum Verlustrücktrag
- R 10f. Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
- H 10f Bescheinigungsbehörde für Baudenkmale
- H 10f Bescheinigungsrichtlinien
- H 10f Flutkatastrophe vom Juli 2021
- H 10f Nichtvorliegen der Bescheinigung
- H 10f Zuschüsse
- R 10g. Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
- H 10g Bescheinigungsbehörde
- H 10g Bescheinigungsrichtlinien
- H 10g Flutkatastrophe vom Juli 2021
- R 11. Vereinnahmung und Verausgabung
- H 11 Allgemeines
- H 11 Arbeitslohn
- H 11 Arzthonorar
- H 11 Aufrechnung
- H 11 Damnum
- H 11 Entschädigung für Flutungsrecht
- H 11 Forderungsübergang
- H 11 Gesamtgläubiger
- H 11 Gewinnausschüttung
- H 11 Gutschrift
- H 11 Leasing-Sonderzahlung
- H 11 Novation
- H 11 Nutzungsrechte
- H 11 Pachtzahlungen in der Land- und Forstwirtschaft
- H 11 Provisionen
- H 11 Scheck
- H 11 Schneeballsystem
- H 11 Sperrkonto
- H 11 Stille Gesellschaft
- H 11 Stundung
- H 11 Überweisung
- H 11 Umsatzsteuervorauszahlungen/-erstattungen
- H 11 Verrechnung
- H 11 Wechsel
- H 11 Werbungskosten bei sonstigen Einkünften
- H 11 Wirtschaftsjahr
- R 11a. Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
- H 11a Bescheinigungsrichtlinien
- H 11a Verteilung von Erhaltungsaufwand
- R 11b. Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen
- H 11b Bescheinigungsbehörde
- H 11b Bescheinigungsrichtlinien
- H 11b Flutkatastrophe vom Juli 2021
- H 11b Verteilung von Erhaltungsaufwand
- R 12.1 Abgrenzung der Kosten der Lebensführung von den Betriebsausgaben und Werbungskosten
- H 12.1 Allgemeines
- H 12.1 Ausbildungs- und Fortbildungsaufwendungen für Kinder
- H 12.1 Berufliche Tätigkeit während einer Ferienreise
- H 12.1 Berufsausbildungskosten
- H 12.1 Bewirtungskosten
- H 12.1 Brille
- H 12.1 Bücher
- H 12.1 Deutschkurs
- H 12.1 Einbürgerungskosten
- H 12.1 Erbstreitigkeiten
- H 12.1 Feier mit beruflicher und privater Veranlassung
- H 12.1 Führerschein
- H 12.1 Gemischte Aufwendungen
- H 12.1 Geschenke an Geschäftsfreunde
- H 12.1 Gesellschaftliche Veranstaltungen
- H 12.1 GHörapparat
- H 12.1 Karnevalsveranstaltungen
- H 12.1 Kleidung und Schuhe
- H 12.1 Körperpflegemittel, Kosmetika
- H 12.1 Kontoführungsgebühren
- H 12.1 Konzertflügel einer Musiklehrerin
- H 12.1 Kulturelle Veranstaltungen
- H 12.1 Kunstwerke
- H 12.1 Medizinisch-technische Hilfsmittel und Geräte
- H 12.1 Nachschlagewerk
- H 12.1 Personalcomputer
- H 12.1 Sponsoring
- H 12.1 Steuerberatungskosten
- H 12.1 Strafverfahren
- H 12.1 Tageszeitung
- H 12.1 Telefonanschluss in einer Wohnung
- H 12.1 Videorecorder eines Lehrers
- R 12.2 Studienreisen, Fachkongresse
- H 12.2 Allgemeines
- H 12.2 Incentive-Reisen
- H 12.2 Nachweis der Teilnahme
- R 12.3 Geldstrafen und ähnliche Rechtsnachteile
- H 12.3 Abführung von Mehrerlösen
- H 12.3 Geldbußen
- H 12.3 Leistungen zur Erfüllung von Auflagen oder Weisungen
- H 12.3 Ordnungsgelder
- H 12.3 Verwarnungsgelder
- R 12.4 Nichtabziehbare Steuern und Nebenleistungen
- H 12.4 Nebenleistungen
- H 12.4 Personensteuern
- H 12.4 Umsatzsteuer bei Anwendung der 1 %-Regelung
- R 12.5 Zuwendungen
- R 12.6 Wiederkehrende Leistungen
- H 12.6 Abgrenzung zwischen Unterhalts- und Versorgungsleistungen
- H 12.6 Gesetzlich unterhaltsberechtigt
- H 12.6 Unterhaltsleistungen
- R 13.1 Freibetrag für Land- und Forstwirte
- H 13.1 Zusammenveranlagung
- R 13.2 Abgrenzung der gewerblichen und landwirtschaftlichen Tierzucht und Tierhaltung
- R 13.2 Feststellung der Tierbestände
- R 13.2 Zuordnung
- R 13.2 Regelmäßig landwirtschaftlich genutzte Fläche (§ 51 Abs. 1a BewG)
- R 13.2 Gemeinschaftliche Tierhaltung
- H 13.2 Hektarberechnung
- H 13.2 Pferdehaltung
- H 13.2 Zweige des Tierbestandes bei jeder Tierart
- R 13.3 Land- und forstwirtschaftliches Betriebsvermögen
- H 13.3 Baumbestand
- H 13.3 Betrieb
- H 13.3 Bewertung von Pflanzenbeständen in Baumschulen
- H 13.3 Bewertung von Tieren
- H 13.3 Bewertungswahlrecht
- H 13.3 Eiserne Verpachtung
- H 13.3 Forstwirtschaft
- H 13.3 Jagd
- H 13.3 Nießbrauch
- H 13.3 Übergang zur Buchführung
- H 13.3 Wiederbepflanzungsrechte im Weinbau
- H 13.3 Zuordnung zum Betriebsvermögen eines im Zeitpunkt des Erwerbs verpachteten Grundstücks
- R 13.4 Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen in einem landwirtschaftlichen Betrieb
- H 13.4 Alleinunternehmerschaft
- H 13.4 Arbeitsverhältnisse zwischen Angehörigen
- H 13.4 Familiengesellschaft
- H 13.4 Gütergemeinschaft
- H 13.4 Mitunternehmerschaft zwischen Ehegatten
- H 13.4 Nutzungsüberlassungsvertrag zwischen Ehegatten
- H 13.4 Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen
- H 13.4 Wirtschaftsüberlassungsvertrag
- R 13.5 Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft
- R 13.5 Gewinnschätzung
- R 13.5 Wechsel der Gewinnermittlungsart
- R 13.5 Nichtanwendung der Nutzungswertbesteuerung nach § 13 Abs. 2 Nr. 2 i. V. m. Abs. 4 EStG im Beitrittsgebiet
- R 13.5 Entnahme nach § 13 Abs. 5 EStG
- H 13.5 Amtliche AfA-Tabellen
- H 13.5 Anbauverzeichnis
- H 13.5 Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr
- H 13.5 Ersatzflächenpool
- H 13.5 Forstwirtschaft
- H 13.5 Liebhaberei
- H 13.5 Schätzung nach Richtsätzen
- H 13.5 Wechsel der Gewinnermittlungsart
- H 13.5 Wohnungen im land- und forstwirtschaftlichen Betriebsvermögen, die unter § 13 Abs. 4 und 5 EStG fallen
- R 13.6 Buchführung bei Gartenbaubetrieben, Saatzuchtbetrieben, Baumschulen und ähnlichen Betrieben
- R 13a.1 Anwendung der Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen
- R 13a.2 Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
- H 13a Allgemeines
- R 14. Wechsel im Besitz von Betrieben, Teilbetrieben und Betriebsteilen
- R 14. Veräußerungsgewinn
- R 14. Bewertung von Feldinventar/stehender Ernte
- R 14. Vereinfachungsregelung zur Bewertung des Feldinventars/der stehenden Ernte
- R 14. Teilbetrieb
- R 14. Veräußerung forstwirtschaftlicher Betriebe, Teilbetriebe oder einzelner forstwirtschaftlicher Grundstücksflächen
- R 14. Freibetrag
- H 14 Betriebsverkleinerung
- H 14 Eiserne Verpachtung
- H 14 Feldinventar
- H 14 Körperschaft des öffentlichen Rechts als Erbin
- H 14 Parzellenweise Verpachtung
- H 14 Rückverpachtung
- H 14 Teilbetrieb
- H 14 Verpachtung
- R 15.1 Selbständigkeit
- R 15.1 Versicherungsvertreter
- R 15.1 Hausgewerbetreibende und Heimarbeiter
- R 15.1 Sozialversicherungspflicht
- H 15.1 Allgemeines
- H 15.1 Freie Mitarbeit
- H 15.1 Generalagent
- H 15.1 Gesamtbeurteilung
- H 15.1 Handelsvertreter
- H 15.1 Hausgewerbetreibender
- H 15.1 Heimarbeiter
- H 15.1 Natürliche Personen
- H 15.1 Nebentätigkeit und Aushilfstätigkeit
- H 15.1 Reisevertreter
- H 15.1 Selbständigkeit
- H 15.1 Versicherungsvertreter
- R 15.2 Nachhaltigkeit
- H 15.2 Einmalige Handlung
- H 15.2 Mehrzahl selbständiger Handlungen
- H 15.2 Nachhaltigkeit - Einzelfälle
- H 15.2 Wertpapiere
- H 15.2 Wiederholungsabsicht
- H 15.2 Zeitdauer
- H 15.2 Zurechnung der Tätigkeit eines Anderen
- R 15.3 Gewinnerzielungsabsicht
- H 15.3 Abgrenzung der Gewinnerzielungsabsicht zur Liebhaberei
- H 15.3 Anlaufverluste
- H 15.3 Betriebszweige
- H 15.3 Beweisanzeichen
- H 15.3 Land- und Forstwirtschaft
- H 15.3 Personengesellschaft
- H 15.3 Persönliche Gründe
- H 15.3 Selbstkostendeckung
- H 15.3 Totalgewinn
- H 15.3 Treu und Glauben
- H 15.3 Verlustzuweisungsgesellschaft
- H 15.3 Vorläufige Steuerfestsetzung
- H 15.3 Wegfall des negativen Kapitalkontos
- H 15.3 Zeitliche Begrenzung der Beteiligung
- R 15.4 Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr
- H 15.4 Allgemeines
- H 15.4 Einschaltung Dritter
- H 15.4 Gewerblicher Grundstückshandel
- H 15.4 Kundenkreis
- H 15.4 Sexuelle Dienstleistungen
- H 15.4 Teilnahme an Turnierpokerspielen
- H 15.4 Wettbewerbsausschluss
- R 15.5 Abgrenzung des Gewerbebetriebs von der Land- und Forstwirtschaft
- R 15.5 Strukturwandel
- R 15.5 Nebenbetrieb
- R 15.5 Unmittelbare Verwertung organischer Abfälle
- R 15.5 Eigene und fremde Erzeugnisse
- R 15.5 Absatz eigener Erzeugnisse i. V. m. fremden und gewerblichen Erzeugnissen
- R 15.5 Absatz eigener Erzeugnisse i. V. m. Dienstleistungen
- R 15.5 Absatz eigen erzeugter Getränke i. V. m. besonderen Leistungen
- R 15.5 Verwendung von Wirtschaftsgütern
- R 15.5 Land- und forstwirtschaftliche Dienstleistungen
- R 15.5 Abgrenzungsregelungen
- R 15.5 Energieerzeugung
- R 15.5 Beherbergung von Fremden
- H 15.5 Abgrenzung
- H 15.5 Baumschulen
- H 15.5 Bewirtschaftungsvertrag
- H 15.5 Grundstücksverkäufe
- H 15.5 Klärschlamm
- H 15.5 Nebenbetrieb
- H 15.5 Reitpferde
- H 15.5 Schlossbesichtigung
- H 15.5 Strukturwandel
- H 15.5 Tierzucht
- H 15.5 Weinbau, Perlwein und Sekt
- R 15.6 Abgrenzung des Gewerbebetriebs von der selbständigen Arbeit
- H 15.6 Allgemeines
- H 15.6 Abgrenzung selbständige Arbeit/Gewerbebetrieb
- H 15.6 Ähnliche Berufe
- H 15.6 Autodidakt
- H 15.6 Erbauseinandersetzung
- H 15.6 Erzieherische Tätigkeit
- H 15.6 Gemischte Tätigkeit
- H 15.6 Gesellschaft
- H 15.6 Heil- und Heilhilfsberufe
- H 15.6 Künstlerische Tätigkeit
- H 15.6 Laborleistungen
- H 15.6 Mitarbeit eines angestellten Berufsträgers
- H 15.6 Mithilfe anderer Personen
- H 15.6 Rechts- und wirtschaftsberatende Berufe
- H 15.6 Schriftstellerische Tätigkeit
- H 15.6 Sonstige selbständige Arbeit
- H 15.6 Unterrichtende Tätigkeit
- H 15.6 Verpachtung nach Erbfall
- H 15.6 Wissenschaftliche Tätigkeit
- R 15.7 Abgrenzung des Gewerbebetriebs von der Vermögensverwaltung
- R 15.7 (1) Allgemeines
- H 15.7 (1) Beginn der Betriebsverpachtung
- H 15.7 (1) Betriebsaufspaltung/Gewerblicher Grundstückshandel
- H 15.7 (1) Einkunftsermittlung
- H 15.7 (1) Erwerb von "gebrauchten" Lebensversicherungen
- H 15.7 (1) Gewerblicher Grundstückshandel
- H 15.7 (1) Goldhandel
- H 15.7 (1) Handel mit Beteiligungen
- H 15.7 (1) Hingabe von Gesellschafterdarlehen
- H 15.7 (1) Teilbetrieb
- H 15.7 (1) Venture Capital Fonds/Private Equity Fonds
- H 15.7 (1) Veräußerung über Internetplattformen
- R 15.7 (2) Vermietung und Verpachtung von Grundvermögen
- H 15.7 (2) Arbeiterwohnheim
- H 15.7 (2) Architekten/Bauunternehmer
- H 15.7 (2) Campingplatz
- H 15.7 (2) Einkaufszentrum
- H 15.7 (2) Ferienwohnung
- H 15.7 (2) Fremdenpension
- H 15.7 (2) Gewerblicher Charakter der Vermietungstätigkeit
- H 15.7 (2) Parkplatz
- H 15.7 (2) Tennisplätze
- H 15.7 (2) Umfangreicher Grundbesitz
- H 15.7 (2) Untervermietung
- H 15.7 (2) Verklammerung zu einer einheitlichen Tätigkeit
- H 15.7 (2) Vermietung möblierter Zimmer
- R 15.7 (3) Vermietung beweglicher Gegenstände
- H 15.7 (3) Abgrenzung zur vermögensverwaltenden Tätigkeit
- H 15.7 (3) Verklammerung zu einer einheitlichen Tätigkeit
- R 15.7 (4) Betriebsaufspaltung - Allgemeines
- H 15.7 (4) Allgemeines
- H 15.7 (4) Bürgschaft für die Betriebskapitalgesellschaft
- H 15.7 (4) Darlehen
- H 15.7 (4) Dividendenansprüche
- H 15.7 (4) Eigentümergemeinschaft
- H 15.7 (4) Forderungen
- H 15.7 (4) Geschäftswert
- H 15.7 (4) Gewinnausschüttungen
- H 15.7 (4) Grenzüberschreitende Betriebsaufspaltung
- H 15.7 (4) Kapitalerhöhung bei der Betriebskapitalgesellschaft
- H 15.7 (4) Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung
- H 15.7 (4) Notwendiges Betriebsvermögen
- H 15.7 (4) Nur-Besitzgesellschafter
- H 15.7 (4) Pensionsanspruch gegenüber der Betriebskapitalgesellschaft
- H 15.7 (4) Sonderbetriebsvermögen
- H 15.7 (4) Teileinkünfteverfahren
- H 15.7 (4) Umfassend gewerbliche Besitzpersonengesellschaft
- H 15.7 (4) Wohnungseigentümergemeinschaft
- R 15.7 (5) Betriebsaufspaltung - Sachliche Verflechtung
- H 15.7 (5) Beginn der sachlichen Verflechtung
- H 15.7 (5) Eigentum des Besitzunternehmens
- H 15.7 (5) Erbbaurecht
- H 15.7 (5) Hingabe von Gesellschafterdarlehen
- H 15.7 (5) Leihe
- H 15.7 (5) Wesentliche Betriebsgrundlage
- R 15.7 (6) Betriebsaufspaltung - Personelle Verflechtung
- H 15.7 (6) Allgemeines
- H 15.7 (6) Beherrschungsidentität
- H 15.7 (6) Betriebs-AG
- H 15.7 (6) Einstimmigkeitsabrede
- H 15.7 (6) Faktische Beherrschung
- H 15.7 (6) Gütergemeinschaft
- H 15.7 (6) Insolvenz des Betriebsunternehmens
- H 15.7 (6) Interessengegensätze
- H 15.7 (6) Mehrheit der Stimmrechte
- H 15.7 (6) Mittelbare Beteiligung
- H 15.7 (6) Personengruppentheorie
- H 15.7 (6) Stimmrechtsausschluss
- H 15.7 (6) Testamentsvollstrecker
- R 15.7 (7) Betriebsaufspaltung - Zusammenrechnung von Ehegattenanteilen
- H 15.7 (7) Allgemeines
- H 15.7 (7) Wiesbadener Modell
- R 15.7 (8) Betriebsaufspaltung - Zusammenrechnung der Anteile von Eltern und Kindern
- H 15.7 (8) Ergänzungspflegschaft bei minderjährigen Kindern
- H 15.7 (8) Wegfall der personellen Verflechtung durch Eintritt der Volljährigkeit
- R 15.7 (9) Wertpapiergeschäfte
- H 15.7 (9) An- und Verkauf von Wertpapieren
- H 15.7 (9) Devisentermingeschäfte/Optionsgeschäfte
- H 15.7 (9) Kapitalanlage mit Einfluss auf die Geschäftsführung
- H 15.7 (9) Pfandbriefe
- H 15.7 (9) Wertpapiergeschäfte eines Bankiers
- R 15.8 Mitunternehmerschaft
- R 15.8 (1) Allgemeines
- H 15.8 (1) Allgemeines
- H 15.8 (1) Ausgleichsanspruch eines Kommanditisten
- H 15.8 (1) Betriebsvermögen bei atypisch stiller Gesellschaft
- H 15.8 (1) Bürgschaftsinanspruchnahme
- H 15.8 (1) Büro-/Praxisgemeinschaft
- H 15.8 (1) Erbengemeinschaft
- H 15.8 (1) Europäische wirtschaftliche Interessenvereinigung (EWIV)
- H 15.8 (1) Gesellschafter
- H 15.8 (1) Gesellschafterausschluss bei Scheidung
- H 15.8 (1) Innengesellschaft
- H 15.8 (1) Komplementär
- H 15.8 (1) Miterben
- H 15.8 (1) Mitunternehmerinitiative
- H 15.8 (1) Mitunternehmerrisiko
- H 15.8 (1) Nachversteuerung des negativen Kapitalkontos
- H 15.8 (1) Nießbrauch
- H 15.8 (1) Organgesellschaft
- H 15.8 (1) Partnerschaftsgesellschaft
- H 15.8 (1) Stiller Gesellschafter
- H 15.8 (1) Strohmannverhältnis
- H 15.8 (1) Testamentsvollstreckung
- H 15.8 (1) Treugeber
- H 15.8 (1) Verdeckte Mitunternehmerschaft
- H 15.8 (1) Vermietung zwischen Schwester-Personengesellschaften
- H 15.8 (1) Wirtschaftliches Eigentum an einem Mitunternehmeranteil
- H 15.8 (1) Wohnungseigentümergemeinschaft
- R 15.8 (2) Mehrstöckige Personengesellschaft
- H 15.8 (2) Unterbeteiligung
- R 15.8 (3) Gewinnverteilung
- H 15.8 (3) Abweichung des Steuerbilanzgewinns vom Handelsbilanzgewinn
- H 15.8 (3) Angemessenheit der Gewinnverteilung bei stiller Beteiligung von anteils- und beteiligungsidentischen Schwesterpersonengesellschaften
- H 15.8 (3) Ausländische Personengesellschaft
- H 15.8 (3) Außerbetrieblich veranlasster Gewinn- und Verlustverteilungsschlüssel
- H 15.8 (3) Forderungsverzicht im Zusammenhang mit einem Gesellschafterwechsel
- H 15.8 (3) Gewinnverteilung bei GmbH & atypisch stiller Gesellschaft
- H 15.8 (3) Gewinnzurechnung
- H 15.8 (3) GmbH-Beteiligung
- H 15.8 (3) Kapitalkontenverzinsung
- H 15.8 (3) Mehrgewinne eines ausgeschiedenen Gesellschafters aufgrund späterer Betriebsprüfung
- H 15.8 (3) Nachträgliche Erhöhung des Kapitalkontos eines ausgeschiedenen Kommanditisten
- H 15.8 (3) Organträger-Personengesellschaft
- H 15.8 (3) Pensionszusagen
- H 15.8 (3) Rückwirkende Änderung
- H 15.8 (3) Tätigkeitsvergütungen
- H 15.8 (3) Tod eines Gesellschafters
- H 15.8 (3) Verzicht auf einen Gewinnanteil zwecks Tilgung einer Kaufpreisverpflichtung
- H 15.8 (3) Vorabanteile
- R 15.8 (4) Einkommensteuerliche Behandlung des persönlich haftenden Gesellschafters einer Kommanditgesellschaft auf Aktien
- H 15.8 (4) Allgemeines
- H 15.8 (4) Ausschüttungen
- H 15.8 (4) Gewinnermittlungsart
- H 15.8 (4) Sonderbetriebsvermögen
- H 15.8 (4) Wirtschaftsjahr
- R 15.8 (5) Umfassend gewerbliche Personengesellschaft
- H 15.8 (5) Ärztliche Gemeinschaftspraxen
- H 15.8 (5) Atypisch stille Gesellschaft
- H 15.8 (5) Bagatellgrenze
- H 15.8 (5) Beteiligung an einer gewerblich tätigen Mitunternehmerschaft
- H 15.8 (5) Betriebsaufspaltung
- H 15.8 (5) Einheitliche Gesamtbetätigung
- H 15.8 (5) Erbengemeinschaft
- H 15.8 (5) GbR
- H 15.8 (5) Gewerbesteuerbefreiung
- H 15.8 (5) Gewerbliche Einkünfte im Sonderbereich des Gesellschafters
- H 15.8 (5) Gewinnerzielungsabsicht
- R 15.8 (6) Gewerblich geprägte Personengesellschaft
- H 15.8 (6) Atypisch stille Gesellschaft
- H 15.8 (6) Ausländische Kapitalgesellschaft
- H 15.8 (6) Betriebsunterbrechung
- H 15.8 (6) Einheits-GmbH & Co. KG
- H 15.8 (6) Einkünfteerzielungsabsicht
- H 15.8 (6) GbR
- H 15.8 (6) Geschäftsführung
- H 15.8 (6) Prägung durch andere Personengesellschaften
- H 15.8 (6) Umlaufvermögen
- R 15.9 Steuerliche Anerkennung von Familiengesellschaften
- R 15.9 (1) Grundsätze
- H 15.9 (1) Allgemeines
- H 15.9 (1) Buchwertabfindung
- H 15.9 (1) Gütergemeinschaft
- H 15.9 (1) Rückübertragungsverpflichtung
- H 15.9 (1) Tatsächliche Gewinnaufteilung
- R 15.9 (2) Schenkweise begründete Beteiligungen von Kindern
- H 15.9 (2) Allgemeines
- H 15.9 (2) Alter des Kindes
- H 15.9 (2) Befristete Gesellschafterstellung
- H 15.9 (2) Familiengerichtliche Genehmigung
- H 15.9 (2) Kündigung
- H 15.9 (2) Rückfallklausel
- H 15.9 (2) Umdeutung in Darlehensgewährung
- H 15.9 (2) Unterbeteiligung
- H 15.9 (2) Verfügungsbeschränkungen
- R 15.9 (3) Gewinnverteilung bei Familiengesellschaften
- H 15.9 (3) Allgemeines
- H 15.9 (3) Beteiligung an den stillen Reserven
- H 15.9 (3) Buchwertabfindung
- H 15.9 (3) Eigene Mittel
- H 15.9 (3) Entnahmegewinn bei Schenkung
- H 15.9 (3) Unterbeteiligung
- H 15.9 (3) Veränderung der Gewinnverteilung
- H 15.9 (3) Verfügungsbeschränkungen
- R 15.9 (4) Typisch stille Gesellschaft
- H 15.9 (4) Allgemeines
- H 15.9 (4) Auszahlung/Gutschrift von Gewinnanteilen
- H 15.9 (4) Familiengerichtliche Genehmigung
- H 15.9 (4) Verlustbeteiligung
- R 15.9 (5) Gewinnbeteiligung bei typisch stiller Beteiligung
- H 15.9 (5) Allgemeines
- H 15.9 (5) Eigene Mittel
- H 15.9 (5) Einlage
- H 15.9 (5) Schenkweise eingeräumte stille Beteiligung
- H 15.9 (5) Veränderung der tatsächlichen Verhältnisse
- R 15.10 Verlustabzugsbeschränkungen nach § 15 Abs. 4 EStG
- H 15.10 Abschreibungs- oder Buchverluste
- H 15.10 Brüterei
- H 15.10 Doppelstöckige Personengesellschaft
- H 15.10 Ehegatten
- H 15.10 Gemischte Betriebe
- H 15.10 Gewerbliche Tierzucht oder gewerbliche Tierhaltung
- H 15.10 Landwirtschaftliche Tätigkeit
- H 15.10 Lohnmast
- H 15.10 Pelztierzucht
- H 15.10 Personengesellschaft
- H 15.10 Termingeschäft
- H 15.10 Verlustabzug in Erbfällen
- H 15.10 Verlustabzugsbeschränkung nach § 15 Abs. 4 Satz 3 und 4 EStG
- H 15.10 Verlustabzugsbeschränkung nach § 15 Abs. 4 Satz 6 bis 8 EStG
- H 15.10 Verlustvor- und -rücktrag
- R 15a. Verluste bei beschränkter Haftung
- R 15a. Zusammentreffen von Einlage- und Haftungsminderung
- R 15a. Sonderbetriebsvermögen
- R 15a. Außenhaftung des Kommanditisten nach § 15a Abs. 1 Satz 2 und 3 EStG
- R 15a. Steuerbefreiung nach § 16 Abs. 4 EStG bei verrechenbaren Verlusten
- R 15a. Ausländische Verluste
- R 15a. Verlustzurechnung nach § 52 Abs. 33 Satz 4 EStG beim Ausscheiden von Kommanditisten
- H 15a Allgemeines
- H 15a Anwendungsbereich
- H 15a Auflösung des negativen Kapitalkontos
- H 15a 1. Grundfall
- H 15a 2. Spätere Rückzahlung der Hafteinlage
- H 15a 3. Gewinne und Entnahmen bei vorhandenem verrechenbaren Verlust
- H 15a 4. Liquidation - § 52 Abs. 24 Satz 3 EStG
- H 15a Beteiligung an vermögensverwaltender Gesellschaft
- H 15a BGB-Innengesellschaft
- H 15a Bürgschaft
- H 15a Einlagen
- H 15a Formwechsel mit steuerlicher Rückwirkung
- H 15a Gewinnzurechnung nach § 15a Abs. 3 EStG
- H 15a Kapitalkonto
- H 15a Saldierung von Ergebnissen aus dem Gesellschaftsvermögen mit Ergebnissen aus dem Sonderbetriebsvermögen
- H 15a Stille Reserven
- H 15a Übernahme des negativen Kapitalkontos
- H 15a Unentgeltliche Übertragung
- H 15a Unwahrscheinlichkeit der Inanspruchnahme bei Gesellschaften mit Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
- H 15a Verfassungsmäßigkeit
- H 15a Verlustabzug in Erbfällen
- H 15a Verlustabzugsbeschränkung nach § 15 Abs. 4 Satz 6 bis 8 EStG
- H 15a Verlustausgleich
- H 15a Verlustverrechnung bei Einlageminderung
- H 15a Verrechenbare Werbungskostenüberschüsse
- H 15a Vertraglicher Haftungsausschluss bei Gesellschaftern mit Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
- H 15a Wechsel der Rechtsstellung eines Gesellschafters
- H 15b Anwendungsschreiben
- H 15b Verfassungsmäßigkeit
- H 15b Verlustabzug in Erbfällen
- R 16. Veräußerung des gewerblichen Betriebs
- R 16 (1) Betriebsveräußerung im Ganzen
- H 16 (1) Aufgabe der bisherigen Tätigkeit
- H 16 (1) Betriebsfortführung
- H 16 (1) Betriebsübertragung im Zusammenhang mit wiederkehrenden Leistungen
- H 16 (1) Funktionsfähiger Betrieb
- H 16 (1) Gewerblich geprägte Personengesellschaft
- H 16 (1) Gewinnermittlung
- H 16 (1) Häusliches Arbeitszimmer
- H 16 (1) Maßgeblicher Zeitpunkt
- H 16 (1) Personengesellschaft
- H 16 (1) Verdeckte Einlage
- H 16 (1) Zurückbehaltene Wirtschaftsgüter
- R 16 (2) Betriebsaufgabe im Ganzen
- H 16 (2) Allgemeines
- H 16 (2) Aufgabegewinn
- H 16 (2) Beendigung einer Betriebsaufspaltung
- H 16 (2) Betriebsunterbrechung
- H 16 (2) Betriebsverlegung
- H 16 (2) Bewertung von Unternehmen und Anteilen an Kapitalgesellschaften
- H 16 (2) Buchwertprivileg
- H 16 (2) Eröffnung eines neuen Betriebs
- H 16 (2) Gewerblicher Grundstückshandel
- H 16 (2) Handelsvertreter
- H 16 (2) Insolvenzverfahren
- H 16 (2) Körperschaft als Erbin
- H 16 (2) Landwirtschaft
- H 16 (2) Liebhaberei
- H 16 (2) Realteilung
- H 16 (2) Strukturwandel
- H 16 (2) Zeitlich gestreckte Betriebsaufgabe
- H 16 (2) Zeitraum für die Betriebsaufgabe
- H 16 (2) Zwangsweise Betriebsaufgabe
- R 16 (3) Teilbetriebsveräußerung und Teilbetriebsaufgabe
- H 16 (3) Auflösung einer Kapitalgesellschaft
- H 16 (3) Auflösung stiller Reserven
- H 16 (3) Beendigung der betrieblichen Tätigkeit
- H 16 (3) Betriebsaufspaltung
- H 16 (3) Brauerei
- H 16 (3) Entnahme einer Beteiligung
- H 16 (3) Fahrschule
- H 16 (3) Fertigungsbetrieb
- H 16 (3) Filialen und Zweigniederlassungen
- H 16 (3) Gaststätten
- H 16 (3) Güternah- und Güterfernverkehr
- H 16 (3) Grundstücksverwaltung
- H 16 (3) Handelsvertreter
- H 16 (3) Maßgeblicher Zeitpunkt
- H 16 (3) Schiffe
- H 16 (3) Sonderbetriebsvermögen
- H 16 (3) Spediteur
- H 16 (3) Tankstellen
- H 16 (3) Teilbetriebe im Aufbau
- H 16 (3) Teilbetriebsaufgabe
- H 16 (3) Teilbetriebsveräußerung
- H 16 (3) Vermietung von Ferienwohnungen
- H 16 (3) Wohnungsbauunternehmen
- H 16 (3) Zurückbehaltene Wirtschaftsgüter
- R 16 (4) Veräußerung und Aufgabe eines Mitunternehmeranteiles
- H 16 (4) Abfindung unter Buchwert
- H 16 (4) Aufnahme eines Gesellschafters in ein Einzelunternehmen
- H 16 (4) Auseinandersetzung einer Zugewinngemeinschaft
- H 16 (4) Betriebsveräußerung an einen Gesellschafter
- H 16 (4) Buchwertübertragung von Mitunternehmeranteilen
- H 16 (4) Buchwertübertragung von wesentlichen Betriebsgrundlagen
- H 16 (4) Einheitlicher Mitunternehmeranteil
- H 16 (4) Erbauseinandersetzung
- H 16 (4) Ermittlung des Veräußerungsgewinns
- H 16 (4) Gesellschafterforderungen
- H 16 (4) Gesellschaftsrechtliche Befugnisse
- H 16 (4) Maßgeblicher Zeitpunkt
- H 16 (4) Nachträgliche Erhöhung des Kapitalkontos eines ausgeschiedenen Kommanditisten
- H 16 (4) Negatives Kapitalkonto
- H 16 (4) Realteilung
- H 16 (4) Sonderbetriebsvermögen
- H 16 (4) Tausch von Mitunternehmeranteilen
- H 16 (4) Tod eines Gesellschafters
- H 16 (4) Unentgeltliche Übertragung an Dritte
- H 16 (4) Veräußerung eines Teils eines Mitunternehmeranteils
- H 16 (5) Betriebsaufgabeerklärung
- H 16 (5) Betriebsfortführungsfiktion
- H 16 (5) Betriebsgrundstück als alleinige wesentliche Betriebsgrundlage
- H 16 (5) Betriebsüberlassungsvertrag
- H 16 (5) Betriebsvermögen
- H 16 (5) Branchenfremde Verpachtung
- H 16 (5) Eigenbewirtschaftung
- H 16 (5) Eiserne Verpachtung
- H 16 (5) Form und Inhalt der Betriebsaufgabeerklärung
- H 16 (5) Gaststättenverpachtung
- H 16 (5) Gemeinsames Eigentum von Pächter und Verpächter an wesentlichen Betriebsgrundlagen
- H 16 (5) Geschäfts- oder Firmenwert
- H 16 (5) Mitunternehmer
- H 16 (5) Parzellenweise Verpachtung
- H 16 (5) Personengesellschaft
- H 16 (5) Produktionsunternehmen
- H 16 (5) Rechtsnachfolger
- H 16 (5) Sonderbetriebsvermögen
- H 16 (5) Umgestaltung wesentlicher Betriebsgrundlagen
- H 16 (5) Verpächterwahlrecht
- H 16 (5) Wesentliche Betriebsgrundlagen
- R 16 (6) Unentgeltliche Betriebsübertragung
- H 16 (6) Betriebsaufgabe
- H 16 (6) Erbauseinandersetzung
- H 16 (6) Körperschaft als Erbin
- H 16 (6) Nießbrauch
- H 16 (6) Übertragung der wesentlichen Betriebsgrundlagen
- H 16 (6) Übertragung zwischen Ehegatten
- H 16 (6) Unentgeltliche Übertragung eines Mitunternehmeranteils
- H 16 (6) Verdeckte Einlage
- H 16 (6) Vorweggenommene Erbfolge
- H 16 (6) Zurückbehaltene Wirtschaftsgüter
- R 16 (7) Teilentgeltliche Betriebsübertragung
- H 16 (7) Einheitstheorie
- H 16 (7) Negatives Kapitalkonto
- H 16 (7) Veräußerungsgewinn
- R 16 (8) Begriff der wesentlichen Betriebsgrundlage
- H 16 (8) Begriff der wesentlichen Betriebsgrundlage
- H 16 (8) Gebäude/Gebäudeteile
- H 16 (8) Immaterielle Wirtschaftsgüter
- H 16 (8) Maschinen und Einrichtungsgegenstände
- H 16 (8) Produktionsunternehmen
- H 16 (8) Umlaufvermögen
- R 16 (9) Abgrenzung des Veräußerungs- bzw. Aufgabegewinns vom laufenden Gewinn
- H 16 (9) Abfindung eines Pensionsanspruchs
- H 16 (9) Abwicklungsgewinne
- H 16 (9) Aufgabegewinn bei Veräußerung von Wirtschaftsgütern
- H 16 (9) Ausgleichsanspruch nach § 89b HGB
- H 16 (9) Betriebseinbringung
- H 16 (9) Einheitliches Geschäftskonzept
- H 16 (9) Gaststättenverpachtung
- H 16 (9) Gewerblicher Grundstückshandel
- H 16 (9) Hinzurechnung eines Unterschiedsbetrags nach § 5a Abs. 4 Satz 3 Nr. 3 EStG
- H 16 (9) Mitunternehmeranteil
- H 16 (9) Organschaft
- H 16 (9) Personengesellschaft
- H 16 (9) Räumungsverkauf
- H 16 (9) Rechnungsabgrenzungsposten
- H 16 (9) Rücklage
- H 16 (9) Rückstellung
- H 16 (9) Sachwertabfindung
- H 16 (9) Selbsterzeugte Waren
- H 16 (9) Teilbetriebsveräußerung
- H 16 (9) Umlaufvermögen
- H 16 (9) Verbindlichkeiten
- H 16 (9) Versicherungsleistungen
- H 16 (9) Wertaufholung
- H 16 (9) Wettbewerbsverbot
- R 16 (10) Veräußerungspreis
- H 16 (10) Forderungsausfall
- H 16 (10) Nachträgliche Änderungen des Veräußerungspreises oder des gemeinen Werts
- H 16 (10) Sachgüter
- H 16 (10) Schuldenübernahme durch Erwerber
- R 16 (11) Betriebsveräußerung gegen wiederkehrende Bezüge
- H 16 (11) Betriebsveräußerung gegen wiederkehrende Bezüge und festes Entgelt
- H 16 (11) Freibetrag
- H 16 (11) Gewinn- oder umsatzabhängiger Kaufpreis
- H 16 (11) Kaufpreisstundung
- H 16 (11) Ratenzahlungen
- H 16 (11) Tod des Rentenberechtigten
- H 16 (11) Zeitrente
- H 16 (11) Zuflussbesteuerung
- R 16 (12) Veräußerungskosten
- H 16 (12) Gewerbesteuer
- H 16 (12) Rentenverpflichtung
- H 16 (12) Veräußerungskosten
- H 16 (12) Vorfälligkeitsentschädigung
- R 16 (13)
(Gewährung des Freibetrags) - H 16 (13) Erbfall
- H 16 (13) Freibetrag
- H 16 (13) Personenbezogenheit
- H 16 (13) Teileinkünfteverfahren
- H 16 (13) Zweifelsfragen im Zusammenhang mit § 6b Abs. 2a EStG
- R 16 (14) Dauernde Berufsunfähigkeit
- H 16 (14) Berufsunfähigkeit im sozialversicherungsrechtlichen Sinne
- H 16 (14) Erbfolge
- R 17. Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft
- R 17 (1) Abgrenzung des Anwendungsbereichs gegenüber anderen Vorschriften
- H 17 (1) Handel mit Beteiligungen
- H 17 (1) Umqualifizierung von Einkünften i. S. d. § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG in Einkünfte i. S. d. § 17 EStG
- R 17 (2) Beteiligung
- H 17 (2) Ähnliche Beteiligungen
- H 17 (2) Anteile im Betriebsvermögen
- H 17 (2) Anwartschaftsrechte
- H 17 (2) Ausländische Kapitalgesellschaft
- H 17 (2) Durchgangserwerb
- H 17 (2) Eigene Anteile
- H 17 (2) Einbringungsgeborene Anteile aus Umwandlungen vor dem 13.12.2006
- H 17 (2) Fünfjahreszeitraum
- H 17 (2) Genussrechte
- H 17 (2) Gesamthandsvermögen
- H 17 (2) Kurzfristige Beteiligung
- H 17 (2) Missbrauch
- H 17 (2) Mitgliedschaftsrechte an einer AG
- H 17 (2) Mittelbare Beteiligung
- H 17 (2) Nominelle Beteiligung
- H 17 (2) Optionsrecht
- H 17 (2) Quotentreuhand
- H 17 (2) Rückwirkende Schenkung
- H 17 (2) Unentgeltlicher Hinzuerwerb
- R 17 (3) Unentgeltlicher Erwerb von Anteilen oder Anwartschaften
- H 17 (3) Abgrenzung von entgeltlichem und unentgeltlichem Erwerb
- H 17 (3) Kapitalerhöhung nach unentgeltlichem Erwerb von Anteilen
- H 17 (3) Unentgeltlicher Anwartschaftserwerb
- H 17 (3) Vorbehaltsnießbrauch
- R 17 (4) Veräußerung von Anteilen
- H 17 (4) Allgemeines
- H 17 (4) Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht und gleichgestellte Sachverhalte mit Auslandsbezug
- H 17 (4) Bezugsrechte
- H 17 (4) Einziehung
- H 17 (4) Entstehung des Veräußerungsgewinns
- H 17 (4) Rückübertragung
- H 17 (4) Teilentgeltliche Übertragung
- H 17 (4) Umwandlung nach ausländischem Recht
- H 17 (4) Vereinbarungstreuhand
- H 17 (4) Vorbehaltsnießbrauch
- H 17 (4) Wertloser Anteil
- H 17 (4) Wirtschaftliches Eigentum
- R 17 (5) Anschaffungskosten der Anteile
- H 17 (5) Ablösung eines Vorbehaltsnießbrauchs
- H 17 (5) Absenkung der Beteiligungsgrenze
- H 17 (5) Allgemeines
- H 17 (5) Bezugsrechte/Gratisaktien
- H 17 (5) Bürgschaft
- H 17 (5) Drittaufwand
- H 17 (5) Gewinnvortrag und Jahresüberschuss
- H 17 (5) Gutachtenkosten
- H 17 (5) Kapitalerhöhung gegen Einlage
- H 17 (5) Kapitalrücklage
- H 17 (5) Nachweis der Kapitaleinzahlung
- H 17 (5) Rückbeziehung von Anschaffungskosten
- H 17 (5) Rückzahlung aus Kapitalherabsetzung
- H 17 (5) Rückzahlung einer offenen Gewinnausschüttung
- H 17 (5) Schadensersatzleistungen
- H 17 (5) Tilgung einer Verbindlichkeit nach Vollbeendigung der Gesellschaft
- H 17 (5) Veräußerung nach Überführung in das Privatvermögen
- H 17 (5) Verdeckte Einlage
- H 17 (5) Wahlrecht bei teilweiser Veräußerung von GmbH-Anteilen
- R 17 (6) Veräußerungskosten
- H 17 (6) Fehlgeschlagene Veräußerung
- H 17 (6) Verständigungsverfahren
- R 17 (7) Veräußerungsgewinn
- H 17 (7) Anteilstausch
- H 17 (7) Auflösung und Kapitalherabsetzung
- H 17 (7) Besserungsoption
- H 17 (7) Bewertung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
- H 17 (7) Fehlgeschlagene Gründung
- H 17 (7) Fremdwährung
- H 17 (7) Kapitalerhöhung
- H 17 (7) Rückkaufsrecht
- H 17 (7) Stichtagsbewertung
- H 17 (7) Veräußerung gegen wiederkehrende Leistungen
- H 17 (7) Veräußerungspreis
- H 17 (7) Veräußerungsverlust
- H 17 (7) Wettbewerbsverbot
- R 17 (8) Einlage einer wertgeminderten Beteiligung
- H 17 (8) Einlage einer wertgeminderten Beteiligung/wertgeminderten Forderung
- R 17 (9) Freibetrag
- R 18.1 Abgrenzung der selbständigen Arbeit gegenüber anderen Einkunftsarten
- R 18.1 Ärzte
- R 18.1 Erfinder
- H 18.1 Allgemeines
- H 18.1 Beispiele für selbständige Nebentätigkeit
- H 18.1 Gewinnerzielungsabsicht
- H 18.1 Kindertagespflege
- H 18.1 Lehrtätigkeit
- H 18.1 Nachhaltige Erfindertätigkeit
- H 18.1 Patentveräußerung gegen Leibrente
- H 18.1 Prüfungstätigkeit
- H 18.1 Wiederholungshonorare/Erlösbeteiligungen
- R 18.2 Betriebsvermögen
- H 18.2 Aktienoption eines Aufsichtsratsmitglieds
- H 18.2 Aufzeichnungspflicht
- H 18.2 Betriebsausgabenpauschale
- H 18.2 Betriebsvermögen
- H 18.2 Buchführung
- H 18.2 Bürgschaft
- H 18.2 Geldgeschäfte
- H 18.2 Gewillkürtes Betriebsvermögen
- H 18.2 Leibrente
- H 18.2 Versorgungskasse
- R 18.3 Veräußerungsgewinn nach § 18 Abs. 3 EStG
- R 18.3 Allgemeines
- R 18.3 Einbringung
- R 18.3 Aufgabe
- R 18.3 Freibetrag
- H 18.3 Einbringungsgewinn
- H 18.3 Gesellschaftereintritt in bestehende freiberufliche Sozietät
- H 18.3 Veräußerung
- H 18.3 Verpachtung
- R 20.1 Werbungskosten bei Einkünften aus Kapitalvermögen
- H 20.1 Abgeltungsteuer - Allgemeines
- H 20.1 Anschaffungskosten
- H 20.1 Bond-Stripping
- H 20.1 Gesellschafterdarlehen
- H 20.1 Sinngemäße Anwendung des § 15a EStG
- H 20.1 Stiller Gesellschafter
- H 20.1 Verlustabzug in Erbfällen
- H 20.1 Werbungskostenabzugsverbot nach § 20 Abs. 9 EStG
- R 20.2 Einnahmen aus Kapitalvermögen
- H 20.2 Abtretung
- H 20.2 American Depository Receipts (ADRs)
- H 20.2 Betriebsaufspaltung
- H 20.2 Einlagenrückgewähr
- H 20.2 Erstattungszinsen nach § 233a AO
- H 20.2 Erträge aus Lebensversicherungen (Vertragsabschluss vor dem 1.1.1974)
- H 20.2 Erträge aus Lebensversicherungen (Vertragsabschluss vor dem 1.1.2005)
- H 20.2 Erträge aus Lebensversicherungen (Vertragsabschluss nach dem 31.12.2004)
- H 20.2 Ferienwohnung
- H 20.2 Hochzins- und Umtauschanleihen
- H 20.2 Investmentanteile
- H 20.2 Pflichtteilsansprüche
- H 20.2 Rückgängigmachung einer Gewinnausschüttung
- H 20.2 Schenkung unter Auflage
- H 20.2 Schneeballsystem
- H 20.2 Stiftung
- H 20.2 Stiller Gesellschafter
- H 20.2 Stückzinsen
- H 20.2 Treuhandverhältnis
- H 20.2 Umqualifizierung von Einkünften i. S. d. § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG in Einkünfte i. S. d. § 17 EStG
- H 20.2 Unverzinsliche Kaufpreisraten
- H 20.2 Verdeckte Gewinnausschüttung an nahestehende Personen
- H 20.2 Vermächtnisanspruch
- H 20.2 Zahlungseinstellung des Emittenten
- H 20.2 Zinsen aus Rentennachzahlungen
- H 20.2 Zinsen und Nebenleistungen aus einer durch Versteigerung realisierten Grundschuld
- H 20.2 Zuflusszeitpunkt bei Gewinnausschüttungen
- R 21.1 Erhaltungsaufwand und Herstellungsaufwand
- H 21.1 Abgrenzung von Anschaffungs-, Herstellungskosten und Erhaltungsaufwendungen
- H 21.1 Anschaffungsnahe Herstellungskosten
- H 21.1 Erhaltungsaufwand
- H 21.1 Herstellungsaufwand nach Fertigstellung
- H 21.1 Verteilung des Erhaltungsaufwands nach § 82b EStDV
- R 21.2 Einnahmen und Werbungskosten
- H 21.2 Bauherrenmodell
- H 21.2 Drittaufwand
- H 21.2 Eigenaufwand für ein fremdes Wirtschaftsgut
- H 21.2 Einbauküche
- H 21.2 Einkünfteerzielungsabsicht
- H 21.2 Einnahmen
- H 21.2 Erbbaurecht
- H 21.2 Erhaltungsaufwand
- H 21.2 H 21.2 Hinweis
- H 21.2 Erschließungskosten
- H 21.2 Ferienwohnung
- H 21.2 Finanzierungskosten
- H 21.2 Fonds, geschlossene
- H 21.2 Negative Einnahmen
- H 21.2 Nießbrauch und andere Nutzungsrechte
- H 21.2 Sinngemäße Anwendung des § 15a EStG
- H 21.2 Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau
- H 21.2 Sozialpädagogische Lebensgemeinschaft
- H 21.2 Treuhandverhältnisse
- H 21.2 Werbungskosten
- H 21.2 Keine Werbungskosten
- H 21.2 Zwangsverwaltung
- H 21.2 Zweitwohnungssteuer
- R 21.3 Verbilligt überlassene Wohnung
- H 21.3 Einkünfteerzielungsabsicht bei verbilligter Überlassung einer Wohnung
- H 21.3 Gewinneinkünfte
- H 21.3 Ortsübliche Marktmiete
- H 21.3 Überlassung an fremde Dritte
- R 21.4 Miet- und Pachtverträge zwischen Angehörigen und Partnern einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft
- H 21.4 Fremdvergleich
- H 21.4 Nichteheliche Lebensgemeinschaft
- H 21.4 Sicherungsnießbrauch
- H 21.4 Vermietung an Angehörige nach Grundstücksübertragung
- H 21.4 Vermietung an Unterhaltsberechtigte
- H 21.4 Vorbehaltsnießbrauch
- H 21.4 Wechselseitige Vermietung und Gestaltungsmissbrauch
- R 21.5 Behandlung von Zuschüssen
- H 21.5 Zuschüsse
- R 21.6 Miteigentum und Gesamthand
- H 21.6 Abweichende Zurechnung
- H 21.6 Einbringung von Miteigentumsanteilen
- H 21.6 Mietverhältnis zwischen GbR und Gesellschafter
- H 21.6 Miteigentum
- H 21.6 Unterbeteiligung an einer Personengesellschaft
- R 21.7 Substanzausbeuterecht
- H 21.7 Abgrenzung Pacht-/Kaufvertrag
- H 21.7 Entschädigungen
- H 21.7 Wertminderung des Grund und Bodens
- R 22.1 Besteuerung von wiederkehrenden Bezügen mit Ausnahme der Leibrenten
- H 22.1 Stiftung
- H 22.1 Stipendium
- H 22.1 Verpfändung eines GmbH-Anteils
- H 22.1 Vorweggenommene Erbfolge
- H 22.1 Wiederkehrende Bezüge sind nicht:
- R 22.3 Besteuerung von Leibrenten und anderen Leistungen i. S. d. § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe aa EStG
- H 22.3 Allgemeines
- H 22.3 Begriff der Leibrente
- H 22.3 Nachzahlung
- H 22.3 Öffnungsklausel
- H 22.3 Verfassungsmäßigkeit
- H 22.3 Werbungskosten
- R 22.4 Besteuerung von Leibrenten i. S. d. § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe bb EStG
- R 22.4 Erhöhung der Rente
- R 22.4 Herabsetzung der Rente
- R 22.4 Besonderheit bei der Ermittlung des Ertragsanteiles
- R 22.4 Abrundung der Laufzeit abgekürzter Leibrenten
- R 22.4 Besonderheiten bei Renten wegen teilweiser oder voller Erwerbsminderung
- R 22.4 Besonderheiten bei Witwen-/Witwerrenten
- R 22.4 Begriff der Leibrente
- H 22.4 Beginn der Rente
- H 22.4 Begriff der Leibrente
- H 22.4 Bezüge aus einer ehemaligen Tätigkeit
- H 22.4 Ertragsanteil einer Leibrente
- H 22.4 Fremdfinanzierte Rentenversicherung gegen Einmalbeitrag
- H 22.4 Herabsetzung der Rente
- H 22.4 Kapitalabfindung
- H 22.4 Leibrente, abgekürzt
- H 22.4 NATO-Bedienstete
- H 22.4 Renten wegen verminderter Erwerbsfähigkeit
- H 22.4 Überschussbeteiligung
- H 22.4 Vermögensübertragung
- H 22.4 Versorgungs- und Versicherungsrenten aus einer Zusatzversorgung
- H 22.4 Werbungskosten
- H 22.4 Wertsicherungsklausel
- R 22.5 Renten nach § 2 Abs. 2 der 32. DV zum Umstellungsgesetz (UGDV)
- R 22.6 Versorgungsleistungen
- H 22.6 Allgemeines
- H 22.6 Beerdigungskosten
- R 22.7 Leistungen auf Grund eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs
- H 22.7 Allgemeines
- R 22.8 Besteuerung von Leistungen i. S. d. § 22 Nr. 3 EStG
- H 22.8 Allgemeines
- H 22.8 Einnahmen aus Leistungen i. S. d. § 22 Nr. 3 EStG sind:
- H 22.8 Keine Einnahmen aus Leistungen i. S. d. § 22 Nr. 3 EStG sind:
- H 22.8 Rückzahlung von Einnahmen
- H 22.8 Steuerfreie Einnahmen nach § 3 Nr. 26a EStG
- H 22.8 Verfassungsmäßigkeit
- H 22.8 Verlustabzug in Erbfällen
- H 22.8 Verlustvor- und -rücktrag
- H 22.8 Werbungskosten
- H 22.8 Zeitpunkt des Werbungskostenabzugs
- R 22.9 Besteuerung von Bezügen i. S. d. § 22 Nr. 4 EStG
- H 22.9 Werbungskosten
- R 22.10 Besteuerung von Leistungen i. S. d. § 22 Nr. 5 EStG
- H 22.10 Besteuerung von Leistungen nach § 22 Nr. 5 EStG
- H 22.10 Mitteilung über steuerpflichtige Leistungen aus einem Altersvorsorgevertrag oder aus einer betrieblichen Altersversorgung
- H 22a Anwendungsschreiben
- H 23 Anschaffung
- H 23 Anschaffungskosten
- H 23 Enteignung
- H 23 Fondsbeteiligung bei Schrottimmobilien
- H 23 Freigrenze
- H 23 Fremdwährungsgeschäfte
- H 23 Fristberechnung
- H 23 Grundstücksgeschäfte
- H 23 Identisches Wirtschaftsgut
- H 23 Schuldzinsen
- H 23 Spekulationsabsicht
- H 23 Veräußerung
- H 23 Veräußerungsfrist
- H 23 Veräußerungspreis
- H 23 Veräußerungsverlust bei Ratenzahlung
- H 23 Verfassungsmäßigkeit
- H 23 Verlustabzug in Erbfällen
- H 23 Verlustvor- und -rücktrag
- H 23 Werbungskosten
- H 23 Wiederkehrende Leistungen
- R 24.1 Begriff der Entschädigung i. S. d. § 24 Nr. 1 EStG
- H 24.1 Abzugsfähige Aufwendungen
- H 24.1 Allgemeines
- H 24.1 Ausgleichszahlungen an Handelsvertreter
- H 24.1 Entschädigungen i. S. d. § 24 Nr. 1 Buchst. a EStG
- H 24.1 Entschädigungen i. S. d. § 24 Nr. 1 Buchst. b EStG
- H 24.1 Steuerbegünstigung nach § 34 Abs. 1 Satz 1 EStG
- R 24.2 Nachträgliche Einkünfte
- H 24.2 Ermittlung der nachträglichen Einkünfte
- H 24.2 Nachträgliche Einnahmen sind:
- H 24.2 Nachträgliche Werbungskosten/Betriebsausgaben sind:
- H 24.2 Rechtsnachfolger
- R 24a. Altersentlastungsbetrag
- R 24a. Allgemeines
- H 24a Altersentlastungsbetrag bei Ehegatten
- H 24a Berechnung des Altersentlastungsbetrags
- H 24a Lohnsteuerabzug
- H 24b Anwendungsschreiben
- R 25. Verfahren bei der Veranlagung von Ehegatten nach § 26a EStG
- H 25 Anlage EÜR
- H 25 Härteregelung
- H 25 Steuererklärungspflicht gem. § 56 Satz 2 EStDV
- H 25 Unterzeichnung durch einen Bevollmächtigten
- R 26. Voraussetzungen für die Anwendung des § 26 EStG
- H 26 Allgemeines
- H 26 Ehegatte im Ausland
- H 26 Ehegatte ohne Einkünfte
- H 26 Getrenntleben
- H 26 Lebenspartner und Lebenspartnerschaften
- H 26 Tod eines Ehegatten
- H 26 Wahl der Veranlagungsart
- R 26a. Veranlagung von Ehegatten nach § 26a EStG
- H 26a Kinderbetreuungskosten
- H 26a Pauschbetrag für Menschen mit Behinderung
- H 26a Zugewinngemeinschaft
- R 26b. Zusammenveranlagung von Ehegatten nach § 26b EStG
- H 26b Feststellung gemeinsamer Einkünfte
- H 26b Gesonderte Ermittlung der Einkünfte
- R 31. Familienleistungsausgleich
- H 31 Hinzurechnung nach § 31 Satz 4 und 5 EStG
- H 31 Prüfung der Steuerfreistellung
- H 31 Übersicht über vergleichbare ausländische Leistungen
- H 31 Über- und zwischenstaatliche Rechtsvorschriften
- H 31 Zivilrechtlicher Ausgleich
- H 31 Zurechnung des Kindergelds
- R 32.1 Im ersten Grad mit dem Stpfl. verwandte Kinder
- H 32.1 Anerkennung der Vaterschaft
- H 32.1 Annahme als Kind
- R 32.2 Pflegekinder
- H 32.2 Familienähnliches, auf längere Dauer berechnetes Band; nicht zu Erwerbszwecken
- H 32.2 Fehlendes Obhuts- und Pflegeverhältnis zu den Eltern
- R 32.3 Allgemeines zur Berücksichtigung von Kindern
- R 32.4 Kinder, die Arbeit suchen
- H 32.4 Erkrankung und Mutterschaft
- H 32.4 Kinder, die Arbeit suchen
- R 32.5 Kinder, die für einen Beruf ausgebildet werden
- H 32.5 Allgemeines
- H 32.5 Beginn, Unterbrechung und Ende der Berufsausbildung
- H 32.5 Kinder mit Behinderung, die für einen Beruf ausgebildet werden
- H 32.5 Praktikum, Volontariat und Trainee-Programm
- H 32.5 Schulbesuch
- H 32.5 Soldat in Aus-/Weiterbildung
- H 32.5 Sprachaufenthalte im Ausland
- H 32.5 Umfang der zeitlichen Inanspruchnahme durch die Berufsausbildung
- H 32.5 Unterbrechungszeiten
- R 32.6 Kinder, die sich in einer Übergangszeit befinden
- H 32.6 Übergangszeit nach § 32 Abs.4 Satz 1 Nr. 2 Buchst. b EStG
- R 32.7 Kinder, die mangels Ausbildungsplatz ihre Berufsausbildung nicht beginnen oder fortsetzen können
- R 32.7 Allgemeines
- H 32.7 Erkrankung und Mutterschaft
- H 32.7 Kinder ohne Ausbildungsplatz
- R 32.8 Kinder, die ein freiwilliges soziales oder ökologisches Jahr oder freiwillige Dienste leisten
- H 32.8 Geregelte Freiwilligendienste
- R 32.9 Kinder, die wegen körperlicher, geistiger oder seelischer Behinderung außerstande sind, sich selbst zu unterhalten
- H 32.9 Altersgrenze
- H 32.9 Außerstande sein, sich selbst zu unterhalten
- H 32.9 Nachweis der Behinderung
- H 32.9 Suchtkrankheiten
- H 32.9 Ursächlichkeit der Behinderung
- R 32.10 Erwerbstätigkeit
- H 32.10 Ausschluss von Kindern aufgrund einer Erwerbstätigkeit
- H 32.10 "A 20.1 Allgemeines
- H 32.10 "A 20.2 Erstmalige Berufsausbildung und Erststudium
- H 32.10 A 20.3 Anspruchsunschädliche Erwerbstätigkeit
- H 32.10 A 20.4 Monatsprinzip
- R 32.11 Verlängerungstatbestände bei Arbeit suchenden Kindern und Kindern in Berufsausbildung
- H 32.11 Dienste im Ausland
- H 32.11 Entwicklungshelfer
- H 32.11 Ermittlung des Verlängerungszeitraums
- R 32.12 Höhe der Freibeträge für Kinder in Sonderfällen
- H 32.12 Lebenspartner und Freibeträge für Kinder
- R 32.13 Übertragung der Freibeträge für Kinder
- H 32.13 Beispiele zu R 32.13 Abs. 3
- H 32.13 Beurteilungszeitraum
- H 32.13 Freistellung von der Unterhaltsverpflichtung
- H 32.13 Konkrete Unterhaltsverpflichtung
- H 32.13 Steuerrechtliche Folgewirkungen der Übertragung
- H 32.13 Übertragung der Freibeträge für Kinder
- H 32a Alleinerziehende
- H 32a Auflösung der Ehe (außer durch Tod) und Wiederheirat eines Ehegatten
- H 32a Auflösung einer Ehe
- H 32a Dauerndes Getrenntleben im Todeszeitpunkt
- H 32a Todeserklärung eines verschollenen Ehegatten
- R 32b. Progressionsvorbehalt
- R 32b. Allgemeines
- R 32b. Rückzahlung von Entgelt-, Lohn- oder Einkommensersatzleistungen
- R 32b. Rückwirkender Wegfall von Entgelt-, Lohn- oder Einkommensersatzleistungen
- R 32b. Fehlende Entgelt-, Lohn- oder Einkommensersatzleistungen
- H 32b Allgemeines
- H 32b Anwendung auf Lohnersatzleistungen
- H 32b Anwendung bei Stpfl. mit Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
- H 32b Arbeitnehmer-Pauschbetrag
- H 32b Ausländische Einkünfte
- H 32b Ausländische Personengesellschaft
- H 32b Ausländische Renteneinkünfte
- H 32b Ausländische Sozialversicherungsbeiträge
- H 32b Ausländische Verluste
- H 32b Datenübermittlung
- H 32b EU-Tagegeld
- H 32b Grundfreibetrag
- H 32b Leistungen der gesetzlichen Krankenkasse
- H 32b Steuerfreiheit einer Leibrente
- H 32b Vorfinanziertes Insolvenzgeld
- H 32b Zeitweise unbeschränkte Steuerpflicht
- H 32c Allgemeines
- R 32d. Gesonderter Tarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
- H 32d Allgemeines
- R 33.1 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art
- R 33.2 Aufwendungen für existentiell notwendige Gegenstände
- R 33.3 Aufwendungen wegen Pflegebedürftigkeit und erheblich eingeschränkter Alltagskompetenz
- R 33.3 Voraussetzungen und Nachweis
- R 33.3 Eigene Pflegeaufwendungen
- R 33.3 Konkurrenz zu § 33b Abs. 3 EStG
- R 33.3 Pflegeaufwendungen für Dritte
- R 33.4 Aufwendungen wegen Krankheit und Behinderung sowie für Integrationsmaßnahmen
- R 33.4 Nachweis
- R 33.4 Privatschulbesuch
- R 33.4 Kur
- R 33.4 Aufwendungen behinderter Menschen für Verkehrsmittel
- R 33.4 Behinderungsbedingte Baukosten
- R 33.4 Aufwendungen für Deutsch- und Integrationskurse
- H 33.1-33.4 Abkürzung des Zahlungsweges
- H 33.1-33.4 Adoption
- H 33.1-33.4 Asbestbeseitigung
- H 33.1-33.4 Asyl
- H 33.1-33.4 Außergewöhnlich
- H 33.1-33.4 Aussteuer
- H 33.1-33.4 Begleitperson
- H 33.1-33.4 Behindertengerechte Ausstattung
- H 33.1-33.4 Bestattungskosten
- H 33.1-33.4 Betreuervergütung
- H 33.1-33.4 Betrug
- H 33.1-33.4 Darlehen
- H 33.1-33.4 Diätverpflegung
- H 33.1-33.4 Eltern-Kind-Verhältnis
- H 33.1-33.4 Ergänzungspflegervergütung
- H 33.1-33.4 Erpressungsgelder
- H 33.1-33.4 Ersatz von dritter Seite
- H 33.1-33.4 Fahrtkosten, allgemein
- H 33.1-33.4 Familienheimfahrten
- H 33.1-33.4 Formaldehydemission
- H 33.1-33.4 Freiwillige Ablösungen
- H 33.1-33.4 Gegenwert
- H 33.1-33.4 Gesundheitsgefährdung
- H 33.1-33.4 Gutachter
- H 33.1-33.4 Haushaltsersparnis
- H 33.1-33.4 Heileurythmie
- H 33.1-33.4 Heimunterbringung
- H 33.1-33.4 Kapitalabfindung von Unterhaltsansprüchen
- H 33.1-33.4 Krankenhaustagegeldversicherung
- H 33.1-33.4 Krankentagegeldversicherung
- H 33.1-33.4 Krankenversicherungsbeiträge
- H 33.1-33.4 Krankheitskosten
- H 33.1-33.4 Künstliche Befruchtung wegen Krankheit
- H 33.1-33.4 Kur
- H 33.1-33.4 Medizinisch erforderliche auswärtige Unterbringung eines Kindes
- H 33.1-33.4 Medizinische Fachliteratur
- H 33.1-33.4 Medizinische Hilfsmittel als Gebrauchsgegenstände des täglichen Lebens
- H 33.1-33.4 Mietzahlungen
- H 33.1-33.4 Mittagsheimfahrt
- H 33.1-33.4 Nachweis der Zwangsläufigkeit von krankheitsbedingten Aufwendungen
- H 33.1-33.4 Neben den Pauschbeträgen für Menschen mit Behinderungen zu berücksichtigende Aufwendungen
- H 33.1-33.4 Pflegeaufwendungen
- H 33.1-33.4 Pflegeaufwendungen für Dritte
- H 33.1-33.4 Rechtliche Pflicht
- H 33.1-33.4 Rentenversicherungsbeiträge
- H 33.1-33.4 Sanierung eines selbst genutzten Gebäudes
- H 33.1-33.4 Schadensersatzleistungen
- H 33.1-33.4 Scheidungskosten
- H 33.1-33.4 Schulbesuch
- H 33.1-33.4 Sittliche Pflicht
- H 33.1-33.4 Studiengebühren
- H 33.1-33.4 Trinkgelder
- H 33.1-33.4 Umschulungskosten
- H 33.1-33.4 Umzug
- H 33.1-33.4 Unterbringung eines nahen Angehörigen in einem Heim
- H 33.1-33.4 Unterhaltsverpflichtung
- H 33.1-33.4 Urlaubsreise
- H 33.1-33.4 Verausgabung
- H 33.1-33.4 Verbraucherinsolvenzverfahren
- H 33.1-33.4 Vermögensebene
- H 33.1-33.4 Verschulden
- H 33.1-33.4 Versicherung
- H 33.1-33.4 Wissenschaftlich nicht anerkannte Behandlungsmethoden
- H 33.1-33.4 Wohngemeinschaft
- H 33.1-33.4 Zinsen
- H 33.1-33.4 Zumutbare Belastung
- H 33.1-33.4 Zwischenheimfahrten
- R 33a.1 Aufwendungen für den Unterhalt und eine etwaige Berufsausbildung
- R 33a.1 Gesetzlich unterhaltsberechtigte Person
- R 33a.1 Arbeitskraft und Vermögen
- R 33a.1 Einkünfte und Bezüge
- R 33a.1 Opfergrenze, Ländergruppeneinteilung
- R 33a.1 Erhöhung des Höchstbetrages für Unterhaltsleistungen um Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung
- H 33a.1 Allgemeines zum Abzug von Unterhaltsaufwendungen
- H 33a.1 Abgrenzung zu § 33 EStG
- H 33a.1 Anrechnung eigener Einkünfte und Bezüge
- H 33a.1 Geringes Vermögen ("Schonvermögen")
- H 33a.1 Geschiedene oder dauernd getrennt lebende Ehegatten
- H 33a.1 Gleichgestellte Person
- H 33a.1 Haushaltsgemeinschaft
- H 33a.1 Heimunterbringung
- H 33a.1 Ländergruppeneinteilung
- H 33a.1 Opfergrenze
- H 33a.1 Personen in einem Altenheim oder Altenwohnheim
- H 33a.1 Personen im Ausland
- H 33a.1 Personen mit einer Aufenthaltserlaubnis nach § 23 Aufenthaltsgesetz
- H 33a.1 Unterhalt für mehrere Personen
- H 33a.1 Unterhaltsanspruch der Mutter bzw. des Vaters eines nichtehelichen Kindes
- H 33a.1 Unterhaltsberechtigung
- R 33a.2 Freibetrag zur Abgeltung des Sonderbedarfs eines sich in Berufsausbildung befindenden, auswärtig untergebrachten, volljährigen Kindes
- R 33a.2 Allgemeines
- R 33a.2 Auswärtige Unterbringung
- H 33a.2 Auswärtige Unterbringung
- H 33a.2 Freiwilliges soziales Jahr
- H 33a.2 Ländergruppeneinteilung
- H 33a.2 Studiengebühren
- R 33a.3 Zeitanteilige Ermäßigung nach § 33a Abs. 3 EStG
- R 33a.3 Ansatz bei unterschiedlicher Höhe des Höchstbetrags nach § 33a Abs. 1 EStG oder des Freibetrags nach § 33a Abs. 2 EStG
- R 33a.3 Aufteilung der eigenen Einkünfte und Bezüge
- H 33a.3 Allgemeines
- H 33a.3 Besonderheiten bei Zuschüssen
- R 33b. Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
- H 33b Allgemeines
- H 33b Aufteilung des übertragenen Pauschbetrags für Menschen mit Behinderungen
- H 33b Hinterbliebenen-Pauschbetrag
- H 33b Nachweis der Behinderung
- H 33b Neben den Pauschbeträgen für Menschen mit Behinderungen zu berücksichtigende Aufwendungen
- H 33b Pflegebedürftigkeit
- H 33b Pflege-Pauschbetrag
- H 33b Übertragung des Pauschbetrags von einem im Ausland lebenden Kind
- R 34.1 Umfang der steuerbegünstigten Einkünfte
- H 34.1 Arbeitnehmer-Pauschbetrag
- H 34.1 Betriebsaufgabegewinn in mehreren Veranlagungszeiträumen
- H 34.1 Fortführung der bisherigen Tätigkeit
- H 34.1 Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG
- H 34.1 Geschäfts- oder Firmenwert
- H 34.1 Nicht entnommene Gewinne
- H 34.1 Zweifelsfragen zu § 6b Abs. 2a EStG bei Betriebsveräußerung
- R 34.2 Steuerberechnung unter Berücksichtigung der Tarifermäßigung
- H 34.2 Berechnungsbeispiele
- H 34.2 Berechnung der Einkommensteuer nach § 34 Abs. 1 EStG
- H 34.2 Berechnung der Einkommensteuer nach § 34 Abs. 1 EStG bei negativem verbleibenden z. v. E.
- H 34.2 Berechnung der Einkommensteuer nach § 34 Abs. 1 EStG mit Einkünften, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen
- H 34.2 Berechnung der Einkommensteuer nach § 34 Abs. 1 EStG bei negativem verbleibenden z. v. E. und Einkünften, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen (BFH vom 11.12.2012 - BStBl 2013 II S. 370)
- H 34.2 Berechnung der Einkommensteuer bei Zusammentreffen der Vergünstigungen nach § 34 Abs. 1 EStG und § 34 Abs. 3 EStG
- H 34.2 Negativer Progressionsvorbehalt
- H 34.2 Verhältnis zu § 34b EStG
- R 34.3 Besondere Voraussetzungen für die Anwendung des § 34 Abs. 1 EStG
- H 34.3 Entlassungsentschädigungen
- H 34.3 Entschädigung i. S. d. § 24 Nr. 1 EStG
- H 34.3 Entschädigung in zwei Veranlagungszeiträumen
- H 34.3 Nutzungsvergütungen i. S. d. § 24 Nr. 3 EStG
- H 34.3 Vorabentschädigungen
- H 34.3 Zinsen i. S. d. § 24 Nr. 3 EStG
- H 34.3 Zusammenballung von Einkünften
- R 34.4 Anwendung des § 34 Abs. 1 EStG auf Einkünfte aus der Vergütung für eine mehrjährige Tätigkeit (§ 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG)
- H 34.4 Arbeitslohn für mehrere Jahre
- H 34.4 Außerordentliche Einkünfte i. S. d. § 34 Abs. 2 Nr. 4 i. V. m. § 34 Abs. 1 EStG
- H 34.4 Gewinneinkünfte
- H 34.4 Zusammenballung von Einkünften
- R 34.5 Anwendung der Tarifermäßigung nach § 34 Abs. 3 EStG
- H 34.5 Ausgliederung einer 100 %-Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft
- H 34a Allgemeines
- R 34b.1 Gewinnermittlung
- R 34b.1 Allgemeines
- R 34b.1 Pauschalierung
- R 34b.1 Abweichende Wirtschaftsjahre
- R 34b.1 Mehrere Betriebe
- H 34b.1 Bewertung des Baumbestandes
- H 34b.1 Forstschäden-Ausgleichsgesetz
- H 34b.1 Zeitliche Anwendung
- R 34b.2 Ordentliche und außerordentliche Holznutzungen
- R 34b.2 Definition
- R 34b.2 Zeitpunkt der Verwertung
- R 34b.2 Holznutzungen aus volks- und staatswirtschaftlichen Gründen
- R 34b.2 Holznutzungen infolge höherer Gewalt (Kalamitätsnutzungen)
- H 34b.2 Höhere Gewalt
- H 34b.2 Kalamitätsfolgehiebe
- H 34b.2 Rotfäule
- R 34b.3 Ermittlung der Einkünfte aus außerordentlichen Holznutzungen
- R 34b.3 Grundsätze
- R 34b.3 Pauschalierung
- R 34b.3 Entschädigungen
- R 34b.4 Ermittlung der Steuersätze
- R 34b.4 Durchschnittlicher Steuersatz
- R 34b.4 Anzuwendende Steuersätze
- R 34b.4 Nutzungssatz
- H 34b.4 Beispiel zur Verwertung des Holzes in einem Wj.
- H 34b.4 Richtlinien für die Bemessung von Nutzungssätzen
- R 34b.5 Umfang der Tarifvergünstigung
- R 34b.5 Grundsätze
- R 34b.5 Verhältnis zu § 34 EStG
- H 34b.5 Einzelbetrieb
- H 34b.5 Mitunternehmerschaft
- R 34b.6 Voraussetzungen für die Anwendung der Tarifvergünstigung
- R 34b.6 Aufstellung und Vorlage eines Betriebsgutachtens oder eines Betriebswerks
- R 34b.6 Vereinfachungsregelung
- R 34b.6 Festsetzung eines Nutzungssatzes
- R 34b.6 Nutzungsnachweis
- R 34b.6 Kalamitätsmeldungen
- R 34b.7 Billigkeitsmaßnahmen nach § 34b Abs. 5 EStG
- R 34b.7 Besonderer Steuersatz
- R 34b.7 Bewertung von Holzvorräten
- R 34b.7 Weisungen im Rahmen einer Vielzahl von Einzelfällen
- R 34b.8 Rücklage nach § 3 des Forstschäden-Ausgleichsgesetzes
- R 34c. Anrechnung und Abzug ausländischer Steuern
- R 34c (1) Umrechnung ausländischer Steuern
- R 34c (2) Zu berücksichtigende ausländische Steuer
- H 34c (1-2) Anrechnung ausländischer Steuern bei Bestehen von DBA
- H 34c (1-2) Festsetzung ausländischer Steuern
- H 34c (1-2) Nichtanrechenbare ausländische Steuern
- H 34c (1-2) Verzeichnis ausländischer Steuern in Nicht-DBA-Staaten, die der deutschen Einkommensteuer entsprechen
- R 34c (3) Ermittlung des Höchstbetrags für die Steueranrechnung
- H 34c (3) Anrechnung (bei)
- H 34c (3) Ermittlung des Höchstbetrags für die Steueranrechnung
- R 34c (4) Antragsgebundener Abzug ausländischer Steuern
- R 34c (5) Bestehen von DBA
- H 34c (5) Allgemeines / Doppelbesteuerungsabkommen
- H 34c (5) Anrechnung
- H 34c (6) Pauschalierung
- H 34d Ausländische Betriebsstätteneinkünfte
- H 34g Kommunale Wählervereinigungen
- H 34g Nachweis von Zuwendungen an politische Parteien
- H 34g Zuwendungen an unabhängige Wählervereinigungen
- R 35. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
- H 35 Allgemeines
- H 35a Anwendungsschreiben
- H 35b Allgemeines
- H 35b Zusammentreffen von Erwerben von Todes wegen und Vorerwerben
- H 35c Anwendungsschreiben
- H 35c Bescheinigungen
- R 36. Anrechnung von Steuervorauszahlungen und von Steuerabzugsbeträgen
- H 36 Abtretung
- H 36 Anrechnung
- H 36 Forschungszulage
- H 36 Investmentanteile
- H 36 Personengesellschaft
- H 36a Allgemeines
- R 37. Einkommensteuer-Vorauszahlung
- H 37 Anpassung von Vorauszahlungen
- H 37 Erhöhung von Vorauszahlungen
- H 37 Verteilung von Vorauszahlungen
- H 37 Vorauszahlungen bei Arbeitnehmern
- H 37b Allgemeines
- H 43 Allgemeines
- H 43 Empfänger und Zeitpunkt der Datenlieferung
- H 43 Insolvenz
- H 43 Rückzahlung einer Dividende
- H 43 Schneeballsysteme
- H 43 Typische Unterbeteiligung
- H 43b Zuständige Behörde
- H 44 Allgemeines
- H 44 Zuflusszeitpunkt
- H 44a Allgemeines
- H 44a Freistellungsauftrag
- H 44a Genossenschaften
- H 44a Insolvenz
- H 44a Kommunale Unternehmen
- H 44a Sammel-Steuerbescheinigungen
- H 44a Verlustvortrag/Verfassungsmäßigkeit
- R 44b.1 Erstattung von Kapitalertragsteuer durch das BZSt nach den §§ 44b und 45b EStG
- H 44b.1 Allgemeines
- H 44b.1 Rückzahlung einer Dividende
- R 44b.2 Einzelantrag beim BZSt (§ 44b EStG)
- H 45a Steuerbescheinigung
- R 45b. Sammelantrag beim BZSt (§ 45b EStG)
- R 46.1 Veranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 2 EStG
- R 46.2 Veranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG
- H 46.2 Abtretung/Verpfändung
- H 46.2 Anlaufhemmung
- H 46.2 Antrag auf Veranlagung
- H 46.2 Ermittlung der Summe der Einkünfte
- H 46.2 Pfändung des Erstattungsanspruchs aus der Antragsveranlagung
- H 46.2 Rechtswirksamer Antrag
- H 46.2 Schätzungsbescheid
- R 46.3 Härteausgleich
- H 46.3 Abhängigkeit der Veranlagung vom Härteausgleich
- H 46.3 Allgemeines
- H 46.3 Anwendung der §§ 34, 34b und 34c EStG
- H 46.3 Lohnersatzleistung
- H 48 Bauwerke
- H 48 Steuerabzug bei Bauleistungen
- R 49.1 Beschränkte Steuerpflicht bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
- H 49.1 Anteilsveräußerung mit Verlust nach Wegzug ins EU-/EWR-Ausland
- H 49.1 Beschränkt steuerpflichtige inländische Einkünfte aus Gewerbebetrieb bei Verpachtung
- H 49.1 Besteuerung beschränkt steuerpflichtiger Einkünfte nach § 50a EStG
- H 49.1 Grenzüberschreitende Überlassung von Software und Datenbanken
- H 49.1 Nachträgliche Einkünfte aus Gewerbebetrieb im Zusammenhang mit einer inländischen Betriebsstätte
- H 49.1 Rechte, die in ein inländisches Register eingetragen sind
- H 49.1 Schiff- und Luftfahrt
- H 49.1 Ständiger Vertreter
- H 49.1 Veräußerung von Dividendenansprüchen
- H 49.1 Zweifelsfragen zur Besteuerung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
- R 49.2 Beschränkte Steuerpflicht bei Einkünften aus selbständiger Arbeit
- H 49.2 Ausüben einer selbständigen Tätigkeit
- H 49.2 Beschränkt steuerpflichtige inländische Einkünfte eines im Ausland ansässigen Textdichters
- R 49.3 Bedeutung der Besteuerungsmerkmale im Ausland bei beschränkter Steuerpflicht
- H 49.4 Einkünfte aus inländischen öffentlichen Kassen
- R 50. Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer und Steuerermäßigung für ausländische Steuern
- H 50 Anwendung des § 50 Abs. 5 Satz 2 Nr. 2 EStG (jetzt § 50 Abs. 2 Satz 2 Nr. 4 EStG i. d. F. des JStG 2009)
- H 50 Anwendung des § 50 Abs. 3 EStG
- H 50 Ausländische Kulturvereinigungen
- H 50 Europäische Vereinswettbewerbe von Mannschaftssportarten
- H 50 Wechsel zwischen beschränkter und unbeschränkter Steuerpflicht
- R 50a.1 Steuerabzug bei Lizenzgebühren, Vergütungen für die Nutzung von Urheberrechten und bei Veräußerungen von Schutzrechten usw.
- H 50a.1 Kundenadressen
- H 50a.1 Rechteüberlassung
- H 50a.1 Spezialwissen
- H 50a.1 Werbeleistungen eines ausländischen Motorsport-Rennteams
- R 50a.2 Berechnung des Steuerabzugs nach § 50a EStG in besonderen Fällen
- H 50a.2 Allgemeines
- H 50a.2 Auslandskorrespondenten
- H 50a.2 Ausländische Kulturvereinigungen
- H 50a.2 Doppelbesteuerungsabkommen
- H 50a.2 Fotomodelle
- H 50a.2 Sicherungseinbehalt nach § 50a Abs. 7 EStG
- H 50a.2 Steueranmeldung
- H 50a.2 Steuerbescheinigung nach § 50a Abs. 5 Satz 6 EStG
- H 50a.2 Übersicht
- H 50a.2 Zuständigkeit
- R 50c. Wertminderung von Anteilen durch Gewinnausschüttungen
- H 50d Abstandnahme vom Steuerabzug gem. § 50d Abs. 2 Satz 1 EStG bei sog. abgesetzten Beständen
- H 50d Ansässigkeitsbestätigung
- H 50d Anwendung der DBA auf Personengesellschaften
- H 50d Arbeitslohn nach DBA
- H 50d Entlastungsberechtigung ausländischer Gesellschaften
- H 50d Entlastung von deutscher Abzugsteuer gemäß § 50a EStG bei künstlerischer, sportlicher Tätigkeit oder ähnlichen Darbietungen
- H 50d Gestaltungsmissbrauch
- H 50d Kontrollmeldeverfahren
- H 50d Merkblatt des BMF
- H 50d Merkblatt des BZSt
- H 50d H 50d Hinweis
- H 50d Zuständige Behörde
- H 50i Anwendung der DBA auf Personengesellschaften
- H 50i Anwendung des § 50i Abs. 2 EStG
- R 55. Bodengewinnbesteuerung
- H 55 Abschreibung auf den niedrigeren Teilwert
- H 55 Ackerprämienberechtigung (Ackerquote)
- H 55 Ausschlussfrist
- H 55 Bodengewinnbesteuerung
- H 55 Verlustausschlussklausel
- H 62 Anspruchsberechtigung
- H 63 Berücksichtigung von Kindern
- H 63 Territoriale Voraussetzungen
- H 64 Haushaltsaufnahme
- H 64 Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
- H 65 Leistungen, die den Kindergeldanspruch ausschließen
- H 65 Kindergeld in Höhe eines Unterschiedsbetrags
- H 65 Vergleichbare ausländische Leistungen
- H 66 Anspruchszeitraum
- H 66 Festsetzungsverjährung
- H 66 Höhe des Kindergeldes
- H 66 Kinderbonus
- H 66 Zählkinder
- H 67 Antrag bei volljährigen Kindern
- H 67 Antragstellung
- H 67 Auskunfts- und Beratungspflicht der Familienkassen
- H 67 Mitwirkungspflichten
- H 67 Zuständigkeit
- H 68 Bescheinigungen für Finanzämter
- H 68 Auskunftserteilung an Bezügestellen des öffentlichen Dienstes
- H 72 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen Dienstes
- H 74 Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
- H 75 Aufrechnung
- H 76 Pfändung
- H 77 Rechtsbehelfsverfahren
- H 78 Sonderregelung für Berechtigte in den neuen Ländern
- H 79 Private Altersvorsorge
Nebenleistungen
Die folgenden Nebenleistungen (§ 3 Abs. 4 AO ) sind nicht abziehbar, soweit sie auf die in § 12 Nr. 3 EStG genannten Steuerarten entfallen:
- Aussetzungszinsen (§ 237 AO ),
- Gebühren für verbindliche Auskünfte (§ 89 Abs. 3 AO ),
- Hinterziehungszinsen (§ 235 AO ),
- Kosten bei Inanspruchnahme von Finanzbehörden (§ 178a AO ),
- Nachforderungszinsen (§ 233a AO ),
- Säumniszuschläge (§ 240 AO ),
- Stundungszinsen (§ 234 AO ),
- Verspätungszuschläge (§ 152 AO ),
- Verzögerungsgelder (§ 146 Abs. 2b AO ),
- Zuschlag wegen der Nichtvorlage oder Unbrauchbarkeit von Aufzeichnungen (§ 162 Abs. 4 AO ),
- Zwangsgelder (§ 329 AO ).
Personensteuern
- Einkommensteuer, einschl. ausländische Steuern vom Einkommen, soweit nicht § 34c Abs. 2 oder 3 EStG anzuwenden ist,
- Erbschaftsteuer,
- Kapitalertragsteuer,
- Kirchensteuer,
- Lohnsteuer,
- Solidaritätszuschlag,
- Vermögensteuer.
Umsatzsteuer bei Anwendung der 1 %-Regelung
Die nach § 12 Nr. 3 EStG nicht abziehbare Umsatzsteuer ist bei Anwendung der 1 % Regelung (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG ) nach umsatzsteuerrechtlichen Maßstäben zu ermitteln. Dabei kommt es nicht auf die tatsächlich festgesetzte Umsatzsteuer an, weil der Umsatzsteuerbescheid kein Grundlagenbescheid für den Einkommensteuerbescheid ist (BFH vom 7.12.2010 - BStBl 2011 II S. 451).
Stand: 2021
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